Снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Организация управления

Для эффективного управления привлеченным капиталом необходимо периодически проводить анализ финансового состояния предприятия, так как размеры и качество кредиторской задолженности оказывают непосредственное влияние на экономическую стабильность организации.

Анализ кредиторской задолженности в ракурсе стратегических задач компании подразумевает управление заемным капиталом с целью получения наибольшей прибыли, минимизации издержек, увеличение конкурентоспособности предприятия.

Вот почему пути поступления финансовых ресурсов вторичны по отношению к стратегическим целям организации.

Однако во время планирования использования заемных средств, конечно же, необходимо учитывать стоимость привлеченного капитала: она не должна негативно сказаться на общей рентабельности предприятия.

Методы анализа

Для управления кредиторской задолженностью необходимо проанализировать ее бюджет, рассчитать коэффициенты количественной и качественной оценки заемного капитала и сравнить их с плановыми показателями.

Анализ эффективности привлеченных средств подразумевает использование ряда показателей.

Коэффициент оборачиваемости

Он отражает количество оборотов заемного капитала за отчетный период.

где КЗн и КЗк — кредиторская задолженность на начало и конец периода соответственно, В — выручка. Вместо выручки при расчете может использоваться размер себестоимости.

Другими словами данный показатель характеризует, насколько быстро организация выплачивает долги кредиторам. Для получения более объективной информации желательно использовать данные о кредиторской задолженности в определенные моменты, например, на конец каждой недели, так как данные на начало и конец отчетного периода (месяца или года) могут быть искусственно занижены.

Низкий коэффициент оборачиваемости означает, что организация имеет неоплачиваемую кредиторскую задолженность, которую, при желании, можно использовать на расширение бизнеса.

Этот же показатель может быть рассчитан в днях:

В данном случае будет видно, за какой срок предприятие выплачивает свои долги.

Эти два показателя должны быть проанализированы в динамике за несколько отчетных периодов, а также в сопоставлении с размерами и скоростью погашения дебиторской задолженности. Предприятие будет считаться финансово здоровым, если показатели кредиторской задолженности меньше или равны соответствующим показателям дебиторской задолженности.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности — в данном видео.

Коэффициент зависимости организации от заемного капитала

Данный показатель рассчитывается как отношение общей суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств к сумме активов предприятия. Благодаря коэффициенту зависимости можно получить ясное представление по степени влияния заемных средств на формирование активов.

где ДО и КО — долгосрочные и краткосрочные обязательства соответственно, А — количество активов на конец отчётного периода.

Коэффициент финансовой независимости организации

Он характеризует, насколько самостоятельно компания может вернуть свои долги. Показатель рассчитывается как соотношение собственного и привлеченного капиталов.

Считается, что если этот коэффициент равен единице, то предприятия финансово стабильно.

Баланс задолженности

Он показывает соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.

Данный показатель следует рассматривать в разрезе стратегической политики предприятия.

Приведем пример расчета описанных выше показателей.

1. Коб = В / ((КЗн + КЗк) /2) = 11656 / ((1104 + 1204) / 2) = 10,1.
2. Кд = 360 дн / Коб = 35,6.
3. Кз = (ДО + КО) / А = (400 + 804) / 908 = 1,3.
4. Кн = СК / (ДО + КО) = 1080 / (400 + 804) = 0,9.
5. БЗ = КЗ / ДЗ = 1204 / 1207 = 0,99.

Анализ кредиторской задолженности, ее увеличение и уменьшение

Содержание Все финансовые поступления, расходные операции и другие перемещения финансов фиксируются на предприятии в отчетных балансовых документах. Дебиторка отражает денежные средства, полученные компанией от партнеров, а кредиторка демонстрирует долговые обязательства организации перед заемщиками.

Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы.

Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент. Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.

Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ.

ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.Задолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкойПод этим термином понимается совокупность денежных активов, которые заработаны компанией, но по различным причинам еще не поступили на счет организации.

От чего зависит размер кредитной задолженности?

