Протокол разногласий к акту сверки в 1с 8

Содержание:

Зачем нужен акт сверки
Что такое акт сверки расчётов и как его составить?
Отправитель
Акт сверки взаиморасчетов
Как следует составлять акт сверки или гарантийное письмо?
- Принимают ли суды документы как доказательство долга?
Как правильно составить
Как получить акт сверки от налоговой инспекции
Акт сверки расчетов
Как распечатать акт сверки в 1с
Документы, необходимые для взаимозачёта между тремя организациями
- Образец акта взаимозачёта
Форма акта
- Для чего нужен акт сверки взаиморасчетов
Как согласно акта сверки скорректировать долги
Акт сверки взаиморасчетов

Зачем нужен акт сверки

Акт сверки расчетов — документ, который позволяет сверять сведения, имеющиеся у его составителя с информацией, отражаемой в учете у контрагента.

Формируют его за конкретный промежуток времени, включая сведения обо всех документах на приход или отгрузку и на платежи по ним. Сверяемые данные могут разбиваться по договорам или не учитывать такую разбивку.

Периодическое проведение сверки обеспечивает наличие в учете правильного сальдо расчетов с контрагентом благодаря исключению ошибок, вызванных:

неполучением или задержкой поступления в бухгалтерию первичных документов;
неверной привязкой документов на оплату;
техническими ошибками в указании сумм.

Перед составлением годовой бухотчетности сверка обязательна, поскольку на ней базируется инвентаризация расчетов с контрагентами.

Подлежащие проверке данные вносятся в акт, создаваемый в двух экземплярах, подписываются уполномоченным на это лицом и направляются в адрес второй стороны. Акт сверки не имеет утвержденной формы, но обычно в нем предусматривается возможность внесения сведений по данным каждой из сверяющихся сторон. При отсутствии разногласий получатель акта может даже не заполнять свою часть этого документа. Ему достаточно его подписать, поставить печать и отправить один из экземпляров обратно.

Наличие расхождений в данных обычно является причиной для неподписания документа сверки получателем до момента урегулирования разногласий. Такой момент фиксируется составлением нового акта с информацией и итогами, устраивающими обе стороны.

В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе о том, что такое акт сверки взаимных расчетов с контрагентом и как его можно использовать. Если у вас еще нет доступа, вы можете оформить его бесплатно, на временной основе! Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

Что такое акт сверки расчётов и как его составить?

Протокол разногласий к договору, акту, соглашению

Акт взаимных расчётов — это бухгалтерский документ, относящийся к категории необязательных для оформления. В нём, как следует из названия, обе стороны проведённой сделки (например, поставки товара или купли-продажи других активов) приводят свои данные относительно общей стоимости операции. Если значения по каждой позиции (обычно в паре дебет—кредит) совпадают, дальнейших уточнений не требуется; в обратном случае любой из контрагентов или оба одновременно могут инициировать начало масштабных разбирательств, вплоть до подачи искового заявления в суд.

Акт взаимных расчётов — необязательный документ, составляемый по желанию одной из сторон сделки

В настоящее время организации и частные предприниматели имеют право не заверять составленные ими бухгалтерские документы печатями и штампами: достаточно подписей ответственных лиц (главного бухгалтера, начальника отдела, директора предприятия и так далее).

Обычно акт сверки расчётов составляется специалистом бухгалтерского отдела; если такового в структуре не предусмотрено (это особенно актуально для индивидуальных предпринимателей), заполнить и заверить бланк может любой уполномоченный сотрудник, в том числе из приведённого выше списка.

Последняя, впрочем, может быть поставлена под сомнение в ходе судебных разбирательств, если оба или один из контрагентов всё же решили не проставлять на документе оттиски печатей или штампов. Устоявшейся судебной практики по данному вопросу не существует: вполне может случиться, что сторонам спора, и так вынужденным терять время в попытках доказать свою правоту, в дополнение придётся оспаривать решение суда касательно юридической силы предъявленного акта взаимных расчётов. Не нужно жалеть усилий: вовремя поставленный оттиск поможет в дальнейшем ускорить процесс.

