Уполномоченные агенты валютного контроля

Полномочия органов валютного контроля

Банки, уполномоченные, как агенты валютного контроля, занимаются передачей налоговым и таможенным органам информации по выполняемым ими функциям в роли агентов по контролю валюты, установленной ЦБ Российской Федерации.

Агенты и органы основная деятельность которых валютный контроль, и лица чьи пределы компетенции действуют в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе:

1. Заниматься проверкой поведения и отслеживанием актов валютного законодательства Российской Федерации на наличие мер по соблюдению резидентами и нерезидентами актов валютного регулирования.
2. Заниматься полной проверкой достоверности, а также получать отчетность по операциям над валютой среди резидентов и нерезидентов.
3. Заниматься запросами и получением информации, документации, основываясь на которой проводятся операции связанные с валютой, открытием и ведением счетов.

Замечание 3

Важно отметить, что есть определенный срок, отведенный для предоставления документов при запросе валютного контроля от агентов и органов, который обязательно должен вписываться в рамки не менее семи рабочих дней со дня подачи этого запроса. Нужна помощь преподавателя?
Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Описать задание

Нужна помощь преподавателя?
Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Описать задание

Органы, которые занимаются контролированием валюты и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1. Предоставлять предписания, свидетельствующие об устранении обнаруженных нарушений актов валютного законодательства нашей страны, а также актов, которые относятся к органу валютного регулирования.
2. Заниматься применением мер установленных законодательством РФ в плане несения ответственности при нарушении актов относящихся к органам валютного регулирования и актов, которые имеют отношение к валютному законодательству.

Для отслеживания контроля валюты, агенты имеют право на запрос и получение от резидентов следующих документов (копий документов), которые тесно связаны с проведением операций над валютой, а также открытием, и ведением этих счетов:

1. Документы служащие подтверждением личности физического лица.
2. Документ указывающий на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
3. Документы, которые доказывают наличие у лица юридического статуса — это относительно нерезидентов, что же касается резидентов, то для них документ свидетельствующий о государственной регистрации юридического лица.
4. Свидетельство служащее доказательством о постановке на учет в налоговом органе.
5. Документы, подтверждающие, что лица имеют права на недвижимое имущество.
6. Документы, которые служат удостоверением прав нерезидентов на осуществление операций с валютой, открытием счетов (вкладов), выданные и при этом оформленные органами страны по месту регистрации нерезидента, если же для нерезидента получение такого документа предусмотрено законодательством зарубежного государства.
7. Уведомление органов занимающихся налогами на месте учета резидента об открытии им счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации.
8. Наличие документов подтверждающих регистрацию в тех случаях, когда рассматривается предварительная регистрация.
9. Документы или проектные документы, которые служат основанием для проведения операций с валютой, включая при этом договоры (контракты соглашения), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; также документы, которые содержат сведения о результатах торговли (в случае ее проведения); документы, свидетельствующие о том, что была передача товаров (по выполнению работы, оказанию услуг), информации и результатов умственной деятельности, в том числе исключительных прав на эти документы, акты государственных органов.
10. Документы, выдаваемые после оформления кредитными организациями, включающие банковские выписки; документы свидетельствующие подтверждением совершения валютной операции.
11. Документы и таможенные декларации, подтверждающие ввоз в Россию валюты РФ, любой другой зарубежной валюты и внешних, а также внутренних ценных бумаг, в документарной форме.
12. Паспорт сделки — это документ используемый агентами и органами контроля над валютой для осуществления валютного контроля, и содержащий в себе сведения необходимые для обеспечения учета, и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

Если рассмотреть агентов валютного контроля, то они могут лишь требовать предоставление документов, которые имеют непосредственное отношение к проводимой валютной операции.

Документы для валютного контроля

Банки — это контролирующие агенты, а потому они выполняют проверку и наблюдение за всеми валютными договоренностями. К таковым отнесены сделки неторгового характера, внешнеторговые и кредитные соглашения.

