Новый формат счета-фактуры начнет действовать с 1 июля 2021 года

Выписка документов реализации копированием документов предыдущего месяца

При большом количестве ежемесячно выставляемых однотипных документов «Оказание услуг», вместо ввода их «по одному» можно воспользоваться предлагаемой обработкой. Особенностью алгоритма является отсутствие документов «Счет», не несущих в бухгалтерии никакой смысловой нагрузки, кроме печатной формы (движений документы «Счет» в бухгалтерии не производят). Печатные формы счета выводятся по данным документа «Оказание услуг». Обработка находит документы прошлого месяца по выбранной группе контрагентов и выписывает документы «Оказание услуг» и «Счет-фактура выданный». На печать выводятся или «обычный» набор документов — «Счет», «Акт об оказании услуг» и «счет-фактура выданный», или квитанции по форме ПД-4, с возможностью распечатки реестра квитанций для почтового отделения.

1 стартмани

На отправку одного электронного счета-фактуры надо 5 минут, на 100 – до 8 часов. проблемы в работе с эсчф уже всплывают — tekhpoddergka.ru

Фото с сайта psychologin.co.at

С 1 июля некоторые плательщики НДС в обязательном порядке выставляют партнерам электронные счета-фактуры (ЭСЧФ). Подробности мы уже рассказывали. Спустя полтора месяца индивидуальные предприниматели и компании, которые работают с ЭСЧФ по НДС, уже столкнулись с первыми трудностями. Об этих проблемах и о том, как с ними можно справляться, рассказывает Маргарита Новосельцева, учредитель бухгалтерских компаний «Райкири» и «Делай Свое Дело».

1. Операционная система и подготовка компьютера к работе

Если вы владелец MacBook (OS X) или фанат Linux, отправлять ЭСЧФ со своего компьютера вы не сможете без дополнительных ухищрений.

Маргарита НовосельцеваУчредитель бухгалтерских компаний «Райкири» и «Делай Свое Дело»

Но и далеко не на всех компьютерах с Windows система будет работать. С совсем старыми версиями и так все понятно (требуется операционная система не ниже Windows XP Service Pack 3).

Кроме того, бухгалтеру тяжело быстро настроить доступ. Вот весь список требований.

Что делать? Хорошее решение для всех операционных систем — поставить виртуальную машину: программу, которая «имитирует» работу операционной системы Windows, настроенную под все требования.

Фото с сайт 1ul.ru

Если этот вариант не подходит, то пригласить системного администратора, который поставит Windows и соблюдет все требования разработчиков.

2. Создание и отправка ЭСЧФ.

Электронный счет-фактуру можно создать:

То есть, для того чтобы формировать и отправлять ЭЧСФ, компании сегодня сталкиваются с проблемами покупки нового бухгалтерского софта или доработкой старого. Вопрос что лучше и дешевле — остается открытым. Тут каждый выбирает для себя сам.

В любом случае, мы рекомендуем работать с лицензионным ПО. Тогда с отправкой ЭСЧФ возникнет меньше проблем.

3. Следующее испытание — постоянно «зависающий» портал.

Из-за этого вы не можете отправить ЭСЧФ. Хоть и очень хотите. Что делать?

Если есть возможность задержаться на работе на часок-другой, то после 18.00 портал работает, а после 20.00 вообще «летает».

А вот если на портале профилактические работы — придется ждать. Будем надеяться, работа портала в будущем усовершенствуется.

4. Даже если у вас сотни накладных, отправлять их можно по одной. У вас 100 и более исходящих накладных и нет возможности отправлять их на портал напрямую из бухгалтерской программы? В этом случае загружать каждую придется по одной. И отправлять тоже по одной. Алгоритм следующий: открыть файл электронного счета-фактуры — подписать его электронной цифровой подписью (ЭЦП) — отправить. По одной!

Что это значит? Отправка 1 накладной займет примерно 1-5 мин. Отправка 100 накладных — 100-500 мин (т.е. от 1,5 до 8 часов времени). Соответственно, без должной автоматизации и при больших объемах исходящих документов компании в ближайшее время понадобится новый сотрудник: только для отправки ЭСЧФ. А это затраты на зарплату, налоги, рабочее место и т.д.

Фото с сайта prozorist.com.ua

Или придется дополнительно загрузить старого сотрудника.

Очень хотелось бы, чтобы разработчики портала реализовали такую возможность, как подписание и отправка на портал сразу всех выбранных ЭСЧФ.

