Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (федеральный закон от 27.11.18 № 422‑фз)

Содержание:

Пенсия у самозанятых

Самозанятые пенсионные отчисления не делают.

Справка:

Пенсия бывает социальная и страховая (с накопительной). Те, кто не имеют права на страховую, выходят на пенсию на 5 лет позже остальных и им назначат социальную пенсию.Страховая выплачивается женщинам, достигшим 60 лет и мужчинам, достигшим 65, при наличии у них соответствующего стажа (в 2025 году не менее 15 лет) и баллов (в 2025 году не менее 30).Социальная назначается, тем, кому не хватает стажа или баллов, и происходит это на 5 лет позже, женщинам в 65 лет, мужчинам в 70.ИП зарабатывает по 1 баллу за каждый год работы и уплаты им страховых взносов, а самозанятый не зарабатывает ничего из этого.

Давайте посчитаем и сравним на примере, какую пенсию заработает человек, решивший заняться самозанятостью.

Допустим, речь о женщине 1985 года рождения.Начала работать в 23 года (с 2008 г, стаж 7 лет) с официальным окладом 30 000 р. В январе 2015 года уволилась и сделала ИП (стаж предпринимательства 4 года).

Данные для расчета:

  1. Для упрощения расчетов мы игнорируем индексацию показателей и все цифры берем по данным на 2018 год.
  2. Примерное количество баллов, которое за год зачислят человеку с зарплатой 30 000 р в 2018 году — 3.5.
  3. Средняя социальная пенсия в РФ на 2018 год — 9045 р .
  4. Минимальная пенсионная выплата на 2018 год в: Москве — 17500 р., Калужской обл. — 8708 р., Московской обл. — 9527 р., Татарстане — 9175 р.
  5. Страховая пенсия упрощенно считается так: 4805,11 (базовый размер страховой пенсии) + 81,49 * кол-во баллов + накопительная часть.
  6. Накопительная часть упрощенно считается так: все взносы делятся на количество месяцев «ожидаемой выплаты», в 2018 году это 246 мес.
  7. Если страховая пенсия не дотягивает до минимальной, платится минимальная.

Вариант 1. С 2019 года женщина работает как самозанятая. К наступлению пенсионного возраста (60 лет, 2045 год) она накопит:

  • баллов 7*3.5 + 4*1 = 28.5
  • стаж 7+4 = 11 лет
  • накопительная часть (6% от всех страховых взносов): 30000*12*7/100*6=151200 р

Женщине не хватает стажа, поэтому на пенсию она пойдет на 5 лет позже (на самом деле на 4 года позже., так как ей не хватает всего 4-х лет стажа). При выходе на пенсию страховая пенсия женщины составит: 4805,11 + 81.49 * 28,5 + 614,63 = 7742,21 р. Так как страховая меньше минимальной во всех регионах эксперимента, то гражданке причитается доплата до прожиточного минимума в своем регионе.

Человеку с такими «исходными данными» я бы рекомендовала сначала заработать недостающие 4 года стажа оставшись как ИП, и только потом переводиться в самозанятость.

Вариант 2. С 2019 года женщина продолжает работать как ИП.

К 60 годам показатели будут такие:

  • баллов 7*3.5 + 4*1 + 27*1=54.5
  • стаж 7+4+27=38 лет
  • накопительная часть — 151200

Этого хватит для назначения страховой пенсии в 60 лет. Расчет окажется примерно такой: 4805,11 + 81.49 * 54.5 + 614,63 = 9860,95

Всего хватает, чтобы выйти на пенсию в стандартный срок. Москвичке доплатят до 17500. Жительницам других регионов начислят рассчитанную сумму.

Итак, подведем итоги. Числиться ИП выгодно для того, чтобы набрать необходимые параметры для назначения пенсии пораньше. Когда всё набрано, необходимость чиститься как ИП отпадает, потому что «параметры», к сожалению, не сильно значимы для размера пенсии и в большинстве случаев не играют никакой роли.