Существуют разные составляющие, напрямую влияющие на величину долговых обязательств. К ним можно отнести:

1. Условия, на которых берутся займы в кредитных организациях. Организация более стабильна, когда существует несколько источников поступления денежных сумм. В таких случаях руководство компании не имеет зависимости от договорных условий с заказчиками.
2. Финансовая самодисциплина на предприятии. При выплате задолженности, её необходимо осуществлять своевременно и в полном объеме.
3. Договорные условия с поставщиками, определяющие размер и систему вознаграждений.
4. Стоимость приобретаемых продукции, услуг и работ. Чем она выше, тем больший объем обязательств возникает перед партнерами.
5. Размер и частота закупок. Частые и маленькие партии влекут и меньшую величину долга. Каждая выплата составляет не существенную сумму, которую проще заплатить. Крупные закупки, в свою очередь, ведут к образованию больших задолженностей, которые не каждая организация может сразу возместить.
6. Рассрочка и отсрочка платежей. Чем она длиннее, тем больше образовывается размер долга.

ВНИМАНИЕ! Складские площади, принадлежащие контрагентам, часто содержат излишки продукции, принадлежащей поставщикам. В такой ситуации можно предусмотреть конкретные бонусы для посредников, если объем её реализации отвечает необходимым параметрам

Из-за этого и может появиться искусственно завышенная задолженность

В такой ситуации можно предусмотреть конкретные бонусы для посредников, если объем её реализации отвечает необходимым параметрам. Из-за этого и может появиться искусственно завышенная задолженность.

Списание и погашение

В случае если срок давности истек, а организация не погасила долг, то задолженность должна быть списана, но по каждому обязательству в отдельности. Алгоритм списания включает в себя следующие пункты :

• проведение инвентаризации и составление соответствующего акта;
• подписания приказа руководителем компании о списание задолженности;
• перенос списанного долга на внереализационные доходы (Дт 60 (или другая статья кредиторской задолженности) Кт 91-1).

При этом следует помнить, что соответствующая запись должна быть отражена в бухгалтерском балансе в период, когда истек срок давности. В противном случае могут возникнуть претензий со стороны налоговых служб, так как списываемая задолженность увеличивает прибыль предприятия, а соответственно, и налог на нее.

Срок исковой давности

Заемный капитал, который не был выплачен в установленные законом или договором сроки, признается просроченным. Согласно законодательству РФ, кредитор может требовать вернуть долг в судебном порядке, если срок исковой давности (3 года с момента нарушения условий договора) не истек.

Период взыскания долга рассчитывается для каждого обязательства в отдельности, то есть если лицо имеет несколько задолженностей перед одной компанией, но по различным договорам, то срок давности должен быть рассчитан по каждому инциденту в отдельности.

Исковая давность может быть прервана и начата исчисляться заново, однако не может составить более 10 лет. Причины прерывание исковой давности:

• стороны пришли к соглашению и подписали акт сверки ;
• был произведен взаимозачет;
• долг был погашен частично (однако если договором предусмотрена оплата обязательств по частям, то погашение одной из частей не влияет на исковую давность по остальным);
• претензия была признана должником и подтверждена соответствующим письменным соглашением;
• были внесены двухсторонние изменения в условия договора.

Кредиторская задолженность

Определение

Кредиторская задолженность – это долги к уплате. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности.

Вместе с тем, просроченная кредиторская задолженность может привести к необходимости уплаты штрафных санкций, предъявлению судебных исков, в худшем случае – признанию предприятия банкротом.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности в сумме более 1,5 млн. руб. является уголовно-наказуемым деянием.

Кредиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности направлен на определение способности предприятия ее погасить, т.е. анализируется его платежеспособность.

Для этого рассчитываются коэффициенты ликвидности, представляющие собой отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам (коэффициенты ликвидности различаются составом активов в числителе).

Значение коэффициента ликвидности меньше принятого норматива, свидетельствует о возможных трудностях в погашении краткосрочной кредиторской задолженности. Чем выше значение коэффициентов ликвидности, тем выше платежеспособность предприятия.

Информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерской отчетности:

— по строке 1520 бухгалтерского баланса;

— в разделах 5.3 и 5.4 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма, рекомендованная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Более подробная информация отражается в бухгалтерском учете:

— кредитовый остаток счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги);

— кредитовый остаток счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (авансы полученные);

— кредитовый остаток по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами);

— кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (задолженность по заработной плате);

— кредитовый остаток счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность перед подотчетными лицами);

— кредитовый остаток счета 75 «Расчеты с учредителями» (задолженность перед учредителями по выплате им доходов);

— кредитовый остаток счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Характеристика видов кредиторской задолженности по источникам ее образования

Кредиторская задолженность организации состоит из нескольких видов, которые подробно раскрываются на счетах бухгалтерского учета и в пассиве баланса предприятия.

Это задолженность:

• поставщикам сырья, материалов или товаров;
• покупателям по неотгруженной продукции или возвратам;
• работникам организации по начисленной заработной плате;
• подотчетным лицам по возмещению потраченных на нужды предприятия собственных средств;
• учредителям по начисленным суммам дивидендов;
• бюджету и внебюджетным фондам по начисленным, но еще не перечисленным налогам и взносам;
• прочим юридическим и физическим лицам.

Задолженность поставщикам возникает в момент отгрузки продукции или товаров, если оплата за них еще не перечислена. Такая задолженность отражается по кредиту счета 60 и погашается путем перечисления денежных средств за полученный товар.

Задолженность покупателям может возникнуть в нескольких случаях.

1. Покупатель вернул часть или весь товар по разным причинам.
2. Покупатель перечислил аванс, а товары еще не отпущены (работы не выполнены).
3. Произведен перерасчет цен. Например у предприятия-продавца – политика снижения цен, при наборе товаров на определенную сумму в течение какого-либо периода.

Если покупатель до истечения срока указанного периода выполнил план по приобретению товаров, то продавец делает перерасчет цен и, таким образом, в его учете формируется кредиторская задолженность.

Такая задолженность отражается по кредиту счета 62 и погашается либо поставками, либо возвратами денежных средств покупателю.

Задолженность по заработной плате формируется в момент ее начисления (как правило, в последний день месяца). Такая задолженность учитывается по счету 70 и погашается путем ее выплаты работникам предприятия.

Задолженность подотчетным лицам возникает в тех случаях, когда такие лица израсходовали собственные средства на нужды деятельности предприятия. Такая задолженность формируется по кредиту счета 71 и погашается, путем возврата таких средств подотчетному лицу.

Задолженность учредителям или участникам возникает в тех случаях, когда в организации начисляют дивиденды. Такая задолженность учитывается по кредиту счета 75 и погашается путем их фактической выплаты.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами возникает в момент начисления различных налогов и сборов. Учитывается такая задолженность по кредиту счетов 68,69. Погашается такая задолженность соответственно путем перечисления денежных средств получателям.

Замечание 2

Также в организации могут быть и другие виды задолженности. Например, компенсационные выплаты физическим лицам – работникам предприятия за простои, использование личных автомобилей, вредные условия труда и т.д. Начисления арендной платы от арендаторов также составляет отдельный вид кредиторской задолженности. Хотя в большинстве случаев, такая задолженность учитывается в составе задолженности поставщикам.

Анализ активов

Активы подлежат анализу по ключевым показателям:

Анализ структуры называют вертикальным. Он отображает долю каждого актива в общей стоимости имущества предприятия. Чтобы рассчитать показатель необходимо каждую строку поделить на общую стоимость активов и умножить на 100%. Снова рассмотрим компанию Алроса:

Показатель актива	Удельный вес за 2018г.	Удельный вес за 2017г.
Гудвилл	0,4%	0,3%
Основные средства	56,9%	55,3%
Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия	1,3%	1%
Отложенные налоговые активы	1,2%	0,9%
Инвестиции для продажи	—	0,7%
Финансовые активы	0,2%	—
Долгосрочная дебиторская задолженность	2,6%	2,4%
Запасы	22,4%	21,5%
Предоплата по текущему налогу на прибыль	0,2%	0,1%
Торговая и прочая дебиторская задолженность	5,4%	6,9%
Банковские депозиты	2,8%	—
Денежные средства и их эквиваленты	6,6%	1,7%
Внеоборотные активы, предназначенные для продажи	—	9,2%
Итого	100%	100%

Из таблицы видно, что большую долю в активах компании занимают основные средства и материальные запасы. Для предприятия добывающей сферы это является хорошим показателем. Это значит, что компания делает большой упор на капитальные вложения.

