Фондоотдача

Формула расчета

Общая формула расчета показателя:

Ф_Отд = Объем реализованной продукции (полученная от продаж выручка) / Стоимость основных средств

Приводим формулу расчета согласно данным нового бухгалтерского баланса:

Ф_Отд = стр. 2110 Форма 2 / (стр. 1150н. Форма 1 + стр. 1150к. Форма 1) / 2

Согласно данным старого бухгалтерского баланса:

Ф_Отд = стр. 010 / 0,5*(стр. 120н + стр. 120к), где стр. 010 – строка отчета о прибылях и убытках (форма 2), стр. 120н и стр. 120к — строки бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода (форма 1).

Для расчета выручки применяются следующие два метода:

1. Кассовый. Здесь учитываются зачисленные на банковские счета предприятия денежные средства, а также товар, полученный по бартеру.
2. Метод начисления. Он учитывает обязательства покупателя, которые появляются в момент получения услуги, товара или работ.

Основные средства предприятия

Для верного понимания фондоотдачи необходимо знать, что является основными средствами предприятия, или фондами. Это имущество предприятия, используемое в качестве средств труда при оказании услуг или выполнении работ, выпуске продукции или для управленческих нужд компании многократно за период более 12 месяцев.

Виды основных фондов организации:

• Здания и сооружения предприятия.
• Оборудование и инструменты, используемые на производстве.
• Различный хозяйственный инвентарь.
• Вычислительная техника.
• Многолетние насаждения.
• Машины, транспорт и другие основные средства.

Существует несколько способов определения среднегодовой стоимости основных средств. Они зависят от того, будет ли учитываться время их эксплуатации. Например, новое оборудование, введенное в эксплуатацию на предприятии в середине года, произведет меньше продукции, чем существующее до этого оборудование.

• Первый способ. Без учета времени использования оборудования. При этом если на предприятии происходит постоянное обновление оборудования (то есть оно вводится в эксплуатацию в разное время), конечный результат будет неточным.
• Второй способ. Учитываются полные месяцы работы оборудования в данном году.

Пример вычисления среднегодовой стоимости основных фондов

К примеру, на 1 января 2017 года стоимость основных средств составляет 200 тысяч рублей. 1 июля введено оборудование на 100 тысяч рублей, 1 августа – на 60 тысяч. Выведено оборудования на сумму: 20 апреля – на 80 тысяч рублей, 10 июня – 20 тысяч рублей.

Среднегодовая стоимость основных фондов без учета месяцев работы:

Сср = (Снг + Скг) / 2, где:

• Сср — среднегодовая стоимость;
• Снг — стоимость основных средств на 1 января рассматриваемого года;
• Скг — стоимость на 31 декабря (равна Снг + Сввед — Свывед);
• Сввед — введенных фондов;
• Свывед— стоимость выведенного оборудования.

В нашем примере Сср=(200+(200+100+60-80-20))/2=230 тысяч рублей.

Сср с учетом количества отработанных месяцев: Сср = Снг + (Мввед / 12) *Сввед — (Мвывед / 12) * Свывед, где:

• Мввед — количество отработанных полных месяцев после ввода в эксплуатацию;
• Мвывед — количество полных месяцев после вывода объекта.

Пример: Сср=200 + (6/12) *100+(5/12)*60-(8/12)*80-(6/12)*20=200+50+25-53,33-10=211,67.

Из примера ясно, что при введении оборудования в эксплуатацию в разные месяцы показатель среднегодовой стоимости основных фондов будет неточным при расчете по первой формуле, а в ряде случаев – в корне неверным. Поэтому для получения точного результата в таком случае следует производить расчет по второй формуле.

К примеру, выручка составила 220 тысяч рублей. Если делать расчеты без учета отработанных месяцев, фондоотдача составит: ФОтд=220/230 = 0,957. То есть на каждый затраченный рубль организация получила 0,957 рубля. А с учетом полных месяцев эксплуатации Ф_Отд=220/211,67 = 1,039 рубля – показатель выше.

Литература

Это заготовка статьи по экономике. Вы можете помочь проекту, дополнив её.