Особенности оформления и использования документа:

Акт взаимных расчётов составляется в двух экземплярах — по одному для каждой стороны. Как нетрудно догадаться, по завершении сверки у каждой стороны остаётся свой экземпляр с подписью контрагента.
По составлении акт распечатывается, подписывается уполномоченным лицом и отсылается второй стороне контакта. Та в свою очередь производит расчёты на основании имеющихся у неё данных и, если итоги совпадают, подписывает оба экземпляра, после чего возвращает один организации-составителю.
С целью ускорить процесс юридическое лицо, являющееся автором документа, может указать в сопроводительном письме сроки, в которые его необходимо возвратить.
Правильно оформленный и подписанный представителями обеих сторон (ещё лучше — заверенный печатями) акт сверки расчётов может служить основанием для прерывания срока исковой давности, составляющего три года. Если в течение этого времени один из контрагентов направил другому указанный документ, а тот подписал его, срок давности начинает отсчитываться снова.

Порядок заполнения акта взаимных расчётов:

В заголовке необходимо указать:
- наименование документа («Акт сверки», «Акт взаиморасчётов» и так далее);
отчётный период (неделя, месяц, год и так далее; например, «30 октября 2021 года — 30 ноября 2021 года»);
полные наименования контрагентов (при необходимости можно использовать официальные сокращённые названия), обычно в последовательности поставщик услуги — потребитель;
номер и дату заключения договора, ставшего основанием для составления акта.
В графы таблицы, разделённой на две одинаковые части для каждой из сторон, заносят следующие данные:
- дату приходно-расходной операции (не сверки);
дебет и кредит (естественно, что у контрагентов они находятся в противоположных ячейках);
общий оборот за указанный период (одно число);
сальдо.

Под таблицей нужно указать текущую задолженность по результатам каждой стороны — разумеется, эти значения также должны быть идентичны. Если задолженность отсутствует, необходимо сделать соответствующую запись.
Заключительный раздел — подписи ответственных лиц и, по возможности, печати или штампы организаций-контрагентов.

Отправитель

Как сделать акт сверки в 1с 8.3

Так как непосредственно акт сверки формируется в бухгалтерии организации, то и сопроводительное письмо к нему может составляться там же, бухгалтером. Помимо этого работника, составление сопроводительных писем в компании может быть возложено на секретаря, делопроизводителя или другого ответственного сотрудника.

Важно, чтобы работник понимал все тонкости взаимоотношения с конкретным деловым партнером и придерживался существующих правил деловой этики. Ведь несколькими неуместными фразами в сопроводительном письме можно испортить имидж организации в глазах сотрудников тех компаний, с которыми только налаживается взаимодействие

Акт сверки взаиморасчетов

Акт сверки с разногласиями

Акты сверки взаиморасчетов составляются по факту свершившихся операций между компаниями: продажей и покупкой товаров и услуг, фактическим перечислением за это денежных средств.

Сверка расчетов проводится как минимум один раз в год для инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. По факту, организация самостоятельно определяет периодичность такой операции. В более крупных компаниях за сверкой расчетных операций закрепляется отдельный бухгалтер, этот же сотрудник составляет и отправляет контрагентам форму акта.

Бумаги по сверке расчетов оформляются в свободной форме, потому что на законодательном уровне единого образца не установлено. Зачастую компании используют шаблоны из программ типа 1С.

Стандартно образец состоит из трех частей:

шапка (название документа, информация о контрагентах, за какой период составлен или в рамках какого договора велись расчеты);

основной раздел. Зачастую составляется в виде двух таблиц: информация о расчетах компаний в пользу друг друга по бухгалтерским данным каждой из них (начальные и конечные сальдо, проведенные бухгалтерией расчеты и поставки, итог задолженностей или нулевой остаток по акту сверки);

удостоверение наличия задолженности, определения, в чью пользу установлена задолженность.