5. Двойной ввод пароля при подписании и отправке ЭСЧФ

Зачем это сделано — мне, как пользователю, непонятно. Тем не менее, вводить эти данные приходится два раза — во время одной операции. Следовательно, сотрудник тратит на одну операцию больше времени, чем необходимо.

6. Работа со входящими ЭСЧФ

Для понимания порядка действий пропишу алгоритм их приема:

• Зайти на портал в Личный кабинет
• Подписать входящие ЭСЧФ электронной цифровой подписью
• Выгрузить входящие ЭСЧФ (не обязательно)
• Отметить, что от конкретного поставщика поступил входящий документ
• Принять НДС к зачету — по входящим ЭСЧФ

То есть, чтобы взять НДС к зачету по входящему документу, с 1 июля необходим ЭСЧФ. Компании нужно проверять, поступил ли такой электронный счет-фактура от поставщика или нет. И делать это надо по каждому документу. Если коротко: добавился очередной реестр, дополнительный процесс сверки. Его нужно вести для того, чтобы определить во время подсчета налогов, можно брать НДС к зачету или нет.

И все проблемы здесь упираются в автоматизацию ведения такого реестра. Если автоматизации нет, то его ведение — это рабочее время, за которое надо платить. На сегодняшний день нормальных автоматизированных решений на рынке очень мало, а их стоимость совсем немаленькая. Если крупные предприятия могут себе все это позволить, то для малого и даже среднего бизнеса это проблема.

Остается надеяться, что со временем проблемы в использовании электронных счетов-фактур будут решены — разработчиками системы ЭСЧФ.

Сроки выставления и цена опоздания

Органы ФНС вменяют продавцу в обязанность выставление счета-фактуры в срок не позже 5 рабочих (календарных) суток с момента совершения сделки, которым может считаться:

• отгрузка;
• выплата покупателю аванса или всей стоимости покупки;
• доставка товара покупателю или до пункта, оговоренного в договоре;
• момент оказания услуги.

Бумажное оформление счетов-фактур позволяло подкорректрировать дату в ситуации опоздания, обозначив ее «задним числом». Электронный формат исключает такую возможность. Однако опоздание не столь страшно, оно не является существенным нарушением, могущим повлечь за собой отказ в возврате НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Главное, чтобы были выполнены остальные существенные требования:

• возможность полной и достоверной идентификации продавца и покупателя;
• указание товара (услуги, работы);
• подтверждение прав собственности и их перехода в результате акта продажи;
• точные данные о стоимости, влияющие на базу и сумму НДС.

Регистрация счетов-фактур в журнале учета

В зависимости от того, является ли посредник плательщиком НДС, определяется его обязанность по ведению журнала учета счетов-фактур. При этом посредники, экспедиторы и застройщики не платят НДС и не принимают его к вычету по тем счетам-фактурам, которые регистрируют в своих журналах.

Журнал учета разделен на две части, в одной из которых происходит регистрация выставленных счетов-фактур, а в другой – полученных.

В первой части происходит регистрация документов по дате их выставления. Если счета-фактуры клиентам не передаются, то регистрируются они по дате составления. Во второй части происходит регистрация документов по дате их получения.

По каждому кварталу посредники обязаны предоставлять журналы учета в налоговые органы. На основании этого ИФНС осуществляет контроль, а также определяют соответствие сумм НДС начисленных и заявленных покупателями к вычету. А также соответствуют ли заявленные суммы НДС к вычету уплаченным в бюджет продавцами.

Заглянем в 2020 год

– Мы плавно перешли к 2020 г. Что планируется внедрить в следующем году, каким функционалом будет усовершенствована работа Портала?

– На 2020 г. планируется ряд доработок, относящихся к совершенствованию работы организаций, имеющих филиальную структуру.

Например:

• возможность ввода дополнительного кода филиала для случаев, когда в документе задан неверный код филиала (либо код отсутствует);
• разделение прав доступа с учетом многофилиальной структуры в соответствии со справочником филиалов (по дополнительному коду филиала).

Также планируются доработки в Личном кабинете плательщика: расширение вкладки «Мои счета-фактуры» – «Входящие» – «Неподписанные». В ней появятся новые папки для работы с ЭСЧФ (условные рабочие названия «Проверенные», «Готовые к подписанию», «Ошибочные» и т.п.)».

Достоинства и недостатки электронных счетов-фактур

В результате автоматической обработки ЭСФ сокращается время проверки и обнаружения в них ошибок, плюс отпадает необходимость распечатки и доставки контрагенту бумажного счета-фактуры. Кроме того, при запросе контролерами счетов-фактур для проверки ЭСФ можно передать по ТКС — копировать их и заверять при этом, как в случае с бумажными документами, не требуется (письмо ФНС России от 09.09.2015 № СА-4-7/15871). Все это можно отнести к преимуществам ЭСФ.