Есть ли смысл бороться лично вам за пенсию — считайте и решайте конкретно для своей ситуации.

Налоги и страховые взносы

Более того, работодатель обязан будет уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, определённых федеральными законами, а также оформлять самозанятым страховые свидетельства государственного пенсионного страхования.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Министр сказал, что у самозанятых нет как таковых проблем с работодателями — предполагать, что семья будет заключать с нянечкой или репетитором письменный трудовой договор, бессмысленно. Поэтому мы исходим из того, что в таких отношениях трудовой договор не целесообразен.

Если возникнут трудовые споры, не урегулированные работником и работодателем-физлицом, то законопроект предлагает решать их в суде.

Что же касается налогов с самозанятых, то разработкой такого законопроекта сегодня занимается Минфин. На «круглом столе» в Совете Федерации 18 июля замминистра финансов Илья Трунин частично рассказал о замыслах ведомства в этом направлении.

Чиновник рассказал парламентариям, что один из вариантов документа предполагает, что самозанятые будут платить: 

  • 3% с доходов, если они оказывают услуги гражданам, 

  • 6% процентов — если работают с юридическими лицами.

Страховые взносы будут закладываться в пределы этих же сумм. Предварительно речь идёт о 1,5%, из которых часть пойдёт в Пенсионный фонд России (ПФР), а часть отчислений покроет медицинскую и социальную страховки.

По последним данным Минтруда, численность безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости, снизилась на один процент и составила 694 300 человек.

В то же время количество вакансий, заявленных работодателями в органы службы занятости, почти в три раза превышает численность безработных. Уровень регистрируемой безработицы в среднем по России составил 0,9 процента от численности экономически активного населения.

Такие данные важно учитывать, по мнению чиновников, так как сегодня за самозанятых граждан, которые считаются безработными, взносы в фонды обязательного медицинского страхования платят региональные бюджеты, регулярно покрывая дефицит, который только в 2016 году составил 618 миллиарда рублей.

Первый вице-премьер Антон Силуанов, недавно выступая в Совете Федерации, сказал, что Минфин не против взвалить обузу на себя, однако неопределённость остаётся: почему за медобеспечение фактически работающих граждан, которых, по данным Росстата, насчитывается более 15 миллионов человек, должно платить государство?

Председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финрынкам Сергей Рябухин считает, что правильнее и справедливее, если бы хоть часть расходов на свои медстраховки самозанятые граждане несли сами, считает. По его мнению, проблема давно перезрела и требует оперативного решения. Вопрос в том — как заинтересовать граждан, работающих на себя, встать на учёт и начать платить налоги?

Место ведения деятельности для целей уплаты НПД.

Поскольку с 2020 года спецрежим в виде НПД введен не на всей территории РФ, а только в отдельных регионах, по-прежнему остается актуальным вопрос о месте ведения деятельности для целей применения данного спецрежима. Пунктом 1 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ установлено, что уплачивать НПД вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. Данный вопрос усугубляется еще и тем, что сегодня услуги могут оказываться удаленно, в том числе через Интернет. Попробуем ответить на часть таких вопросов.

Услуги через Интернет.

Ситуация следующая: услуги оказываются через Интернет исполнителем, который находится в субъекте РФ, не включенном в эксперимент. При этом заказчик – из субъекта, который включен в эксперимент. Вправе ли исполнитель уплачивать НПД?

Как разъяснено в Письме Минфина России от 06.09.2019 № 03-11-11/68809, если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством Интернета на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе уплачивать НПД. При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях уплаты НПД.

Но в Письме ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@ приведено противоположное мнение. С учетом того, что положения Федерального закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в этот закон место ведения указанной деятельности может определяться по выбору плательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя (заказчика). Указанная позиция согласована с Минфином.