Основная информация дается в виде двух таблиц. В конце бумага подписывается сторонами.

Акт составляется компанией-исполнителем и передается другой компании по почте. Вторая таблица заполняется уже контрагентом. Можно заполнить сразу две таблицы, если контрагент согласен с информацией – он подписывает акт. Если сведения в его бухучете не сходятся – составляется свой вариант документа или акт разногласий.

Чтобы правильно составить акт не нужно специфических знаний, такая документация автоматически печатается из программ. Также бумагу можно составить вручную, исходя из фактически сложившихся данных по бухгалтерскому учету.

Оплата по акту сверки

Если по факту проверки и составления актов обнаруживается задолженность, то при подписании второй компанией, удостоверяется ее признание и необходимость оплаты. По факту, для этого не требуется выписки счетов для оплаты, ведь операция фактически свершилась. Однако многие требуют составления счетов на основании выявленной задолженности. Ошибки тут не будет, можно выписать платежный документ, а в назначении платежа написать «Погашение задолженности по акту сверки с поставщиком (подрядчиком) и т. д.»

Доверенность на право подписи актов сверки

Акт сверки подписывается руководителями сторон или лицами, которые имеют на это право. Как правило, в компаниях устанавливается приказ на право подписи финансовых и других документов. В различных соглашениях прописывается, что от стороны организации выступает сотрудник, который представляет интересы по доверенности.

Акт сверки по договору займа

Акт сверки задолженности по договору займа имеет такую же форму, что и стандартный шаблон при сверке поставщиков и подрядчиков. Периодичность сверок устанавливается по договоренности между двумя сторонами, также расчеты сверяются при инвентаризации.

После сверки по займу в бумаге прописывается оставшаяся сумма задолженности перед кредитором. Документ подписывается обеими сторонами, если сумма заемного долга (или его отсутствие) совпадает.

Как следует составлять акт сверки или гарантийное письмо?

В указанных документах недостаточно просто признать наличие задолженности в определенном размере, необходимо прямое указание на договор и первичные документы (товарные накладные) с указанием их номера и даты.

Акт сверки или Гарантийное письмо должны ясно определять сторону сделки. Указание только на их наименование недостаточно, поскольку действующее законодательство не препятствует регистрации юридических лиц с одинаковыми наименованиями. Для более качественной индивидуализации дополнительно следует указывать как минимум ИНН стороны. Получать гарантийные письма следует с собственноручной подписью уполномоченного контрагентом лица.

Принимают ли суды документы как доказательство долга?

Вот некоторая судебная практика по принятию\не принятие судом актов сверок и гарантийных писем как доказательств признания долга:

Подписание Акта сверки должником является совершением обязанным лицом действия, свидетельствующего о признании имеющегося долга. После подписания сторонами такого акта, срок исковой давности начинает течь заново (письма УФНС России по г. Москве от 17.04.2007 № 20-12/036354, ФНС России от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955, Определение ВАС РФ от 29.01.2013 N ВАС-18503/12 по делу N А40-55203/11-148-475,ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 08.10.2009 № А56-33569/2008, Постановление ФАС Московского округа от 30.06.2009 N КГ-А40/5726-09 по делу N А40-74675/08-81-678).

Суд может не расценить как признание долга Акт сверки, подписанный не уполномоченными на то лицами:
главным бухгалтером (Постановления ФАС МО от 26.02.2010 N КГ-А40/507-10; ФАС ЗСО от 22.07.2009 N Ф04-4295/2009, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.09.2010 по делу № А32-15192/2008, Постановление ФАС ДВО от 16.02.2009 N Ф03-250/2009).;
заместителем директора (Постановление ФАС МО от 05.04.2010 N КГ-А40/2402-10);
заместителем коммерческого директора (Постановление ФАС ПО от 26.04.2010 по делу N А65-15439/2009);
начальником юридического отдела (Постановление ФАС СКО от 07.12.2006 N Ф08-5830/2006).