Но есть и недостатки. Так, если отсутствует доступ к Интернету или случается сбой в работе автоматизированных систем сторон сделки или оператора, извещения о получении этого документа не формируется, а сам ЭСФ не считается выставленным (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н). В этом случае продавец будет вынужден оформить бумажный счет-фактуру.

ВАЖНО! Выставить ЭСФ задним числом не получится, т.к. все даты (и выставления, и получения) фиксирует оператор (пп

1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н), который является независимой третьей стороной в обороте ЭСФ.

В каких случаях можно вообще не выписывать счет-фактуру?

Помимо возможности выписки документа на бумажном носителе, есть ряд законодательно установленных случаев, когда счет-фактуру можно не выписывать по операции.

Выписка счета-фактуры не требуется в случаях установлены в
:

  1. реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

 наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ или через терминалы оплаты услуг;
 с применением оборудования, предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

Данное освобождение не распространяется на товары из «Перечня изъятий», товары ВС и импортированные товары! 

  2. реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

  3. осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;

  4. оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

  5. безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой;

  6. оказания услуг, предусмотренных статьей 397 НК РК (финансовые операции).

  7. оказания услуг по деятельности казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.

Таким образом если Вы занимаетесь реализацией товаров или оказанием услуг, указанным в одном из пункте, то вправе не выписывать счета-фактуры ни на бумажном носителе, ни в электронном виде.

Однако! В соответствии с пунктом
 в 1 и 2 указанном случае покупатель может обратиться к продавцу с просьбой выписать такой документ. Обратиться он может в течение срока исковой давности — 5 лет. 

Продавец покупателю отказать не может и обязан выписать ЭСФ по такой операции.

Полезно

При реализации физическим лицам товаров, входящих в Перечень изъятий, товаров ВС и импортированных товаров за наличный расчет с предоставлением чека ККМ (или осуществления платежей с использованием платежных карточек), выписка ЭСФ обязательна!

Такой документ выписывается «сводно» за день и заполняется установленным образом: 

Особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий физическим лицам с предоставление чека ККМ.

ЭСФ обязательно выписывается по товарам из Перечня изъятий, товарам ВС и импортированным товарам. Включение иных товаров в документ не обязательно и определяется пользователем самостоятельно.

Что изменится в Налоговом кодексе?

В соответствии с 371-м законом, юридические лица и ИП:

1. При совершении любых операций с товарами, указанными в перечне, должны отправлять в ФНС отчеты о подобной деятельности, а также предоставлять документы с реквизитами прослеживаемости. Это требование прописано в п 1. ст.1 закона.

2. При продаже прослеживаемой продукции обязаны оформлять счета-фактуры (в т.ч. корректировочные) только в электронном виде. Для этого заранее нужно будет заключить договор с любым из лицензированных операторов ЭДО: список рекомендованных операторов представлен на официальном сайте ФНС.

Счет-фактуру не обязательно оформлять в электронном виде, если:

• товары приобретаются для личных нужд, не связанными с коммерческими операциями (к примеру, холодильник или стиральная машина для дома);

• в качестве покупателя выступают физические лица со статусом «самозанятый»;

• речь идет об экспорте и реэкспорте товара;

• продукцию планируется отправить в одну из стран, входящих в ЕАЭС.

Изменения вступят в силу уже с 1 июля этого года.

Камеральный контроль

– Как вы сказали выше, основная задача АИС – это сопоставление данных ЭСЧФ с данными, указанными в представленных налоговых декларациях по НДС.

Камеральный контроль нацелен именно на выявление таких отклонений и последующем на­правлении уведомления плательщику с предложением дать пояснения либо внести необходимые корректировки?

– В настоящее время декларации, представляемые плательщиками, подвергаются камеральной проверке в два этапа: предварительный и последующий.

Предварительным этапом камеральной проверки устанавливаются, например:

• своевременность представления налоговых деклараций;
• соблюдение порядка заполнения налоговых деклараций;
• правильность оформления рек­визитов налоговых деклараций;
• правильность арифметического подсчета сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, подлежащих уплате в бюджет согласно представленной налоговой декларации.

Часть таких контролей проводится автоматически с использованием про­граммных и технических средств.