Определение

Фондоотдача – это финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств.

Следует отменить, что сам по себе показатель фондоотдачи не говорит об эффективности использования производственных фондов, а лишь показывает, как соотносится объем полученной от реализации продукции (т.е. выручки) со стоимостью имеющихся у организации средств труда. Сделать выводи именно об эффективности использования производственных фондов можно, сравнивая показатель фондоотдачи в динамике за ряд лет, либо сравнивая его с таким же показателем для других, аналогичных предприятий той же отрасли.

Формула (расчет)

Показатель фондоотдачи рассчитывают по следующие формуле:

Фондоотдача = Выручка / Основные средства

Для более точного расчета показатель стоимости основных средств следует брать не на конец периода, а как среднее арифметическое за период, за который взята выручка (т.е. сумма стоимости основных средств на начало периода и конец периода, деленная на 2).

В некоторых источниках рекомендуют использовать первоначальную стоимость основных средств. Однако в бухгалтерской отчетности (Балансе) указывается остаточная стоимость основных средств, поэтому чаще в расчетах используют именно эту оценку.

По своей сути показатель фондоотдачи можно отнести к показателям оборачиваемости (наряду с оборачиваемостью запасов, дебиторской задолженности и прочих активов). Показатели оборачиваемости (коэффициент) всегда рассчитываются отношением выручки к тем или иным активам или обязательствам.

Нормальное значение

Коэффициент фондоотдачи не имеет общепринятого нормального значения. Это объясняется тем, что показатель сильно зависит от отраслевых особенностей. Например, в фондоемких производствах доля основных средств в активах предприятия велика, поэтому коэффициент будет ниже. Если рассматривать показатель фондоотдачи в динамике, то рост коэффициента говорит о повышении интенсивности (эффективности) использования оборудования.

Соответственно, чтобы повысить фондоотдачу нужно либо увеличить выручки при использовании уже имеющегося оборудования (повысить эффективность его использования, производить продукцию с большей добавленной стоимостью, увеличить время использования оборудования – количество смен, использовать более современное и производительное оборудование), либо избавиться от ненужного оборудования, снизив таким образом его стоимость в знаменателе коэффициента.

>Фондоотдача 

Виды фондов

Для учета основных средств (ОС) в бухгалтерском учете используется их классификация по составу и структуре. Выделяют следующие группы фондов:

• Производственные здания (цехи, склады, лаборатории).
• Другие сооружения (различные инженерно-строительные объекты, которые создают инфраструктуру для выпуска продукции, например, дороги и туннели).
• Передаточные сети (электрические, газовые, тепловые).
• Оборудование и машины.
• Транспортные средства.
• Инструмент.
• Производственный и хозяйственный инвентарь.
• Рабочий скот и многолетние насаждения.
• Другие фонды (в том числе музейные и библиотечные ценности).

Нормальное значение коэффициента

Нормального значения фондоотдача не имеет. Коэффициент часто определяется особенностями компании и отрасли, в которой она функционирует. В условиях фондоемких производств показатель оборачиваемости активов будет ниже, так как наибольшая часть фондов предприятия в таком случае – основные средства. Когда показатель будет увеличиваться в динамике, то можно говорить о повышении эффективности использования средств производства.

Для повышения оборачиваемости фондов можно принять некоторые меры:

• увеличить размер выручки, а состав фондов оставить прежним. Как это сделать? Нужно либо принять меры по более эффективному использованию активов, либо увеличить время работы оборудования (увеличить количество смен на новых агрегатах);
• изменить состав фондов, то есть списать активы, которые не нужны или негодны для использования. Эта сумма активов уменьшит знаменатель коэффициента фондоотдачи при расчете.