Из приведенных разъяснений контролирующих органов можно сделать следующий вывод: вопрос об уплате НПД при оказании услуг дистанционно через Интернет открыт. Никаких изменений в Федеральный закон № 422-ФЗ в этой части пока не внесено. Во избежание потенциальных проблем с налоговым органом целесообразно обратиться в свою инспекцию за разъяснениями.

Услуги гражданско-правового характера в субъекте РФ, включенном в эксперимент, если физическое лицо проживает в субъекте РФ, не включенном в эксперимент.

Заключение гражданско-правовых договоров регулируется ГК РФ. Физические лица, уплачивающие НПД, могут оказывать услуги гражданско-правового характера как физическим лицам, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с учетом требований Федерального закона № 422-ФЗ.

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ физическое лицо указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на спецрежим в виде НПД.

В случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект РФ, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта РФ, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе уплачивать НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом обложения НПД (письма Минфина России от 01.08.2019 № 03-11-11/57804, от 13.08.2019 № 03-11-11/61087).

Услуги заказчикам из иностранных государств.

Положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на уплату НПД физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств. Таким образом, физическое лицо, оказывающее услуги на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе уплачивать НПД при условии соблюдения иных ограничений, установленных Федеральным законом № 422-ФЗ (Письмо Минфина России от 05.09.2019 № 03-11-11/68560).

* * *

С 1 января 2020 года в эксперимент по применению спецрежима в виде НПД вступят еще 19 субъектов РФ. Соответствующие поправки внесены в Федеральный закон № 422-ФЗ.

Кроме того, расширены виды деятельности для целей уплаты НПД: с 2020 года добавятся доходы от деятельности, указанной в НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ. Это доходы в виде выплат, полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и иных подобных нужд. 

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Данные приведены на официальном сайте ФНС.

Действующие ставки в рамках режима НПД

Размер платежей в бюджет напрямую зависит от того, с кем ведется сотрудничество. Если клиенты являются физическими лицами, самозанятый вносит в бюджет 4% от полученной суммы (статья 6 ФЗ № 422). Когда работа ведется с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, величина налога возрастает до 6%. Вносить налог необходимо только за те периоды, когда был получен доход. Если заработок отсутствует, осуществлять платежи не нужно. При этом денежные средства вносят только с доходов, которые были получены от профессиональной деятельности. Так, если был получен подарок от друзей или родственников в виде денежной суммы, её не обязательно указывать.

Налоговые льготы и вычеты

Если применяется такой специальный режим, то предусмотрен и налоговый вычет — не более 10 тысяч рублей в год. Его точный размер зависит от ставки НПД. Если самозанятое лицо платит 4%, то вычет составляет 1% процентной доли налоговой базы. В случае, если размер налога 6%, то процентная доля льгот не должна превышать 2%. Помните мой пример про сдачу квартиры в аренду? Вот расширю его новыми подробностями: сумма, которую получаете 15 тысяч рублей в месяц, но вы только что зарегистрировались как самозанятое лицо. Такие люди имеют право на налоговый вычет — 10 тыс. рублей, но если вы от него откажетесь, тогда профессиональный налог составит не 4%, а 3% или 6% и соответственно 4%.

Кстати, если у вас есть аккаунт на сервис Яндекс.Про, то вести учет и платить налоги довольно просто и быстро. В фирменном приложении чек формируется самостоятельно и в нем же можно следить, сколько составил размер вычета.

Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

  • нельзя увеличивать ставки налогообложения;
  • не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Чиновники все чаще разъясняют нюансы применения норм закона №422-ФЗ. Так, например, Минфин подробно поясниил порядок уплаты налога при применении НПД.  Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

Виды деятельности самозанятых

Конкретно статьи закона, посвященной перечню разрешенных видов деятельности, нет. Здесь лишь размыто сказано о том, что налог на профессиональный доход могут платить те, кто ведет деятельность, не требующую по закону оформления ИП. То есть, если вы занимаетесь любым видом деятельности и не подпадаете в категорию для обязательной регистрации ИП или ООО, вы можете зарегистрировать себя как самозанятый.