Показатель динамики называют горизонтальным анализом. Он рассчитывается как разница между стоимостным выражением актива отчетного и предыдущего периода. Для полноты картины изменений имущества предприятия во времени горизонтальный анализ следует проводить за 3-5 лет.

Показатель	2018г.	2017г.	Динамика
Гудвилл	21	25	-4
Основные средства	3381	4107	-726
Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия	75	75
Отложенные налоговые активы	69	67	2
Инвестиции для продажи	51	-51
Финансовые активы	12	12
Долгосрочная дебиторская задолженность	154	176	-22
Запасы	1333	1597	-264
Предоплата по текущему налогу на прибыль	9	1	8
Торговая и прочая дебиторская задолженность	321	515	-194
Банковские депозиты	170	170
Денежные средства и их эквиваленты	395	128	267
Внеоборотные активы, предназначенные для продажи	685	-685
Итого	5940	7427	-1487

У предприятия произошло существенное снижение активов по многим показателям. Рост банковских депозитов, денежных средств и эквивалентов, а также финансовых активов обычно расценивается как отрицательное явление. Это значит, что у предприятия есть свободные финансы, которые они не вкладывают в развитие.

Уменьшение основных средств может свидетельствовать как о реализации оборудования, так и о начислении амортизации, за счет которой стоимость имущества переносится на себестоимость продукции.

Уменьшение дебиторской задолженности говорит о том, что покупатели стали быстрее рассчитываться за поставленный товар.

Выбытие инвестиций и внеоборотных активов, предусмотренных для продажи, скорее всего говорит об эффективном управлении и реализации компанией поставленных целей.

Краткие итоги

Имущество компании должно подлежать строгому учету и регулярному анализу. От эффективности использования активов напрямую зависит доходность предприятия, а значит, и инвестора. Для компаний, осуществляющих деятельность в различных сферах, структура активов будет не однородной.

При анализе также учитывается рост деятельности фирмы. Например, увеличение дебиторской задолженности для кредитной организации будет положительным показателем, так как это значит, что выдано больше кредитов, чем в предыдущем периоде. Хотя в зависимости от качества этих кредитов результат может быть разным. Но для предприятий сферы производства рост дебиторской задолженности – негативный фактор, так как это свидетельствует о реализации товара в долг, и некачественной работы по взысканию долгов с покупателей.

Сводная информация по активам предприятия представлена в таблице.

Показатель	Вид имущества предприятия
Материальное	Нематериальное	Финансовое
Ликвидность	Средняя	Низкая	Высокая
Участие в производстве	Прямое	Косвенное	Не участвуют в процессе производства
Включение в себестоимость продукции	Полностью, либо путем амортизации	Только путем амортизации	Не включается в себестоимость
Категория в балансе	Оборотные/внеоборотные	Только внеоборотные	Оборотные/внеоборотные

Как можно уменьшить кредиторскую задолженность?

Кредиторская задолженность является некоторым долгом субъекта, предстающая перед иными фирмами или гражданами, который субъект непременно обязан платить. При этом недоимка по кредиторке появляется в тот момент, когда время зачисления товаров, услуг или работ не совмещается с их реальным сроком оплаты. Уменьшение кредиторки способно происходить сразу несколькими способами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61 8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

О чем говорит увеличение периода кредиторской задолженности

Для правильного построения взаимоотношений с покупателями также можно использовать анализ оборачиваемости кредиторской задолженности. При заключении договоров с покупателями нужно понимать, является ли контрагент платежеспособным и о какой отсрочке платежей можно вести речь.