Аналогичные выводы следуют из Определения Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 октября 2011 года N ВАС-13029/11 по делу N А40-107552/10-39-969, Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 ноября 2011 года N ВАС-1951/10 по делу N А72-199/2009, Определение ВАС РФ от 31.01.2011 N ВАС-211/11 по делу N А32-15192/08-21/191-09-16/158).

В Акте сверки должны быть ссылки на обязательства, на основании которых образовалась задолженность, например на договор, товарные накладные, иные документы.
(Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 25.11.2010 № А75-13611/2009 ФАС Волго-Вятского округа от 26.04.2010 № А31-3047/2009, Центрального округа от 19.03.2010 № Ф10-530/10).

Товарная накладная в совокупности с Актом сверки взаиморасчетов, подписанным сторонами, подтверждает факт поставки товара.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23.04.2010 по делу N А63-7114/2009, Определение ВАС РФ от 09.06.2010 N ВАС-6777/10 по делу N А44-4331/2009,
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.01.2007 N Ф04-5085/2006(29988-А75-21) по делу N А75-3506/2005

Гарантийное письмо может рассматриваться как доказательство признания Клиентом долга перед Компанией и обязательства об оплате товара в указанный срок
(Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.01.2013 по делу N А32-17974/2011):
…спорные накладные отражены в подписанном предпринимателем акте сверки расчетов по состоянию на 19.10.2010 и гарантийном письме. В гарантийном письме предприниматель признал наличие указанного долга и гарантировал его погашение в марте…
(ФАС Северо-Западного округа от 18.03.2013 по делу N А56-32686/2012):
Требование удовлетворено, поскольку гарантийным письмом арендатор признал наличие задолженности.

Гарантийное письмо может быть дополнительным доказательством, исправляющим некоторые недостатки основного пакета документов.

Речь идет о наиболее распространенной проблеме при оформлении передачи товаров — подписании документов о приемке товара неуполномоченным лицом.

Если в последующем контрагент направит гарантийное письмо, в котором признает долг, это действие в соответствии с п. 2 ст. 183 ГК РФ будет квалифицировано как прямое последующее одобрение сделки, совершенной неуполномоченным лицом, что следует, в частности, из п. 5 Информационного письма ВАС РФ от 23.10.2000 № 57.

от (Обновлено: 30.11.2019)

Как правильно составить

При составлении акта сверки необходимо учесть выполнение обязательств по договору, а также верность фигурирующих в бухгалтерском учете сумм. Для подготовки сверки необходимы первичные бухгалтерские документы, такие как договора, счета-фактуры, товарные накладные. Правильный акт сверки должен содержать следующую информацию:

период времени, за которое производится сверка;
реквизиты контрагентов;
реквизиты договора, по которому производится сотрудничество;
ФИО ответственных сотрудников и их подписи;
расчетные сведения обеих сторон для тех или иных операций.

Основой документа является таблица с расчетными сведениями. Левая часть отражает данные организации составителя, правая часть — данные контрагента. Каждая из сторон заполняет номер операции, ее наименование, а также дебет и кредит по ней. Последней строкой обозначаются обороты за период и конечное сальдо на дату составления.

Если разногласий по составлению акта сверки не возникает, и суммы сальдо конечного в обеих частях таблицы соответствуют друг другу, акт подписывается и передается стороне, инициировавшей подписание. При возникновении споров составляется протокол разногласий, с указанием спорных моментов.

Как определяется сальдо конечное

Сальдо — это не что иное, как разность между дебетом и кредитом. Сальдо рассчитывается за определенный промежуток времени. Различают входящее сальдо, сальдо за период и конечное сальдо. Конечное сальдо содержит информацию о разности дебета и кредита на окончание периода.

Конечное сальдо определяется как сумма остатка по счету на начало периода и оборотов за определенный период. Универсальная формула для расчета:

Конечное сальдо = Дебет – Кредит +/- Сальдо начальное

То, какой знак будет стоять перед начальным сальдо, зависит от его нахождения в таблице. Если начальное сальдо в дебете, у него должно быть положительное значение, если в кредите – отрицательное.