Последующим этапом камеральной проверки устанавливаются:

• полнота исчисления налогов, сборов (пошлин) и достоверность сведений, указанных плательщиком в налоговых декларациях и других документах, обязанность представления которых установлена законодательством, либо их непредставление;
• соответствие данных, содержащихся в налоговой декларации и прилагаемых к ней документах и (или) информации, иным имеющимся в налоговом органе документам и (или) информации о деятельности плательщика;
• обоснованность применения плательщиком налоговых ставок и льгот;
• иные вопросы, связанные со своевременным и полным исполнением налоговых обязательств.

Уведомления плательщикам на­правляются после установления от­клонений, выявленных подразделениями камерального контроля налоговых органов при проведении по­следующего этапа камеральной проверки.

Техническая поддержка

При возникновении проблем и вопросов пользователи могут воспользоваться разделом «Вопросы-Ответы». В нем имеются ответы на частые вопросы. Также можно воспользоваться формой обратной связи. Администраторы ЭСФ постараются быстро решить все проблемы.

На главной странице имеется адрес электронной почты техподдержки – esfsd@mgd.kz. На нее можно отправлять заявки и вопросы. Техническая поддержка работает каждый день с 9:00 до 18:00.

The following two tabs change content below.

Никита Аверин

В 2017 году окончил ФГБОУ ВО «Саратовский государственный технический университет им. Гагарина Ю.А.», г. Саратов, по направлению подготовки «Информатика и вычислительная техника». В настоящее время являюсь администратором сайта kabinet-lichnyj.ru. (Страница автора)

Последние записи автора — Никита Аверин

• Помощь при регистрации и авторизации в фонде “Clara Abbott Foundation” — 09.06.2021
• Благотворительный фонд Владимира Потанина – помощь при регистрации аккаунта в личном кабинете — 09.06.2021
• Благотворительный фонд Елены и Геннадия Тимченко – вход и регистрация — 09.06.2021

Каждому счету-фактуре – по первичке

Упомянутым законом предусмотрено также изменение набора реквизитов любых счетов-фактур. В этой связи в «шапке» счета-фактуры появится новая строка 5а, куда надо будет вносить реквизиты соответствующей первички (документа об отгрузке, акта). Если таких бумаг несколько, то можно будет перечислить их реквизиты через «;». В случае предоплаты в этой строке можно будет поставить прочерк, равно как и в строках 3 и 4 о грузоотправителе и грузополучателе (как и сейчас) и в графах 2-6 и 10-13 (то есть, включая новые графы табличной части, предназначенные для прослеживаемых товаров).

Кстати, везде, где сейчас предписано обязательно ставить прочерк (в случае отсутствия какого-либо показателя), будет оговорено право поставить прочерк. Видимо, можно будет оставлять поля пустыми. Причем, при составлении электронной версии не надо будет даже и формировать показатели, которые не заполняются, или в которые вносятся прочерки.

В табличной части появится новая графа «№ п/п», и она будет называться графой 1. При этом под наименование товара или описание работ (то есть, под то, что сейчас вносится в графу 1) будет отведена графа 1а (при этом сохраняются все правила, установленные для комитентов, агентов, экспедиторов, застройщиков). Сейчас в графе 1а указывается код по ТН ВЭД, но теперь это будет графой 1б.

Функционал аккаунта

Сервис esf.gov.kz создан для осуществления финансовых операций предприятия в области бухгалтерского дела. Созданный профиль считается необходимым для получения таких возможностей:

• формирование бухгалтерских документов любой сложности;
• проведение повторной регистрации или реорганизации компании;
• составление договоров и финансовой отчетности в электронном варианте;
• внесение реквизитов компании;
• просмотр виртуального склада.

Стоит заметить, что список доступных функций со временем становится все больше. Притом пользователь может с любого места зайти в профиль и выполнить любую операцию, требующую срочного решения.

The following two tabs change content below.

Александр Лаптев
В 2011 году окончил ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» по специальности «Экономист». В настоящее время помогаю в освоении сайта cabinet-bank.ru, и готов ответить на Ваши вопросы. (Страница автора)

Последние записи автора — Александр Лаптев

• Вход в личный кабинет Компаньон Финанс: пошаговая инструкция, функции профиля — 07.05.2021
• Личный кабинет Комос Закупки: регистрация на сайте, инструкция для входа — 07.05.2021
• Вход в личный кабинет Комеджик: пошаговый алгоритм, функции аккаунта — 07.05.2021

Как зарегистрироваться

Регистрация esf.gov.kz доступна пользователям электронного правительства Республики Казахстан. Оформить личный кабинет в сервисе можно самостоятельно через сайт, но предварительно рекомендуется получить электронную цифровую подпись. ЭЦП можно получить в любом отделении Центра Обслуживания Населения (ЦОН).