В видео ниже вы сможете ознакомиться и с другими финансовыми показателями деятельности предприятия:

Имеют огромное значение для эффективного функционирования предприятия. Повышение качества их использования способно решить множество проблем, связанных с производством. Причем влияют они как на отдельно взятую компанию, так и на отрасль и, в конечном итоге, на экономику всей страны. Эффективное применение основных средств позволяет увеличивать объемы выпускаемой продукции, снижать себестоимость производства, повышая А это напрямую влияет на увеличение рентабельности капитала, прибыльности и в итоге — на рост уровня жизни общества в целом

Для достижения этих целей важно регулярно анализировать степень использования предприятием применяя для этого различные обобщающие коэффициенты. Одним из важнейших в данном случае является фондоотдача

Показывает она уровень оборачиваемости основных средств и позволяет определять, насколько эффективно они используются в производстве. Именно об этом показателе мы и поговорим в статье.

Анализ фондоотдачи

Коэффициент фондоотдачи дает возможность сделать адекватные выводы после проведения внутреннего анализа работы организации. Если в результате анализа был получен низкий коэффициент, можно говорить о недостаточно высоких объемах производства при установленной величине фондов.

Чтобы решить проблему, управленцу необходимо принять комплекс мер, способствующих увеличению объемов продукции, приготовленной для сбыта. Если подобной возможности не существует, следует провести анализ активов, которые в дальнейшем потребуется списать.

Если показатель фондоотдачи имеет высокое значение, управленцу необходимо задуматься о поиске инвесторов, вложения которых позволят расширить производство.

Существует несколько групп активов, которые выделяются среди показателей оборачиваемости, к примеру, дебиторской задолженности или запасов. Подобные показатели чаще всего рассчитываются посредством деления выручки на вид пассивов или активов, которые анализируются.

Разобраться поможет наглядный пример. В 2008 году сумма полученной прибыли компанией ОАО «Норильский никель» равнялась 14 000 миллионам рублей, в то время как сумма фондов составила 28 300 миллионов. Чтобы рассчитать фондоотдачу, необходимо поделить 14 000 на 28 300. Показатель будет равняться 0,49. Это значит, что за отчетный период, анализ которого проводился, на один рубль фондов компании пришлось сорок девять копеек выручки, то есть за анализируемый год фонды смогли окупиться лишь на сорок девять процентов.

Если рассматривать период с 2005 года по 2008, можно заметить негативную динамику оборачиваемости активов, наблюдается спад. Результаты анализа могут свидетельствовать о проведении неэффективной политики, касательно использования фондов, которые находятся во владении компании. Связано это в первую очередь с тем, что выручка с две тысячи седьмого года повысилась лишь на сорок четыре процента, в то время как сумма фондов возросла на сто девятнадцать процентов.

Однако избежать подобного рода скачков порой трудно, поскольку активы приумножаются партиями, а получаемая выручка растет размеренно. Негативная динамика не должна сохраняться на протяжении длительного времени, в противном случае управленцы компании должны пересмотреть политику продаж. Порою, чтобы привлечь новых инвесторов, требуется исключить всевозможные ненужные активы.

Фондоотдача: расчет для инвестиционного проекта

В статье мы рассмотрим показатель фондоотдачи основных производственных фондов, а также формулу расчета для инвестиционного проекта.

Фондоотдача. Определение

Фондоотдача (англ. Fixed assets turnover ratio) – финансовый показатель характеризующий интенсивность и результативность использования основных средств. Коэффициент фондоотдачи используется для анализа финансового состояния предприятия и показывает эффективность управления фондами предприятия при анализе его динамики.

Формула расчета коэффициента фондоотдачи основных фондов

Коэффициент фондоотдачи показывает – сколько было продано (произведено) продукции на единицу производственных фондов. Формула расчета имеет следующий вид:

Для оценки эффективности управления производственными фондами компании используются такие показатели: фондоемкость, материалоемкость, ресурсоемкость, ресурсоотдача.

Нормативное значение

Коэффициент фондоотдачи не имеет единого нормативного значения. Для каждого предприятия определяются свои допустимые уровни оборачиваемости производственных фондов. Анализ фондоотдачи проводится в динамике за несколько лет, что позволяет оценить характер тенденции.

Динамика коэффициента фондоотдачи	Финансовое состояние предприятия
Кфонд	Снижение финансовой устойчивости предприятия и эффективности использования производственных фондов и мощностей.
Кфонд	Рост финансовой устойчивости за счет повышение эффективности и результативности использования производственных фондов.
Кфонд ≥ К*фонд	Превышение показателя над среднеотраслевыми значениями коэффициента показывают рост конкурентоспособности предприятия.
Кфонд	Фондоотдача предприятия ниже среднеотраслевых значений коэффициента. Это является индикатором снижения конкурентоспособности предприятия.