Что заполняется в графах дебет и кредит

В поле кредит таблицы акта сверки взаиморасчетов заполняются сведения об оплате товаров или услуг. Ситуации, когда организация-составитель акта сверки имеет дебетовое сальдо с положительной суммой, означают, что часть работ или товаров остались неоплаченными. В тех случаях, когда существует сальдо кредитовое, наоборот, проявляется задолженность перед покупателем, то есть услуг предоставлено меньше, чем было за них заплачено.

Графа дебет таблицы акта сверки отражает предоставление услуг или товара, а графа кредит содержит сведения об их оплате. Ситуации, когда имеет место дебетовое сальдо, называются дебиторской задолженностью.

Протокол разногласий

Любой акт сверки под таблицей расчетов имеет похожую запись: «По данным ООО «Компания», на 20.12.2016 задолженность в пользу ООО «Партнер» составляет 100,000-00 руб.».

В том случае если контрагент ООО «Компания» согласен с этой задолженностью, он ставит свою подпись и возвращает документ отправителю. Если после заполнения таблицы акта сверки у ООО «Партнер» имеются отличные записи, он также должен отразить их под таблицей: «По данным ООО «Партнер», на 20.12.2016 задолженность в пользу ООО «Компания» составляет 90,000-00 руб.».

Для того чтобы акцентировать внимание на отличиях сведений для той или иной операции, несогласная сторона может составить протокол разногласий, указав в нем пункт акта сверки, который ставится под сомнение

Как получить акт сверки от налоговой инспекции

Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее:

Шаг 1: подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Получив ваше заявление, ИФНС не позднее пяти рабочих дней должна сформировать (распечатать) акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации для вручения акта (либо направить акт по почте) (п. 3.4.3 Регламента ФНС).

Шаг 2: получить акт и сверить его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.

Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:

в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). С веряются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции. В тот же день готовится служебная записка. В течение 5 рабочих дней на основании записки ошибка исправляется.
Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т.п.

После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).

Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». В разд. 2 акта будет запись, что в результате совместной сверки расхождения устранены.
Если расхождения не устранены — представитель организации подписывает акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано с разногласиями». В разд. 2 акта вы можете указать причины разногласий и свои предложения по их устранению.

Совет: всегда возвращайте подписанный акт сверки в ИФНС. В инспекциях есть негласное правило о том, что новый акт компаниям не выдается до тех пор, пока они не сдадут подписанный предыдущий.

Если сверка проводится при реорганизации или ликвидации компании, то акт составляется в двух экземплярах — один для компании, другой для ИФНС. Причем налоговая не примет окончательного решения, пока не получит акт сверки. Если же сверка нужна для перехода в другую инспекцию, то актов три — для компании, для «старой» и «новой» инспекции.

Акт сверки расчетов

Обязанность по составлению данного документа законодательством не установлена, но контрагенты к нему довольно часто в своей работе прибегают. Благодаря акту сверки организации имеют возможность своевременно выявить ошибки в бухучете. Помимо этого, такой документ будет служить доказательством на случай судебных споров.

Разбирательства по задолженностям между организациями можно встретить довольно часто. Если данные по задолженности одной организации не совпадают с данными другой, то составляется акт разногласий. Этот документ позволяет сделать особый акцент на предмете спора. Как и акт сверки, протокол разногласий не является обязательным документом, но он позволяет упростить решение спорных моментов в случае их возникновения. Неотъемлемой частью протокола разногласий является акт сверки. Именно на его основании и заполняется протокол.

Акт сверки можно составлять в конце года (например, за год) или за меньший период времени. Такой документ позволяет упростить инвентаризацию, проводимую в конце каждого года перед составлением отчетности для того, чтобы в новый отчетный период войти без задолженностей. Акт сверки может составляться и ежемесячно. Это требуется в следующих случаях:

если стоимость реализуемой продукции очень высокая;
если в компании широкий ассортимент продукции;
если компания реализует продукцию в больших объемах;
если необходимо составить отчет для руководителя или статистики.