Многие граждане, которые занимались оказанием услуг населению на дому и продажей товаров собственного изготовления стали переживать, поскольку не могли понять, относятся ли они к самозанятым и нужно ли им оформление. Чтобы ответить на данный вопрос, целесообразно рассмотреть еще раз критерии определения самозанятой категории и какие именно доходы будут считаться базой для налогообложения.

Стать самозанятым человеком может любое физическое лицо, которое:

  • Ведет один из видов деятельности, которая не требует регистрации по закону.
  • Взаимодействует с физическими и юридическими лицами.
  • Оказывает услуги личного характера, самостоятельно, без привлечения наемных работников.
  • Продает товары и продукцию, которую изготовил или вырастил своим трудом.
  • Законно проживает на территории Российской Федерации (гражданин или резидент).
  • Получает доход на регулярной основе.

Это значит, что множество видов деятельности подпадают под закон о самозанятых, и многие граждане относятся к ним. К примеру:

  • Мастера в сфере красоты (визажисты, парикмахеры, маникюристы, стилисты и т.п.).
  • Фрилансеры, работающие за компьютером из дома (копирайтеры, дизайнеры, переводчики, писатели и т. д.).
  • Люди, оказывающие услуги по ремонту и обслуживанию (ремонт и отделка квартир, обслуживание компьютерной техники и телефонов, бытовых приборов).
  • Рукодельницы, которые продают товары, изготовленные своими руками, выполняют работы на заказ, оказывают услуги по пошиву и ремонту одежды, обуви и т.п.
  • Наемный персонал (от нянечек и уборщиц до репетиторов и личных диетологов или фитнес-тренеров).
  • Люди, торгующие на постоянной основе продукцией собственного производства (животного или растительного происхождения: продажа мяса, яиц, меда, выращенных в теплице огурцов или клубники, выращенных в подвале грибов, а также домашние заготовки и т .п.).

Наряду с этим остается много спорных моментов по поводу профессий людей, которые могут быть самозанятыми, и для прояснения этого вопроса приходится обращаться к букве закона. К примеру, таксисты не могут официально регистрироваться как самозанятые, поскольку для перевозки людей нужна лицензия (деятельность связана с ответственностью за жизнь и здоровье граждан). Если бабушка выращивает лук на подоконнике и продает каждый день у входа в подъезд – это самозанятость. Если она продает лук только летом, когда сезон – это не самозанятость, поскольку доход не регулярный. Человек может печь выпечку и продавать ее. Соответствует всем условиям – работает без работодателя и работников, получает регулярный доход, сам создает продукцию. Но ему вряд ли разрешат оформиться официально как самозанятый, поскольку такой вид деятельности требует санитарного контроля.

Какими видами деятельности не могут заниматься самозанятые граждане без ИП:

  • Продажа подакцизных товаров, и продукции, подлежащей обязательной маркировке.
  • Перепродажа чужих товаров, имущественных прав.
  • Добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Риэлторская и подобная ей деятельность, которая предполагает действия в интересах третьих лиц с получением агентских вознаграждений и комиссий.
  • Доставка и курьерская деятельность, когда оплата принимается в интересах третьих лиц.
  • Индивидуальная предпринимательская деятельность, которая ведется по одной из систем налогообложения, указанных в НК РФ.
  • Деятельность, когда доходы превышают 2,4 миллиона рублей в год.

Здесь есть некоторые исключения, которые прописаны в статье 4 Федерального закона о самозанятых. Но все, что не входит в перечисленный список, самозанятые могут использовать для бизнеса, и это дает право на официальную постановку на учет.

Чего ждать самозанятым гражданам в будущем

Первые итоги по Татарстану, Москве, Калужской и Московской областям поручено Минфином ФНС подвести уже к лету текущего года. Вместе со статистическими данными будут представлены и предложения по введению налога по всей территории РФ в 2020 году.