Факторный анализ фондоотдачи

Для определения силы влияния различных экономических факторов на уровень фондоотдачи на практике применяют факторный анализ. Рассмотрим двухфакторную, четырехфакторную и семифакторную модель фондоотдачи.

Двухфакторная модель фондоотдачи

Двухфакторная модель показывает, как на величину коэффициента фондоотдачи влияет структура производственных фондов.

где:

Fa – активная часть основных производственных фондов;N – объем выпускаемой и реализуемой продукции предприятия;

F – основные производственные фонды.

Семифакторная модель фондоотдачи

Модель позволяет сделать оценку степени взаимодействия между уровнем фондоотдачи предприятия и семи факторов: структуры основных производственных фондов,  структуры машин и оборудования в активных фондах, сменностью работы станков и оборудования, средней стоимостью единицы оборудования, продолжительность машино-смены, эффективность работы оборудования. Формула имеет следующий вид:

где:

Fмаш – средняя стоимость действующих машин и станков;Тсм – количество смен работы машин;с – средняя стоимость оборудования;Qд – количество станков и машин;I – длительность рассматриваемого периода;Тч – количество отработанных часов машинами и станками.

Четырехфакторная модель фондоотдачи

Данная модель позволяет определить характер взаимодействия между уровнем фондоотдачи предприятия и уровнем специализации, коэффициентом средней мощности предприятия, структуры основных производственных фондов и оборачиваемости активной части производственных фондов.

где:Noc – основная продукция компании;W – среднегодовая мощность предприятия.

Управление фондоотдачей предприятия

Управление фондоотдачей происходит на основе управления выручкой и размером основных производственных фондов предприятия. Повышение фондоотдачи предприятие может быть на основе следующих факторов:

• Увеличить производительность труда и оборудования.
• Увеличить загрузку оборудования.
• Произвести автоматизацию производства.
• Внедрить новые технологии и инновации в производство и выпуск продукции.
• Развивать дистрибьюторскую сеть покупателей.
• Повышать качество и конкурентоспособность продукции.

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Оцените качество статьи

Нам важно ваше мнение:

Формула расчета и пример вычисления фондоемкости

Чтобы высчитать фондоемкость, нам потребуются следующие данные:

• выручка;
• прибыль от продаж;
• валовая прибыль.

Их просто найти в отчете о результатах финансовой деятельности предприятия. Если отчет пока не был подготовлен за последний период, сведения о выручке и прибыли берутся из информации бухучета.

Кроме того, нам нужны сведения о сумме основных средств. Средний показатель будет просто вычислить на основании баланса, составленного бухгалтерией. Соотношение прибыли к стоимости основного капитала и позволит получить показатель фондоемкости в процентах или же рублях.

Формула фондоемкости:

COR = Cок/TR

В этой формуле под COR (аббревиатура от capital-output ratio) понимается сама фондоемкость, TR (аббревиатура от totalrevenue) — это наша выручка, а Cок (он же capital) — это среднегодовая цена основных фондов.

Выручку легко найти по формуле: TR = P*Q. Цена за единицу продукции P (price) просто умножается на объем продаж Q (quantity).

Вычислить Сок, то есть среднюю стоимость основного капитала за год, тоже несложно: Cок = (Снп + Скп)/2. В этой формуле мы складываем начальный показатель цены основных средств с конечным и делим на два. Как вы помните, данные показатели мы берем из баланса бухгалтерии, а он составляется раз в год.

Кроме того, есть формула вычисления фондоемкости через фондоотдачу:

COR = 1/CP

СР и будет фондоотдачей, которая, как мы уже писали, обратна фондоемкости.