Для максимально удобного контроля взаимных расчетов между сторонами, акт сверки может составляться как по всем взаимоотношениям контрагентом, так и по одному определенному договору. И в первом и во втором случае данные документы необходимо составлять сразу же. Это позволит упростить расчеты между сторонами.

Необходимо помнить, что и акт сверки и акт разногласий – это не первичные документы даже несмотря на то, что они содержат реквизиты компании. Данные документы не содержаться в перечне закона 402-ФЗ, однако оформлять их необходимо с соблюдением некоторых требований. Тогда при возникновении спорных ситуаций они будут служить доказательством в случае нарушений обязательств в суде.

Как распечатать акт сверки в 1с

Существует множество программ, позволяющих заполнить акт сверки взаиморасчетов. Наиболее распространенными являются программные комплексы 1С. Прежде чем распечатать акт сверки в данной программе, его необходимо заполнить. Алгоритм заполнения стандартен для любой типовой конфигурации 1С, как для 1С.Бухгалтерия, так и для 1С.Розница.

При нажатии кнопки «Создать» выводится форма нового документа, в которой необходимо заполнить основные реквизиты.
После наполнения полей информацией следует перейти непосредственно к заполнению данных о взаиморасчетах.
Как только документ заполнен, он записывается с помощью кнопки «Записать». В таком виде сформированный документ отправляется на печать.
После согласования акта сверки и подписания его контрагентом, следует установить флаг «Сверка согласована», который запретит редактирование документа.

Скачайте шаблоны документов в форматах ворд и эксель.

Документы, необходимые для взаимозачёта между тремя организациями

В соответствии со ст.410 ГК РФ и Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 № 65 «Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований» для зачёта достаточно заявления одной стороны. Суд встаёт на сторону организации-должника при наличии заявления с её стороны о проведении взаимозачёта между организациями.

Итак, для проведения взаимозачёта между организациями необходимы следующие документы: (нажмите для раскрытия)

заявление одной из сторон, направленное организации, имеющей по отношению к ней кредиторскую или дебиторскую задолженность;
договоры, заключённые между сторонами;
Акт взаимозачёта, подписанный тремя сторонами.

Образец акта взаимозачёта

При формировании акта взаимозачёта необходимо руководствоваться требованиями, предъявляемыми к первичным документам в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ст.9):

наименование документа;
дата составления документа;
наименований организаций, от имени которых составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственных операций в натуральном и денежном выражении;
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность её оформления;
личные подписи указанных лиц.

Акт зачёта взаимных требований трёх юридических лиц составляется в трёх экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Форма акта

Стоит отметить, данный документ не является обязательным. И к его оформлению приступают только в том случае, когда обе стороны на это согласны. Однако практика показывает, практически все компании оформляют акт сверки взаиморасчетов. Связано это с тем, что данный документ позволяет быстро понять, какие именно расчеты были произведены, и кто кому остался должен.

Для чего нужен акт сверки взаиморасчетов

Достаточно часто акт сверки составляется в таких ситуациях:

Покупатель производит платеж не сразу, а через какое-то время после сделки;
При регулярном предоставлении товаров или услуг;
Отсрочка платежа объясняется высокой стоимостью;
Между компаниями заключается большое количество соглашений и договоров.

Оформление акта может преследовать разные цели. Если с одним контрагентом оформляется несколько договоров, акт можно составлять сразу на все договоры, или на какой-то отдельный.

Главной целью оформления данного документа является выявление должника. Определяется это при помощи фиксации всех денежных поступлений и расхождений. Если появляются какие-либо разногласия, одна из сторон, на основе этого акта, имеет право подать в суд. Кроме акта, необходимо будет предоставить счет-фактуру, договор или накладную.