Клиент должен передать подготовленные им самостоятельно или с помощью сотрудников банка документы:

1. Паспорт сделки (ПС), в который занесены сведения по контрактам между нерезидентами и резидентами, необходимые для составления отчетности и ведения учета (ФЗ № 173, инструкция ЦБ № 138, 04.06.2012). Данные учитываются по оригиналам договоров, хранящихся у задействованного в сделке лица. Информация должна передаваться в банк не позже исполнения контрактных обязательств или проведения первой сделки (в валюте).
2. Справку:
   • о приходе валюты РФ (СПВ), которая формируется при перечислении рублей РФ по договору с нерезидентом;
   • о валютных операциях (СВО), свидетельствующую о движении средств (валютных) и передаваемую в банк вместе с подтверждением (по закупу, переводу или продаже валюты);
   • о подтверждающих документах (СПД) вместе с подтверждениями завоза/вывоза продукции из РФ, выполнения договоренностей по контракту.

Агенты при проверке процедур открытия или ведения счетов, проведения иных операций вправе запросить документы:

• свидетельствующие о регистрации предпринимателя (индивидуального);
• подтверждающие постановку на налоговый учет, статус компании;
• подтверждающие право собственности/владения/распоряжения на имущество (недвижимое);
• сформированные в стране проживания (регистрации) нерезидента и удостоверяющие его полномочия по открытию счетов (при необходимости), ведению операций в валюте;
• служащие основанием для договоренностей соглашения или контракты;
• подтверждающие передачу товаров, информации или исполнение работ;
• оформляемые кредитными структурами в подтверждение исполнения валютных операций;
• таможенные документы касательно ввоза в страну рублей Российской Федерации, валюты других государств и ценных бумаг.

Важно! Все сведения, имеющие непосредственное отношение к рассматриваемой валютной операции, должны быть непросроченными на момент передачи в банк. Сведения передаются в оригиналах или в виде копий, имеющих нотариальное оформление и переведенных на русский язык (при необходимости)

Сроки передачи документов в банк

При открытии паспорта сделки в банке данные передаются не позже дня оформления справок или даты сдачи таможенной декларации.

Для переоформления ПС выделяется 15 дней от даты составления договоров, согласно которым изменяются сведения в ПС, или после завершения договора, в тексте которого присутствует пункт о его автоматической пролонгации. При замене сведений о резиденте или внесении корректировок в ЕГРЮЛ срок для переоформления продлевается до 30 рабочих дней.

При поступлении валюты другого государства или рублей РФ, перечисленных нерезидентом, справку СВО следует предоставить до истечения 15 дней (рабочих) после прихода денег на расчетный счет (с оформлением ПС) или на валютный счет (транзитный).

В банк при таможенном оформлении СПД передается не позже 15 дней после месяца, когда была сделана таможенная отметка, подтверждающая выпуск товара, или подготовлены документы об исполнении договорных требований.

Корректирование СВО, СПД производится в срок до 15 дней после составления документов, подтверждающих обновления.

Важно! Для проведения контроля документы рекомендуется передавать в банк с запасом времени (не меньше 3 дней), чтобы успеть устранить замечания и недочеты, если они будут выявлены

Какие услуги по сопровождению валютного контроля предлагают российские банки?

Во избежание нарушений валютного законодательства средний и крупный бизнес предпочитает оплачивать пакет услуг по сопровождению внешнеторговой деятельности. Например, Альфа-банк предлагает клиентам бесплатную консультацию с валютным контролёром, справочник кодов операций (КВВО), постановку контрактов с иностранными контрагентами на учёт. Некоторые банки (например, Уралсиб, Сбербанк) предлагают интерактивные системы для загрузки и проверки документов валютного контроля. В целом, сопровождение сделок с иностранными контрагентами в банке предполагает следующие услуги.

Регулярные консультации собственников бизнеса и финансовых работников. Оплатив сопровождение внешнеторговой деятельности, клиент банка может получить консультацию по правильному оформлению договоров с новыми контрагентами, помощь в заполнении стандартных документов. Работники отделов валютного контроля в российских банках также регулярно информируют клиентов об очередных изменениях законодательства, ведут разъяснительную работу, помогают соблюдать требования к оформлению сделок.