Можно взять другие виды прибыли, чтобы вычислить фондоемкость по следующим формулам:

COR = Cок/OP

COR = Cок/GP

Что такое Сок вы уже знаете, а пот ОР понимается operating profit или прибыль от реализации. Ее в свою очередь можно рассчитать по простой формуле:

OP = TR – TC (выручка минус полная себестоимость продукции)

GP — это gross profit или валовая прибыль. Ее вычисляем по формуле:

GP = TR – TCтехн (выручка минус технологическая себестоимость изделий)

Обратите внимание

Отметим, что фондоемкость, вычисленная по прибыли от реализации и валовой прибыли будет называться фондоемкостью именно продукции, ведь она отражает, как основные средства применялись в процессе производства.

Формула вычисления фондоемкости по балансу:

COR = стр. 1150 ББ / cтр. 2110 ОФР

Как видим, нам вновь нужны два показателя: цена всех основных средств и выручка из отчета о финансовых результатах. Соответственно, цифры из строки 1150 по балансу и 2110 по отчету.

Для того чтобы рассчитать фондоемкость продукции, используя валовую прибыль, немного изменим формулу:

COR = стр. 1150 ББ / cтр. 2100 ОФР

Фондоемкость продукции с использованием прибыли от реализации, высчитывается так:

COR = стр. 1150 ББ / cтр. 2200 ОФР

Как видим, ничего сложного в расчете фондоемкости нет, можно использовать различные виды прибыли, все нужные показатели легко или вычислить по данным бухгалтерии, или взять из баланса и ОФР.

Чтобы вам было еще понятней, приведем пример расчета фондоемкости на основании данных баланса:

Берем небольшой завод, выпускающий кирпич и тротуарную плитку — ООО «Стройдом». У данного предприятия в годовом балансе указаны следующие данные:

Показатель	Строка и документ	На 31 декабря 2021 года, в рублях	На 31 декабря 2021 года, в рублях
Основные средства	1150 ББ	100 000	150 000
Выручка	2110 ОФР	200 000	250 000
Прибыль от реализации	2200 ОФР	100 000	125 000
Валовая прибыль	2100 ОФР	150 000	175 000

Вычисляем фондоемкость за 2021 год:

COR = (100 000 + 150 000) / 250 000 = 1

При этом фондоемкость продукции будет равна:

COR = (100 000 + 150 000) / 125 000 = 2

COR = (100 000 + 150 000) / 175 000 = 1,43

Как видим, чтобы получить 1 рубль дохода предприятию нужно использовать 1 рубль основных средств. А на 1 рубль прибыли от реализации уже приходится 2 рубля основного капитала, на 1 рубль валовой прибыли — 1,43 рубля.

Факторный анализ, особенности управления

Получить достоверные показатели фондоотдачи для качественного анализа можно с помощью специально разработанных формул. Такие справедливые равенства учитывают дополнительные факторы, которые влияют на коэффициент фондоотдачи.

Двухфакторный расчет

Данный метод предусматривает классификацию средств на основные и активные. В последнем случае подразумеваются средства, используемые непосредственно для производства услуг, товаров и работ. Формула расчета фондоотдачи:

\(Фотд = \left(\frac{F_{a}}{F} \right)*\left(\frac{N}{F_{a}} \right)\)

\(F_{a}\) – является стоимостью активной части фондов;

F – определяется, как стоимость основных фондов производства;

N – представляет собой стоимость продукции или услуг предприятия.

Например, пусть стоимость основных производственных средств, или F, составляет 200 тысяч рублей, стоимость активной части фонда \(F_{a}\) равна 160 тысяч рублей, стоимость продукции N оценивается в 240 тысяч рублей. Двухфакторный расчет:

\(Фотд = \left(\frac{160}{200} \right)*\left(\frac{240}{160} \right)=0,8*1,5=1,2\)

Таким образом, 1 рубль, который был инвестирован в фонды, приносит компании выручку 1,2 рубля.

Расчет по четырем факторам

В данном случае целесообразно воспользоваться формулой для расчета фондоотдачи предприятия, на котором основные фонды заменяются нечасто, выпуск продукции характеризуется небольшим ассортиментом. Дополнительными факторами являются:

1. Основная продукция предприятия. Предприятие может производить товары разнообразных типов, но только часть из них учитывается в качестве основных.
2. Среднегодовая мощность предприятия. Является средним показателем произведенных в течение года товаров.