Не стоит забывать о сроке исковой давности, который равняется трем годам. Таким образом, обратиться в суд, чтобы взыскать задолженность, можно не позднее этого времени. В связи с этим практически все компании составляют акт сверки ежегодно. Бывают ситуации, когда продавец не обнаружил задолженность в течение трех лет. В этом случае суд ссылается на истечение срока давности, и разрешает должнику не выплачивать долг.

Как согласно акта сверки скорректировать долги

olkos2002 11.12.2018 13:22

Как правило, организации, между которыми существуют договорные обязательства и имеются задолженности по исполнению таких обязательства, периодически осуществляют сверки взаимных расчетов. О процедуре сверки и ее необходимости говорить не буду. Остановлюсь на возможных последствиях. Понятно, что, если задолженность по вашим данным и данным контрагента совпала, значит, в учете корректно отражены все хозяйственные операции по данному контрагенту: отсутствуют неотраженные акты или «задвоенные» платежи. А вот, если установлены расхождения, то возникает необходимость корректировки. Во-первых, неправильное отражение операций в учете, как и их не отражение, искажает информацию об активах и обязательствах организации, в том числе в бухгалтерской отчетности. Во-вторых, любая ошибка в учете влечет к искажению налогооблагаемой базы по какому-либо налогу. Это, в свою очередь, становится причиной претензии налоговых органов в виде доначисления налогов, пени и штрафов. Неточности, которые привели не к занижению, а к переплате налогов, тоже нежелательны, ведь в таком случае бухгалтер необоснованно изъял какое-то количество оборотных средств из бюджета компании. Исправлению ошибок в бухучете посвящено целое ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». В нем дано понятие «ошибки» и способы ее исправления, которые зависят от типа (существенная, несущественная) и момента ее обнаружения: до или после подписания отчетности. Уровень существенности устанавливается каждым предприятием в учетной политике. Обычно существенными признаются ошибки, искажающие значение любой строки отчетности на 5 % или более. Если неточность (существенная или несущественная) допущена в отчетном году и обнаружена до утверждения отчетности руководителем организации, ее нужно исправить с учетом следующего: если она обнаружена до 31 декабря отчетного года, корректирующие записи делаются на дату выявления ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010); если выявлена 31 декабря отчетного года или позже, корректирующие записи делаются на 31 декабря отчетного года (п. 6 ПБУ 22/2010). Для исправления нужно: составить бухгалтерскую справку с обязательным содержанием: когда и какая ошибка допущена, дату ее обнаружения, исправительные проводки; сделать сторно неправильных проводок; отразить в учете правильные проводки. Если после подписания отчетности выявлена несущественная ошибка, исправительные записи делаются на дату ее выявления (п. 14 ПБУ 22/2010) путем составления бухсправки, содержание которой аналогично описанному выше. В зависимости от влияния ошибки на финансовый результат исправлять ее нужно так: неточность в учете повлияла одновременно на показатели «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) баланса и «Чистая прибыль» (убыток) отчета о финрезультатах. В этом случае делаем проводку, обратную неправильной, но в корреспонденции со сч. 91. Правильная запись также делается в корреспонденции со счетом 91 (по необходимости). Если погрешность не повлияла ни на какие показатели баланса и отчета о финрезультатах, то исправления делать не надо. Как исправить существенную ошибку, выявленную после утверждения отчетности руководителем, зависит от того, выявлена она до утверждения отчетности участниками организации или после (п. 3 ПБУ 22/2010).

Акт сверки взаиморасчетов

Стандартно образец состоит из трех частей:

шапка (название документа, информация о контрагентах, за какой период составлен или в рамках какого договора велись расчеты);
основной раздел. Зачастую составляется в виде двух таблиц: информация о расчетах компаний в пользу друг друга по бухгалтерским данным каждой из них (начальные и конечные сальдо, проведенные бухгалтерией расчеты и поставки, итог задолженностей или нулевой остаток по акту сверки);
удостоверение наличия задолженности, определения, в чью пользу установлена задолженность.

Основная информация дается в виде двух таблиц. В конце бумага подписывается сторонами.