В этом случае помимо коэффициента оборачиваемости можно вычислить период оборота кредиторской задолженности: ПОКЗ = Т / КОКЗ, где: ПОКЗ — период оборота кредиторской задолженности; Т — количество дней в анализируемом периоде; КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Полученное значение показывает период погашения обязательств организации перед поставщиками.

Высокий период оборота кредиторской задолженности говорит о проблемах с платежеспособностью. При заключении договоров период оборота кредиторской задолженности контрагента нужно сопоставить с предполагаемой отсрочкой платежа. Если показатель выше отсрочки, то велика вероятность того, что покупатель будет задерживать оплату.

Коэффициент оборачиваемости

Он отражает количество оборотов заемного капитала за отчетный период.

Другими словами, данный показатель характеризует, насколько быстро организация выплачивает долги кредиторам.

Для получения более объективной информации желательно использовать данные о кредиторской задолженности в определенные моменты, например, на конец каждой недели, так как данные на начало и конец отчетного периода (месяца или года) могут быть искусственно занижены.

Низкий коэффициент оборачиваемости означает, что организация имеет неоплачиваемую кредиторскую задолженность, которую, при желании, можно использовать на расширение бизнеса.

Предприятие будет считаться финансово здоровым, если показатели кредиторской задолженности меньше или равны соответствующим показателям дебиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности — в данном видео.

Классификация

Выделяют несколько видов задолженности, среди которых есть внешняя (коммерческая), в составе которой обязательства перед поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, выплаты единого социального налога и обязательства перед кредитными организациями и др., и внутренняя, в которую входят обязательства предприятия по оплате труда работникам, отчисления во внебюджетные фонды, расчёты с дочерними компаниями и другими отделениями.

В зависимости от скорости погашения выделяют следующие виды заемного капитала:

1. краткосрочный (долг должен быть погашен менее чем за 12 месяцев).
2. долгосрочный (возврат средств осуществляется в срок более года),

Бесплатная консультация

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Оценка статьи:

(: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

с друзьями: Похожие публикации Популярные статьи

Что такое просроченная кредиторская задолженность? Как рассчитывается срок давности? Как. 17.01.2021

Что такое дебиторская задолженность, ее структура и формулы расчета?

Анализ кредиторской задолженности, ее увеличение и уменьшение

Кредиторская задолженность — это долг компании перед поставщиками, работниками и другими лицами, который она должна отдать к определенному сроку. Наличие кредиторской задолженности не означает, что предприятие финансово нестабильно.

В большинстве случаев это говорит о наличии отложенных обязательств. Например, если организация производит оплату за сырье и материалы не по факту поставки, а спустя оговоренный срок.

Более того, наличие привлеченного капитала имеет массу положительных черт:

• компания может, за счет предоставленных в кредит сырья и материалов, увеличить объем выпускаемой продукции и, соответственно, получить дополнительную прибыль;
• получить отсрочку платежа у поставщиков значительно легче и выгоднее в сравнении с оформлением финансового кредита;
• за счет заемного капитала у организации появится больше возможностей для реализации своих планов;
• сокращается период финансового цикла предприятия.

Классификация

Выделяют несколько видов задолженности, среди которых есть внешняя (коммерческая). в составе которой обязательства перед поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, выплаты единого социального налога и обязательства перед кредитными организациями и др. и внутренняя. в которую входят обязательства предприятия по оплате труда работникам, отчисления во внебюджетные фонды, расчёты с дочерними компаниями и другими отделениями.

В зависимости от скорости погашения выделяют следующие виды заемного капитала :

• долгосрочный (возврат средств осуществляется в срок более года),
• краткосрочный (долг должен быть погашен менее чем за 12 месяцев).

Основные компоненты и правила

Основная доля в кредиторской задолженности чаще всего состоит из долгов поставщикам в связи с выполненными работами и оказанными услугами, отгруженными товарами, материалами и другим сырьём. У компаний могут присутствовать и другие виды задолженностей, связанные с:

1. Авансами, полученными от покупателей в счёт приобретаемой продукции.
2. Подотчётными суммами и заработной плате для персонала.
3. Налогами и сборами в государственный бюджет.