Уполномоченный при Президенте по защите предпринимательских прав Б. Титов отмечает, что новый налог — «для продвинутых», умеющих пользоваться специальными программами. Для иных категорий самозанятых лиц он предлагает ввести новый режим по типу патентного и распространить его, к примеру, на такие регионы, как Краснодарский край, где много услуг оказывается в сфере отдыха, туризма частными лицами.

Гражданин, согласно этому предложению, может ограничиться покупкой в МФЦ сертификата на ведение деятельности по многим видам (до 46). Применение гаджетов и взаимодействие с ФНС самозанятых сводится к здесь нулю. Б. Титов отметил, что это распространенная мировая практика.

Штрафовать самозанятых за нарушение ФЗ №422 в этом году не будут, и на проверки в этой сфере властями (главами Минфина и ФНС) обещан мораторий. Он не касается деятельности самозанятых, которая потенциально может угрожать жизни и здоровью других граждан.

Перечень лиц, которые не могут работать в качестве самозанятых

В первую очередь обращают внимание на соответствие условиям, вытекающим из положений статьи 4 ФЗ №422. Получить статус самозанятого лица не смогут, если их доход превышает ₽2 400 000 в год

Причём ежемесячные лимиты отсутствуют. Главное, чтобы общий размер суммы не превышал установленный максимум. Дополнительно учитывают факт присутствия наемных работников. Если они есть, применение режима недопустимо. Дополнительно установлены ограничения по видам деятельности. Самозанятый не может:

  1. Заниматься добычей полезных ископаемых. Даже если суть работы сводится к продаже песка, быть самозанятым запрещено согласно законодательству Российской Федерации.
  2. Осуществлять доставку товаров. Например, частные курьеры не могут применять НПД. Однако допустим вариант исключений. Осуществление доставки возможно, если продавец использует онлайн-кассу. Она позволяет осуществлять выдачу чеков и принимать платежи.
  3. Выполнять поручительские, агентские, комиссионные услуги в рамках действующих соглашений. Так, адвокаты и консультанты не могут быть самозанятыми.
  4. Быть задействован в перепродаже товаров, которые подлежат маркировке или являются акцизными. Сюда включают лекарства, алкоголь, табак. Дополнительно действует запрет на перепродажу готовой продукции. Так, сюда попадают изделия легкой промышленности, обувь.

Кто не может применять новый налог

Доходы по этому виду налога за календарный год ограничены 2,4 млн руб. Если гражданин имеет больше, он не вправе применять новый режим. Ограничены в применении и некоторые категории налогоплательщиков:

  • находящиеся на иных спецрежимах;
  • посредники, кроме оказывающих услуги доставки товаров и принимающих платежи в интересах третьих лиц;
  • занимающиеся добычей полезных ископаемых или их продажей;
  • имеющие доход от перепродажи имущественных прав, товаров (кроме личного имущества, домашнего имущества);
  • занимающиеся продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • реализующие подакцизный товар.

На заметку! Самозанятые граждане, получающие доходы от частных лиц за оказание услуг репетиторства, не применяют налог. То же касается нянь, домработниц (ст. 217 п.70 НК РФ).

Кроме того, этим льготным налогом не могут облагаться доходы по трудовым договорам от продажи авто или недвижимости, не подпадают аренда и найм нежилых помещений (только жилые), натуральная форма дохода и ряд других доходов, противоречащих положениям ФЗ №422.

Важное уточнение: доходы по договорам гражданско-правового характера с работниками менее двухлетнего срока либо заключенным в настоящее время также не могут быть причислены к сфере этого налога. Законодатель делает акцент на срок с очевидной целью оградить работников от перспективы быть уволенным по трудовому договору и принятым затем по договору ГПХ

Что лучше: ИП или самозанятый

Чтобы понять выгоды и преимущества, приведём сравнительный анализ в виде таблицы.