Программу NCALayer нужно установить на ПК, при помощи нее пользователи смогут связаться с менеджером центра по видеосвязи и провести регистрацию ЭЦП в дистанционно. На сайте имеется инструкция по установке.

Как проводится регистрация ЛК:

• Регистрацию профиля можно провести на официальной странице
• На главной странице с правой стороны в меню стоит нажать на пункт «Как зарегистрироваться»;
• Откроется страница регистрации пользователя, ;
• Пользователь должен выбрать вид регистрации;
• Нажимается кнопка «Начать регистрацию». Пользователь будет перемещен на страницу заполнения разделов;
• На первом этапе выбирается сертификат (ЭЦП). Указывается путь к сертификату, заполняются пустые поля формы регистрации, указывается адрес электронной почты;
• Далее указываются регистрационные данные (фамилия, имя отчество, предприятие, дата рождения, должность и другая информация);
• Подтверждается соглашение с условиями;
• Завершается регистрация профиля.

Как еще больше сэкономить на обмене электронными документами?

Не смотря на то, что уход от бумажного документооборота уже позволяет существенно экономить на расходных материалах и курьерской доставке, существуют технологии, которые делают ЭДО еще дешевле. В процессе электронного документооборота вы платите только за исходящие документы, все входящие — бесплатно у любого оператора ЭДО. Однако тарифы на исходящие у разных операторов могут отличаться.

Эксперты компании WiseAdvice разработали технологию, которая помогает выбрать наиболее дешевый маршрут исходящих документов, минимизируя расходы на отправку документов. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, надо просто подключиться к сервису WA:ЭДО, который к тому же работает с любыми операторами без роуминга. Сервис обеспечивает поддержку различных операторов в едином интерфейсе, интегрирован с 1С, поддерживает различные сценарии согласования, а работать с документами можно в личном кабинете, в 1С или в привычной электронной почте.

Технология доступна и для проектного внедрения на территории компании. Внедрение WA:ЭДО КОРП позволяет реализовать самые сложные кастомизированные сценарии электронного документооборота в средних и крупных компаниях с большим объемом документооборота и разветвленной организационной структурой. Позволяет экономить на:

• самостоятельной доработке систем ЭДО;
• покупке обработок для интеграции и модулей для маршрутов согласования;
• отправке документов, подписанных простой ЭП.

Хранение счетов-фактур и прочих документов, связанных с ними, в электронном виде поможет в кратчайшие сроки предоставить документы в налоговую для проверки в случае возникновения такого требования, а ведь чтобы составить опись документов и отправить весь пакет в ИФНС в бумажном виде, может потребоваться круглосуточная работа всей бухгалтерии. Оперативно исправить ошибки и получить подтверждение приема на проверку в режиме реального времени – все это также преимущества электронных коммуникаций и безбумажного делопроизводства.

Случаи, в которых электронную счет-фактуру можно выписать в бумажном виде

Согласно статье 412 Налогового Кодекса в Казахстане предусмотрены только два случая, когда оформление счет-фактур допускается в бумажном виде, а именно:

• Если в районе нахождения налогоплательщика отсутствует сеть интернет. К слову, такие районы вы можете найти на официальном сайте Комитета госдоходов МФ РК);
• Если с Информационной системой ЭСФ возникли технические ошибки, так же подтвержденные Комитетом госдоходов МФ РК.

Не забывайте периодически заглядывать на сайт КГД МФ РК. Не слишком часто, но перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, обновляется. И чтобы не потерять права на выписку «бумажных» счетов-фактур необходимо сверяться с данным списком.

Если вам нужно получить подтверждение о наличии технической ошибки на сайте информационной системы ЭСФ, отправьте официальный запрос в тех поддержку по электронному адресу: ESFSD@mgd.kz
Также данные о сбоях в системе, с указанием дней и часов, в которые система была неработоспособна, будут опубликованы на сайте Комитета госдоходов МФ РК.

После того как сбои в системе были устранены, в течение 15 календарных дней с даты устранения технической ошибки, оформленный бумажный документ требуется зарегистрировать в информационной системе ЭСФ. С инструкцией как провести регистрацию бумажного документа в системе, можно ознакомиться в Правилах ЭСФ. Отметим, что регистрация не означает выписки нового документа, следует лишь выбрать причину выписки бумажной счет-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы». Действительно ли в указанный вами период проводились плановые работы умная система проконтролирует автоматически.