Привлекая заёмные средства, надо следить за тем, чтобы рентабельность не страдала. Более того, она должна увеличиваться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать,

Величина кредиторской задолженности: от чего зависит

Есть следующие параметры, которые напрямую связаны с кредиторской задолженностью.

• Условия, на которых привлекаются банковские кредиты. Стабилизация положения компании в финансовом плане проще, если есть возможность привлечь несколько источников, из которых идут денежные средства. Тогда руководство не зависит от условий, на которых оно работает с заказчиками.
• Финансовая дисциплина, которую поддерживают внутри компании. Платежи нужно осуществлять в срок, по возможности и собственному желанию.
• Условия в договоре поставки, которые определяют размер бонусов, порядок их получения.

Правила анализа задолженности вместе с показателями

Есть несколько параметров, которые используются при проведении анализа. Для контроля деятельности используют:

1. Рентабельность кредитной задолженности.
2. Самофинансирование.
3. Зависимость компании от того, какая у неё кредиторская задолженность.
4. Период, за который долги гасятся.
5. Оборачиваемость кредитных средств.

Дополнительные рекомендации для анализа задолженности

То, насколько быстро компания рассчитывается со своими кредиторами, отображается в виде коэффициента оборачиваемости кредитной задолженности. Формула расчёта выглядит следующим образом:

КЗк – задолженность кредиторам к концу года.

КЗн – те же долги, но только к началу года.

В – показатель выручки за целый год.

Коб – оборачиваемость по задолженности кредитора

Источниками данных служит бухгалтерский баланс, либо отчёт об убытках и доходах.

Хорошо, если коэффициент изучается в динамике, за несколько предыдущих периодов. И в сравнении задолженности дебиторского плана.

Пример увеличение кредиторской задолженности и о чем это говорит, увидите в этом видео:

Период погашения покажет, за какое время руководству удаётся рассчитаться по основным долгам с партнёрами. Здесь тоже действует своя формула, которая выглядит так:

Коб – та же оборачиваемость.

Пп – сам период, за который происходит расчёт по долгам.

По задолженности у кредиторов период погашения должен быть равен дебиторским долгам, или превышать его.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности пользуются данными, содержащимися в бухгалтерской отчетности.

Какие данные содержатся в бухгалтерском балансе, можно узнать из статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

О различных методиках анализа бухгалтерского баланса рассказано в материале «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Расчет коэффициента оборачиваемости можно произвести 2 способами. В первом случае показатель выводится через себестоимость проданной продукции:

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СПТ — себестоимость проданных товаров;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность, равная половине суммы кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода.

Во втором случае коэффициент оборачиваемости рассчитывается через выручку.

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность.

Расчет показателя через себестоимость проданной продукции является более точным, поскольку в расчете на основе выручки в зависимости от изменений наценки возможно искажение коэффициента.

Коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами показывает, сколько раз за анализируемый период предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

О чем свидетельствует увеличение кредиторского долга в балансе

Если сумма дебиторских задолженностей превышает кредитные обязательства выше, чем в двое, такая ситуация свидетельствует о финансовых проблемах компании. Это показывает зависимость бюджета предприятия от сторонних займов.

При этом увеличение одних долгов снижает обеспечение по иным. Активным является сальдо при превышении дебиторских долгов над кредиторскими. Обратное положение дел называется пассивным сальдо.

Оборачиваемость кредитных обязательств

При работе с таким показателем необходимо учитывать:

1. Анализировать необходимо данные разных периодов деятельности предприятия. Например, в конце месяца осуществляется искусственное занижение или увеличение существующей задолженности. Нельзя строить аналитику на датах начала и конца месяца. Наиболее достоверные сведения могут быть получены на параметрах, собираемых еженедельно;
2. Размер заемных платежей должен сопоставляться с себестоимостью покупаемых товаров. В другом случае, он не будет иметь смысла.