Обязательные платежи и иные критерии ИП с УСН (6%) ИП с патентом Самозанятый гражданин
Страхование 36 238 с последующей индексацией, вычитается из налоговой ставки Аналогично, но вычеты не производятся из патента Не применяется
Пенсионное обеспечение Идёт стаж, в год начисляется по 1 ИПК На добровольной основе
Годовой доход для получения статуса До 150 000 000 До 60 000 000 До 2 400 000
Применяемая ставка 1-6% в зависимости от направления деятельности Фиксированный тариф ежемесячного или ежегодного платежа 6% для ИП и 4% для физлиц
Учёт КУДиР Мой налог
Отчётность Сдаётся Не сдаётся
Порядок регистрации Требуется персональное присутствие либо электронная подпись. Оформляется в 3-дневный срок В электронном виде, занимает 1-6 дней
Необходимость использования онлайн-кассы Обязательно Не всегда Нет необходимости
Штрафные санкции Идентичные
Проверки Проводятся иногда Проводятся часто Автоматически через установленное приложение

Сколько надо платить за страховую пенсию

Если говорить об обязательном страховании, то размер выплат зависит от статуса будущего пенсионера:

  • за наёмного работника работодатель перечисляет 22% от зарплаты и других выплат (для субьектов МСП с апреля 2020 года с суммы зарплаты выше МРОТ ставка снижена до 10%);
  • индивидуальные предприниматели на своё пенсионное страхование перечисляют 32 448 рублей (за полный 2021 год) плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Что касается самозанятых, то для них уплату пенсионных взносов решили сделать добровольной, иначе есть риск, что они так и останутся в тени.

Но в отношении медицинского обеспечения самозанятые являются застрахованными лицами, потому что часть перечисленного ими налога идёт на эти цели.

Можно ли вернуть налог с доходов от сдачи квартиры в качестве налогового вычета самозанятому?

Вернуть в качестве вычета можно только тот налог (ндфл), который был уплачен по ставке 13%. Поэтому, самозанятые, которые платят налог по ставке 4 или 6 процентов, вернуть налог в качестве имущественного вычета или другого вычета, например, через ИИС, не смогут.

В связи с этим, получается, что если вы решили сдавать квартиру официально и платить налог и при этом вашего официального дохода недостаточно по сравнению с предоставляемым вычетом, то первое время вы можете сдавать её НЕ как самозанятый, платя 13%, с учетом того, что вы этот налог вернёте в качестве налогового вычета. Получив имущественный вычет по «полной программе», вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог по ставке 4 или 6%.

К тому же, налог, уплаченный от сдачи имущества в аренду можно также вернуть (до 52 тыс. руб. в год) через ИИС типа А.

Виды деятельности для самозанятых

Для самозанятых в 2021 году предусмотрено множество видов деятельности. Спецрежим распространяется на:

  • мастеров по маникюру и косметологии, парикмахеров и стилистов;
  • массажистов и спортивных тренеров;
  • сиделок и медсестер;
  • онлайн консультантов и коучей;
  • фотографов, видеооператоров, монтажеров роликов и фильмов;
  • аранжировщиков и звукорежиссеров;
  • швей и вязальщиц;
  • риэлторов;
  • таксистов, специалистов по грузоперевозкам, курьеров;
  • организаторов праздников и мастер-классов.

Самозанятыми вполне могут считаться фрилансеры, чья работа связана с интернетом. Это касается разработчиков и дизайнеров сайтов, программистов, копирайтеров, блогеров, администраторов групп в соцсетях. Сюда же входят лица, выполняющие строительные или отделочные работы: каменщики, печники, сантехники и другие. Самозанятостью считается деятельность по ремонту бытовой техники, одежды и обуви, электроники, разнообразного инвентаря. Самозанятым может быть и председатель СНТ.

Важно! Бывают и экзотические варианты, например, самозанятые сомелье.