\(Фотд = \left(\frac{N}{Noc} \right)*\left(\frac{Noc}{W} \right)* \left(\frac{F_{a}}{F} \right)* \left(\frac{W}{F_{a}} \right)\)

N – является стоимостью выпущенной продукции;

Nос — определяется, как стоимость основной продукции;

W – представляет собой среднегодовую мощность производства.

Рассмотрим пример, когда стоимость основных производственных средств (F) составляет 200 тысяч рублей, активной части (Fa) – равна 160 тысяч рублей, выпущенных товаров (N) – 240 тысяч рублей, основной продукции (Nос) – 200 тысяч рублей, а среднегодовая мощность производства (W) определена в 2 тысячи товаров.

\(Фотд = \left(\frac{240}{N200} \right)*\left(\frac{200}{2000} \right)* \left(\frac{160}{200} \right)* \left(\frac{2000}{160} \right)=1,2*0,1*0,8*12,5=1,2\)

Таким образом, с каждого инвестированного рубля предприятие получает 1,2 рубля.

Расчет по семи факторам

Данный способ определения фондоотдачи актуален для крупных компаний с широким ассортиментом продукции. При этом учету подлежат следующие факторы:

1. Основные фонды производства.
2. Оборудование и машины, используемые в основных фондах.
3. Продолжительность смены.
4. Количество смен работы оборудования и станков.
5. Средняя стоимость единицы оборудования.
6. Эффективность работы оборудования.

Формула расчета:

\(Фотд = \left(\frac{F_{a}}{F} \right)*\left(\frac{F_{m}}{F_{a}} \right)* \left(\frac{T_{cm}}{Q_{d}} \right)* I*\left(\frac{1}{c} \right) *\left(\frac{T_{h}}{T_{cm}} \right) *\left(\frac{N}{T_{h}} \right)\)

\(F_{m}\) – является стоимостью технического оборудования, которое применяют в производстве;

\(Q_{d}\) — число станков;

с — определяется средней ценой станков;

\(T_{cm}\) — совокупность смен, которые были отработаны;

\(T_{h}\) — представляет собой общее количество часов, которые были отработаны;

I – является продолжительностью данного периода работы, определяется в днях.

Например, предположим, что основные производственные средства стоят (F) 200 тысяч рублей, активная часть (Fa) составляет 160 тысяч рублей, компания выпустила 240 тысяч товаров (N).

При этом стоимость вовлеченного в производство оборудования \((F_{m})\) – 140 тысяч рублей, количество станков \((Q_{d})\) равно 20 штук, их средняя цена (с) составляет 14 тысяч рублей.

Рассматриваемый период (I) определен в 2 суток, за которые было отработано 60 смен \(T_{cm}\) и 420 часов \((T_{h})\) сменами по 7 часов. Подставим показатели в формулу для расчета фондоотдачи:

\(Фотд = \left(\frac{160}{200} \right)*\left(\frac{140}{160} \right)* \left(\frac{60}{20} \right)* 2*\left(\frac{1}{14} \right) *\left(\frac{420}{60} \right) *\left(\frac{240}{420} \right)=0,8*0,874*3*2*0,071*7*0,571=1,19\)

Таким образом, с одного рубля инвестиций компания получает 1,19 рубля прибыли.

Результаты анализа и выводы

Подводя итоги, аналитик должен ответить на следующие вопросы:

• Каковы тенденции в динамике ФО, ФЕ и ФВ?
• Как значения коэффициентов соотносятся со среднеотраслевыми показателями (нормативными)?
• Есть ли у организации резервы для устранения выявленных недостатков или дальнейшего развития?

В целом, фондоотдачу можно считать одним из основных и универсальных критериев эффективности бизнеса, поскольку она имеет важное значение не только в производстве, но и других сферах, например, торговле, транспортировке и прочих услугах. Единственное направление, где она не играет существенной роли, связано с финансовой деятельностью.Предлагаем также просмотреть видео, в котором показан наглядный пример факторного анализа фондоотдачи.