Обеспечение эффективного документооборота с контрагентом, банком и государством. В обязанности менеджера по валютному контролю входит постановка нового контракта на учёт в ФНС и ФТС, предоставление копий и дубликатов оформленных бумаг по запросу клиента, заполнение справок, постоянное взаимодействие с государственными регулирующими органами. Услуга по сопровождению валютного контроля позволяет собственникам бизнеса отслеживать состояние внешнеторговых сделок в реальном времени, а также оперативнее проходить налоговые и таможенные проверки.

Формирование и отслеживание финансовых потоков. Российские банки информируют клиентов о зачислении валютной выручки на транзитный счёт, предстоящих списаниях с расчётного счёта, помогают формировать финансовую и управленческую отчётность. Например, банк Райффайзен предлагает полное сопровождение валютных операций для ИП и малого бизнеса. Пользователю достаточно отправить копию контракта в банк, регистрацию в системе ФТС и подготовку сопроводительных документов проводит персонал финансовой организации.

Стоимость сопровождения внешнеторговых операций обсуждается с клиентом (компанией или ИП) индивидуально, зависит от характера и объёмов коммерческой деятельности. Обычно банки взимают процент от суммы каждой проведённой сделки, бесплатно подключают личный кабинет для перевода средств. Например, валютный контроль в Модульбанке включает обслуживание транзакций в российских рублях, долларах и китайских юанях, а также подготовку сопроводительных документов. Услуга валютного контроля стоит от 300 (за перевод до 500 тысяч рублей) до трёх тысяч рублей (за перевод от двух миллионов рублей).

Выбирая банк для открытия расчётного счёта и ведения внешнеторговых операций рекомендуется обратить внимание на тарифы, доступные услуги, деловую репутацию организации и наличие дополнительных сервисов. Например, бесплатное мобильное приложение поможет отслеживать статус платежей, круглосуточная горячая линия ускорит решение спорных ситуаций, автоматическая проверка загруженных договоров сокращает нагрузку на специалистов финансового отдела

Какие валютные операции подлежат контролю?

Несмотря на то, что государство осуществляет контроль за валютными операциями, его интересуют всего 3 крупных группы:

Расчеты между гражданами и организациями РФ и нерезидентами

Здесь важно соблюдать баланс и защиту прав обеих сторон сделки. Как резиденты должны понимать, что их интересы будут учтены, так и нерезидентам следует знать, что даже на территории чужого государства они смогут осуществлять экономическую деятельность.

Покупка и продажа ценных бумаг, оплачиваемых в валюте

Речь идет не только о брокерской деятельности. Ценные бумаги могут выступать в качестве предмета сделки, залога и иного гражданско-правового инструмента. За их движением на территории РФ следят уполномоченные организации.

Расчет в валюте по сделкам с зарубежными контрагентами.

При совершении валютных операций и резиденты, и нерезиденты должны придерживаться следующих правил:

• все расчеты проводятся только через счета, открытые в банке, являющиеся участниками валютного контроля;
• практически все расчеты по сделкам между гражданами РФ в валюте иностранного государства запрещены (за некоторым исключением);
• если осуществляется внешнеэкономическая деятельность, второй участник сделки – резидент должен уведомить банк о сроках выполнения обязательств и сумме валюты, поступающей на счет;
• если в сделке участвуют резидент и нерезидент, и последний свои обязательства не исполнил, резидент должен вернуть то, что получил по сделке;
• при наличии необходимости совершения перевода денег резидента на счет, открытый в иностранном государстве, он должен уведомить ФНС и принести в банк уведомление с отметкой о принятии налоговой.

Несмотря на то, что государству фактически дана возможность следить за операциями в валюте, основным принципом валютного контроля является невмешательство. Поэтому банки в качестве контролеров могут предпринять кардинальные меры только при наличии соответствующих обстоятельств.

Как проводится контроль за операциями:

1. Уполномоченное лицо выясняет всю информацию по операции: где, кем, на какую сумму и в какие сроки она должна быть совершена.
2. Подготавливаются необходимые документы и осуществляется их проверка.
3. Банк проводит операции (при необходимости, открывает дополнительный счет).
4. Информация о сделке вносится в базы данных.
5. В банке аккумулируются/резервируются необходимые денежные средства. После осуществления операции средства могут быть возвращены.
6. Сделка закрывается, по ней формируется отчетность в установленной форме.

Справка о валютных операциях

Справка о валютных операциях — своего рода форма отчетности клиента-резидента по валютным транзакциям перед уполномоченным банком. Форма, порядок подготовки и представления определены Банком России в инструкции № 138-И.

В справку включаются сведения:

• о предприятии-резиденте;
• уполномоченном банке резидента;
• документах, являющихся основанием для начисления или списания валютных средств;
• номере счета, коде операции, сумме, коде валюты;
• выдержки из паспорта сделки и контракта, касающиеся конкретной транзакции;
• иные сведения по требованию банка.

Заверяется справка как платежка: печатью и подписями лиц, уполномоченных совершать банковские операции от лица предприятия-резидента.

Иногда, если такое условие внесено в договор банковского обслуживания, справку может составлять банк. В остальных случаях клиент-юрлицо подает справку в 2 экземплярах — один остается в банке, а второй возвращается клиенту с отметкой банка.

С помощью справки банк проводит проверку конкретной международной транзакции между резидентом и нерезидентом.

Основные формы

В зависимости от времени проведения, валютный контроль делится три формы: предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль осуществляется уполномоченным органом и происходит до начала проведения валютной операции на этапе составления паспорта сделки (экспортного или импортного). Эта форма контроля помогает укрепить финансовую дисциплину и предупредить валютные правонарушения.

Проведение текущего контроля осуществляется в процессе совершения различных сделок с валютой: при открытии резидентом валютного счёта, купле-продаже иностранной валюты и ценностей. Текущий контроль основывается на анализе документации, предоставляемой резидентами уполномоченным органам, в том числе и на проверке корректности ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Последующий контроль производится после совершения валютных операций. Главная цель последующего контроля – предупреждение, выявление и предотвращение валютных правонарушений. Во время проведения контроля проводится проверка финансовых операций какого-либо субъекта за определённый период времени, что помогает установить степень результативности предварительного и текущего контроля, проведённых ранее.

Федеральная налоговая служба

Важно! Полномочиями по исполнению ВК в сфере денежного регулирования налоговая служба наделена согласно постановлению Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (п. 1), которым утверждено положение об этом государственном органе

Вместе с тем налоговая служба имеет право контролировать не полностью все валютные операции, а только часть из них, относящуюся к ее компетенции. Так, ФНС осуществляет надзор:

1. За соблюдением физическими и юридическими лицами вне зависимости от того, являются они или нет резидентами РФ, требований валютного законодательства. Полномочия налоговой службы в этом случае ограничиваются только сферой налогообложения.
2. Соответствием проводимых гражданами и организациями валютных операций условиям, перечисленным в выданных разрешительных документах, лицензиях.
3. Соблюдением резидентами обязанности в установленных законом случаях уведомлять ФНС об открытии, закрытии счетов или ином действии, совершенном в зарубежных банках, с последующим представлением отчетов о движении денег по этим счетам. 

Другими словами, ФНС осуществляет надзор только в той части, которая возложена на нее, не затрагивая сферы, отнесенные к компетенции других контролирующих органов. К примеру, если валюта перемещается через границу, в таком случае ФНС не будет органом контроля. Эти функции будут иметь таможенные органы. 

Подтверждение по сделке: наименование документа и что в нем писать

Как уже говорили выше, подобное подтверждение требуется для сделок на финансовых рынках. Как правило, уполномоченный банк имеет в отношении таких сделок свои правила и инструкции. В общих чертах оформление подтверждения сделки происходит таким образом:

1. Клиент-резидент заключает с банком дополнительный договор в рамках осуществления деятельности на финансовом рынке. При этом банк выступает одной стороной договора, а клиент — другой. Такой договор обычно предусматривает и порядок подтверждения совершенных сделок, и примерные формы документов, которые должны использоваться.2. Стандартный порядок подтверждения сделки проходит в 2 этапа:

• одна (любая) из сторон направляет подтверждение второй стороне — такое подтверждение считается офертой;
• вторая сторона направляет первой такое же подтверждение — после этого второе подтверждение считается акцептом.

Сделка считается заключенной после фактического получения первой стороной второго (ответного) подтверждения.

3. По общим правилам, в отношении оформления подтверждения действуют такие нюансы:

• сам документ обычно так и называется: «Подтверждение по сделке»;
• после заголовка может идти дополнительная расшифровка, для каких именно типов сделок предназначена данная форма, — например, «валютно-процентный своп»;
• в преамбуле дается ссылка на основной договор (соглашение) с банком и указывается, что данное подтверждение дополняет этот договор и является его частью;
• далее описываются все существенные условия сделки: суть, цена, порядок платежей, валюта расчетов и т. п.;
• как правило, в последних абзацах подтверждения, после описания условий, дается юридическое дополнение следующего содержания: «Настоящее подтверждение аннулирует и заменяет собой любую предшествующую информацию, которой стороны обменялись по данной сделке». Это делается для того, чтобы не возникало путаницы между самим документом-подтверждением и возможной предшествующей перепиской между сторонами.

Как проходит валютный контроль сделки? Все нюансы процедуры

Согласно российскому законодательству, подавать документы для валютного контроля нужно при заключении следующих видов сделок.

1. Контракты, заключённые между российскими компаниями в иностранной валюте. Во избежание потерь от курсовых разниц российские филиалы международных корпораций и крупные фирмы заключают ряд контрактов в устойчивых валютах (доллар, евро, фунт стерлингов, японская иена, китайский юань). Например, российское представительство японского автомобилестроительного завода поставляет отечественному дилерскому центру партию готовой продукции. В этом случае оплата поставки происходит в японских иенах по курсу ЦБ на день подписания договора.
2. Хозяйственные операции, предполагающие перевод средств или ценных бумаг за пределы РФ. В ходе работы с иностранными контрагентами, филиалами или сотрудниками компания может отправлять денежные средства (например, гонорары, заработная плата) за рубеж. Например, российское архитектурное бюро оплатило услуги архитектора-фрилансера из Швеции, создавшего проект инженерных коммуникаций для клиента из Самары. В этом случае гонорар специалиста выплачивается в евро на расчётный счёт стокгольмского банка.
3. Любые сделки между налоговыми резидентами и нерезидентами. Компании, сотрудничающие с иностранными поставщиками, работниками, проживающими за границей или ведущие расчёты с зарубежным головным офисом, регулярно отправляют средства за пределы Российской Федерации. Например, частный кардиологический центр, созданный в России, заказывает партию установок для диагностики из Италии. В этом случае оплата поступает напрямую на счёт производителя в итальянском банке.
4. Сделки между налоговыми нерезидентами, заключённые в рублях. Такая ситуация возникает, если иностранные компании заключают сделки на территории Российской Федерации либо граждане России, получающие какие-либо выплаты, проводят более 180 дней за пределами страны. Например, выпускник российского ВУЗа прошёл полугодовую стажировку в немецком банке, затем вернулся на родину и устроился на работу в дочернюю структуру зарубежной финансовой организации. В этом случае заработная плата студента будет выплачиваться в рублях, однако сделка попадает под валютный контроль.

Перечень документов, которые нужно подавать для прохождения валютного контроля, зависит от суммы контракта (сделки).

• Если сумма контракта не превышает 200 тысяч рублей, сторонам сделки достаточно сообщить в банк КВВО (код вида валютной операции) — пятизначный номер, два знака в котором обозначают группу транзакции, а остальные три уточняют её порядок. Например, 12060 — КВВО, обозначающий платёж резидента в пользу нерезидента, реализующего товары за пределами РФ.
• Если сумма контракта от 200 тысяч до шести миллионов рублей, нужно предоставить подтверждающие документы для банка, самостоятельно проставляющего КВВО. Например, при оформлении валютного контроля для экспортной операции компания может подать оригинал контракта, акта о выполненных работах или счета-фактуры.
• Если сумма контракта свыше шести миллионов рублей, клиент банка подаёт оригиналы всех страниц заключённого договора (вместо паспорта сделки). Если для регистрации подан проект (черновик) будущего контракта, контрагентам следует предоставить готовый документ в течение 15 календарных дней. Дополнительно бухгалтер компании готовит СПД (справка о подтверждающих сделку документах), документ заполняется согласно инструкции №181-И Центробанка РФ.

На практике компании, работающие с иностранными денежными единицами, обычно оформляют комплексное обслуживание расчётного и транзитного (валютного) счетов. Подготовкой документов занимается бухгалтер либо финансовый специалист компании при поддержке клиентского менеджера банка.

Как осуществляется Валютный контроль

Итак, если подвести итог всего вышесказанного, то начать стоит с того, что основная задача валютного контроля состоит в том, чтобы выявить нарушения при проведении операций в иностранной валюте, а также предотвратить отток отечественной валюты за пределы нашей страны. Чтобы работа по валютному контролю была эффективной, к ней привлекаются некоторые государственные структуры, а также коммерческие банковские и небанковские организации. Общей целью данных мероприятий выступает:

1. Определить насколько проводимые операции между счетами резидентов и нерезидентов Российской Федерации соответствует действующему законодательству.
2. Проверить исполнение действующего законодательства и исполнение своих обязательств перед нашим государством.
3. Проверить, насколько целесообразно проводить платежи в иностранной валюте в той или иной ситуации.
4. Проверить учет операций, проводимых в иностранной валюте.

Итак, если сделать общий вывод, то валютный контроль необходим в нашей стране для того, чтобы органы власти смогли определить, какое место занимает иностранная валюта среди предпринимателей, насколько необходимо проводить платежи непосредственно в иностранной валюте, а также и предотвратить отток капитала за рубеж. А если быть точнее, то необходимость контроля за проводимыми операциями имеет несколько основных причин, в частности, контроль позволяет предотвратить сокрытие реальных доходов предпринимателей и хранение денежных средств на счетах в иностранных банках. Помимо всего прочего, контроль нужен для того, чтобы контролировать выплаты в бюджет в виде налогов, то есть в данном случае меры необходимы для того, чтобы предприниматели оплачивали свои обязательства в полном объеме и не укрывались от налогообложения в соответствии с налоговым законодательством.

Итак, если подвести итог, то валютный контроль – это отслеживание операций, производимых в иностранной валюте на территории нашего государства, причем к данному мероприятию имеют отношения многие государственные органы, чья деятельность в той или иной степени связана с финансами. Основная цель валютного контроля – защитить и укрепить отечественную валюту на российском рынке, выявить недобросовестных предпринимателей.

Необходимые справки

Основными формами учёта, необходимыми для легального осуществления транзакций, являются:

1. Справка о подтверждающих документах (СПД). Это форма учёта валютных операций, основным предназначением которой является подтверждение обоснованности платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами РФ. Срок подачи СПД составляет 15 рабочих дней.

В справке указываются:

• наименование банка;
• наименование резидента;
• паспорт сделки, его номер. В соответствии с новыми изменениями в законе, вместо номера паспорта сделки введено новое понятие Уникальный номер контракта (УНК), который присваивают на весь период действия контракта;
• сведения о подтверждающих документах;
• сумма сделки;
• признак поставки (указывается предоплата или оплата по факту сделки);
• период, за который контрагент должен осуществить свои обязательства;
• код страны, которая является получателем или отправителем товара.

1. Справка о валютных операциях (СВО) – ещё одна важная справка, которую контрагент должен был предоставить банку при осуществлении определённых операций с валютой. Но согласно последним изменениям в законодательстве, а точнее в инструкции № 138 ЦБ России, с января 2018 года этот документ больше не требуется. В СВО указывались следующие реквизиты:

• наименование обслуживающего банковского учреждения;
• наименование клиента;
• номер счёта, на который зачислены или с которого списаны деньги;
• код получателя/отправителя валютного платежа;
• признак корректировки (заполняется в случае предоставления новых сведений по операции с иностранной валютой);
• информация о документе (распоряжении, уведомлении);
• дата совершения сделки, код операции;
• назначение платежа (списание, зачисление или перевод денежных средств);
• проведённая сумма, в том числе в валюте, прописанной в договоре (необходимо указать код валюты);
• сведения из паспорта сделки или контракта;
• срок, в течение которого необходимо возвратить авансовый платёж;
• срок, в течение которого контрагент должен исполнить обязательства.

Таблица стандартной процедуры валютного контроля. Основные этапы