Где взять полный список видов деятельности для самозанятых в 2021 году

В законе нет никакого конкретного списка или реестра видов деятельности, которыми разрешено заниматься самозанятым. Главное, соответствовать требованиям, предъявляемым к таким предпринимателям, и пройти регистрацию по установленной процедуре.

Необходимо также помнить, что некоторые виды доходов не являются объектами налогообложения по спецрежиму для самозанятых. В их число входят средства, полученные от:

  • деятельности по трудовым договорам;
  • продажи доли в уставном капитале компании;
  • продажи автомобильного или другого транспорта;
  • реализации личного имущества;
  • доверительного управления имуществом;
  • продажи объектов недвижимости.

Не облагаются налогом на профессиональный доход доходы госслужащих, кроме сдачи ими жилплощади внаем. Не действует спецрежим при получении дохода не в денежной, а в натуральной форме.

Как понять, что именно мой вид деятельности попадает под закон

Перед тем как оформиться самозанятым гражданином в 2021 году, следует уточнить в ИФНС, разрешен ли выбранный вид деятельности для применения спецрежима. Если оформить самозанятость планирует ИП, ему придется отказаться от других режимов налогообложения (ЕНВД, УСН и прочих).

Важно! Самозанятость можно совмещать с трудовой деятельностью по основному месту работы.

Кто может стать самозанятым

Основные формы самозанятости:

  1. Частное (физическое) лицо без ИП.
  2. Самозанятый ИП.

Общие требования

Гражданин РФ или стран ЕАЭС может стать плательщиком НПД, если:

Осуществляет свою деятельность на территории РФ из списка участвующих в эксперименте. Причем человек может либо сам находиться в таком регионе, либо выполнять работы для физических лиц и компаний из таких регионов. Оформление самозанятости доступно и гражданам Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, если они сотрудничают с заказчиками из российских областей, где действует спецрежим.
Ведет свою деятельность один, без привлечения наемных работников.
Возраст – с 14 лет при условии согласия родителей, эмансипации или регистрации брака. С 18 лет дополнительных условий нет.
Доход не превышает 2,4 млн рублей в год

При этом неважно, ежемесячно самозанятый получает выручку или нет. Нет дохода – нет налога.
Получает доход только в денежной форме.

После прочтения Вы поймете, как перестать работать за копейки на нелюбимой работе и начать ЖИТЬ по-настоящему свободно и с удовольствием!

Скачать книгу

Законом установлены виды деятельности, занятия которыми не позволяют человеку получить статус самозанятого:

  • реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке;
  • перепродажа товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • доставка товаров, за исключением случаев, когда компания обеспечивает курьера кассовым аппаратом для приема платежей от клиентов;
  • сдача в аренду недвижимости и транспортных средств, за исключением жилых помещений;
  • оказание услуг своим бывшим работодателям, если с даты увольнения прошло менее 2 лет;
  • арбитражное управление, деятельность медиатора, нотариуса, оценочная и адвокатская деятельности.

Госслужащие могут получить статус самозанятых только в целях уплаты НПД от сдачи в аренду жилой недвижимости.

Работа по найму не является препятствием для регистрации самозанятости. Можно успешно совмещать два вида деятельности. Например, человек работает в редакции журнала, а в свободное время подрабатывает копирайтером в интернете. В первом случае налоги платит работодатель, во втором – сам налогоплательщик.

Самозанятость и ИП

Отдельного разговора заслуживает совмещение ИП и самозанятости. Работают все те же ограничения, представленные выше. Но чтобы перейти на спецрежим, индивидуальный предприниматель должен отказаться от используемого им налогового режима, потому что совмещать сразу два не получится.

Потребуется уведомить налоговую службу о переходе на уплату НПД. Срок – 1 месяц с момента регистрации в качестве налогоплательщика НПД. Если предприниматель не уложился в срок, то у него аннулируют статус самозанятого и он вернется к своему прежнему налоговому режиму.