Кстати, сравнению подлежат не одни абсолютные данные, но срок оборачиваемости долга. Может возникать проблемная реализуемость, если существует большой разрыв между этими характеристиками. В таких ситуациях целесообразнее прибегнуть к увеличению отсрочки компенсации поставок.

Сравнение общих показателей с просроченной задолженностью

Важно проводить оценку не только полного объема долгов, но разделять их по периодам. Например, можно анализировать параметры по срокам:

• более одного месяца;
• до тридцати дней;
• две недели;
• до семи дней.

При этом стоит учитывать, что большая доля просрочек по платежам свидетельствует о низком уровне финансовой дисциплины. Кроме этого, стоит понимать, что проблемы появились из-за отсутствия наличных средств, требуемых для оплаты займов.

Кстати, учитывать нужно и суммы задолженности, оставшимися невостребованными. Их необходимо относить в группу прибыли организации при отсутствии выставленных претензий по их оплате. При этом нужны разумные решения, в том числе, в части необходимости привлечения заемных сумм.

Если бизнес рентабелен, это не понадобится – собственные накопления располагают повышенной ценностью в сравнении с кредитами. Но и их нужно брать на таких условиях, чтобы они не ухудшали материальное состояние компании или совсем его не портили. Такие решения достигаются при тесном сотрудничестве с кредитными учреждениями.

Всегда лучше проводить системный анализ, ведь рост кредитной задолженности может вызываться различными факторами. Например, при получении авансовых платежей или кредитных средств, это можно рассчитывать, как положительный момент, учитывая, что получаемый доход от их использования будет превышать затраты на обслуживание займа.

Если же долг растет из-за нехватки средств на зарплату либо выплаты контрагентам за поставку продукции, уплату налогов, то это может указывать на то, что при использовании заемных средств были получены убытки. Так что, наращивание сумм кредитов целесообразно лишь тогда, когда они приносят прибыль.

О чем говорит увеличение задолженности

Если кредиторская задолженность в два раза и больше превышает дебиторскую – это говорит, что компания находится в затруднительном положении. Это означает, что в обороте предприятия слишком много средств от посторонних заёмных источников.

Об оборачиваемости кредиторской задолженности

Необходимо учитывать следующие два момента, когда проводится работа с данным показателем.

• Лучше, если будет больше информации с разными датами. На конец месяца многие сталкиваются с искусственным занижением или завышением задолженности. Только две даты, включающие начало и конец месяца, оказываются не показательными. Достоверность рассматриваемых чисел увеличивается, если доступен хотя бы понедельный срез.
• Сумма кредиторки должна быть сопоставима с себестоимостью продукции. Иначе показатель просто будет терять всякий смысл.

Сопоставление с задолженностью у дебиторов

Сравнивать нужно не только абсолютные величины, но и период по оборачиваемости задолженности, обеих разновидностей. Ликвидность станет источником проблем, если сразу заметна большая разница между этими двумя показателями. В некоторых случаях будет разумнее задуматься об увеличении отсрочки по поставкам и продажам.

Отношение общего объёма к долгам с просрочкой

Важно оценивать не только общие объёмы по долгам. Но и структурировать их, оценивая сроки задолженности

К примеру, допустимо указывать следующие границы:

• Свыше 30 дней.
• До 30 дней.
• До двух недель.
• До одной недели.

Уровень дисциплины по финансам в компании низок, если доля просрочек слишком большая, даже в разрезе по одной или двум неделям. Это так же свидетельствует о том, что проблемы вызваны денежными средствами, которыми необходимо оплатить имеющиеся задолженности. Проведение учёта требуется для долгов, оказавшихся невостребованными.

При высокорентабельном бизнесе в этом нет необходимости – собственные средства имеют большую стоимость по сравнению с заёмными

Важно брать такие заёмные средства, которые бы не сильно ухудшали финансовое положение, либо вообще не ухудшали бы. Оптимальные решения разрабатываются при совместной работе с кредиторами