Сходство всех форм самозанятости:

  • получать деньги от клиентов можно любым способом: наличкой, на банковскую карту, счет в банке, электронный кошелек, для этого не нужен кассовый аппарат;
  • все доходы необходимо фиксировать в приложении “Мой налог”;
  • для каждого клиента надо выписать чек, это делается автоматически из приложения;
  • уплачивается ежемесячно только один налог – НПД;
  • не надо сдавать налоговую отчетность, вести бухгалтерию;
  • нет обязательных взносов, которые у обычного ИП составляют 40 874 руб. в год плюс 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Отличия ИП от самозанятого ИП:

  1. ИП платит страховые взносы независимо от того, есть выручка в этом месяце/году или нет. Самозанятый не платит ничего, если нет дохода.
  2. ИП могут нанимать сотрудников, самозанятый ИП – нет.
  3. У ИП другие суммы ограничения дохода. Например, на УСН – до 150 млн руб., патенте – до 60 млн руб. На ОСН, ЕНВД – любая сумма. Самозанятый ИП должен зарабатывать не более 2,4 млн руб.
  4. ИП обязаны использовать онлайн-кассы почти без исключения. Самозанятый ИП работает без кассы, выписывает чеки из приложения “Мой налог”.

Налоговый вычет и налоговый бонус в 2021 году

При регистрации самозанятому начисляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Эта сумма не может быть получена на руки целиком или частично. Однако она уменьшает величину налога на самозанятость:

  • с 4% до 3% при работе с физлицами;
  • с 6% до 4% при работе с юрлицами.

Каждый раз при уплате налога налоговый вычет будет снижаться на величину «скидки». Таким образом, пока у вас не потрачена вся сумма налогового вычета, то ставки налогов будут составлять 3-4% вместо 4-6%.

Возьмем пример, приводимый выше, и подсчитаем налог по льготной ставке. Напомним, что самозанятый продал 5 тортов по 1500 рублей физлицам и 10 тортов юрлицу за 20 000 рублей. Рассчитаем размер налога со скидкой:

  • 3% * 5 * 1500 = 225 рублей — налог с услуг для физлиц (вместо 300 рублей);
  • 4% * 20000 = 800 рублей — налог с услуги для юрлица (вместо 1200 рублей).

Разница между налогом для самозанятого с вычетом и без вычета составляет 475 рублей. На эту сумму и уменьшится налоговый вычет: вместо 10 000 рублей у самозанятого в следующем месяце будет вычет на 9 525 рублей. И так далее — до полного исчерпания вычета.

Таким образом, платить самозанятым гражданам ничего не нужно было до тех пор, пока этот бонус и вычет не исчерпают себя. Однако в декабре 2020 года алгоритм начисления налога вернулся к прежнему механизму, и теперь обе эти суммы только уменьшают налог до 3% и 4% соответственно.

Будет ли в 2021 году предоставляться дополнительный налоговый бонус – неизвестно. Однако маловероятно, что государство, сворачивая прочие меры поддержки, оставит преференции самозанятым. Скорее всего, теперь при регистрации с 2021 года начислят самозанятым налоговый вычет в 10 000 рублей и всё.

Налоговый бонус где?

Итоги

  1. Чтобы получать страховую пенсию, а не социальную, гражданам надо быть официально трудоустроенными или самим платить за себя страховые взносы.
  2. У индивидуальных предпринимателей и самозанятых, которые платят взносы, формируется не трудовой стаж, а страховой. Скорее всего, пенсия для этих категорий будет небольшой, но всё равно выше, чем социальная.
  3. Кроме обязательной системы страхования в России действует добровольная, в рамках которой взносы перечисляются в негосударственные пенсионные фонды.
  4. Если вы на самозанятости и при этом не хотите платить ни обязательные, ни добровольные взносы, то откладывайте на пенсию самостоятельно, используя инвестиционные инструменты. Ведь от государства вам достанется только небольшая социальная пенсия, которая для женщин будет выплачиваться с 65 лет, а для мужчин – с 70 лет.
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector