Репатриация в российскую федерацию в 2019 году

Возвращение граждан

Гражданская репатриация – это процедура, имеющая свою специфику в зависимости от нормативной базы страны, выступающей в качестве родины для людей. В ряде государств взаимодействие правительства с переселенцами имеет свои национальные особенности. Например, в некоторых странах граждане, вернувшиеся на родину, имеют право на временное проживание. В нормах других государств предусмотрено получение гражданства этими людьми. В мире существуют страны, в которых доля репатриантов достаточно высока. В частности в Израиле переселенцами является пятая часть всего населения

В некоторых странах проблеме возврата граждан на родину уделяется особое внимание. К их числу, в частности, относят Россию, Армению, Венгрию, Германию, Грецию и др

Переселенцам здесь гарантируется достаточно много гражданских прав. Как считают эксперты, репатриация – это весьма позитивное явление. В первую очередь такое мнение обусловлено тем, что при возвращении граждан на родину пополняются трудовые и демографические ресурсы. Исходя из этой точки зрения, репатриация – это большое благо для государства.

Письмо Федеральной налоговой службы от 4 июня 2021 г. № КВ-25-17/279@ О вопросах репатриации денежных средств и использования открытого в банке за пределами территории РФ счета

9 июня 2021

Федеральная налоговая служба в связи с обращением по вопросам репатриации денежных средств и использования открытого в банке за пределами территории Российской Федерации счета сообщает следующее.

Исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации, причитающуюся по внешнеторговому договору (контракту), перечислен в частях 2, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5, 6 и 7 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ(далее — Закон N 173-ФЗ), а также в части 4 статьи 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ.

Перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, для резидентов установлен статьей 12 Закона N 173-ФЗ.

При этом примечанием 7 к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) установлены основания не привлечения к административной ответственности за нарушения, предусмотренные частями 1 и 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вместе с тем в соответствии с судебной практикой совершение операций с денежными средствами, зачисленными во исполнение внешнеторговых договоров на счета резидентов в зарубежных банках, в том числе по покупке иностранной валюты и зачисление таких денежных средств на другие свои счета в зарубежных банках являются самостоятельными валютными операциями, в связи с чем, положения примечания 7 к статье 15.25 КоАП РФ к совершению таких операций не применяются.

Данная практика соответствует позиции, изложенной в письме Минфина России от 13.11.2020 N 07-05-06/99038.

В соответствии с положением статьи 12 Закона N 173-ФЗ резиденты вправе без ограничений переводить денежные средства на свои зарубежные счета (во вклады) со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках, а также осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с требованиями Закона 173-ФЗ на такие счета, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.

——————————

1 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

2 Федеральный закон от 02.08.2019 N 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств»

3 Решение Арбитражного суда города Москвы от 02.11.2020 по делу N А40-146168/2020-146-1072

Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2021 N 09АП-13402/2021 по делу N А40-226287/2020 и от 19.02.2021 N 09АП-77482/2020 по делу N А40-175906/2020

Что такое закон “О возвращении”

Израильский парламент – Кнессет – в 1950 году принял закон “О возвращении” в Израиль, позволяющий воспользоваться
правом репатриации каждому представителю еврейской национальности. Евреи, проживающие в других странах, получили
возможность вернуться на свою историческую землю и оформить гражданство Израиля. Вместе с заявителем стать
израильскими гражданами могут близкие члены семьи без еврейской национальности до третьего поколения независимо от
вероисповедания – супруга/супруг, дети и внуки.

Законом также предусмотрено ограничение возможности оформления гражданства. Иностранцам, чья деятельность несет
угрозу и направлена против интересов еврейского народа, государственные органы Израиля откажут в праве на
репатриацию. Отрицательный ответ предоставляется иностранцам, нарушившим закон в других государствах и желающим
найти убежище на израильской территории для избежания правосудия.

Как происходит?

В данном процессе участвуют три стороны. Резидент, нерезидент и банк резидента.

Заключив внешнеэкономическое соглашение экономический агент должен известить уполномоченный банк о:
предельном сроке по истечении, которого на расчетный счет резидента поступят деньги от иностранного контрагента в соответствии с условиями, указанными в договоре;
предельном сроке по истечении, которого нерезидентом будут переданы товары, выполнены работы, оказаны услуги.

Далее нужно оформить в банке паспорт сделки. Порядок его оформления установлен , утвержденная ЦБ РФ.
После поступления валютной выручки на счет резидента, он должен принести соответствующую справку в уполномоченный банк для снятия с контроля данной сделки. Сроки предоставления данной справки варьируют в зависимости от вида валютной операции. Они также установлены в вышеназванной Инструкции.
Если контрагент не выполнил свои обязательства по репатриации, резидент должен обеспечить поступление на свой банковский счет страховых выплат риска репатриации по договору страхования

Только в таком случае обязательства по репатриации будут считаться выполненными резидентом.
Обязательство по репатриации может перейти к другому лицу (фактору), если ему уступлено право требования исполнения обязательств по заключенному договору.

Внимание! При поступлении финансовых средств на счет фактора из-за границы, он обязан известить об этом лицо, уступившее ему право требования в течении 5 рабочих дней.

Как проходит такая процедура

Здесь применяется следующий порядок:

1. При подписании договора или соглашения нужно уведомить об этом факте уполномоченные органы.
2. На основании регламентов и инструкции нужно оформить паспорт сделки.
3. Стороны сделки должны выполнить свои обязательства.

Список денежных операций, допустимых между резидентами, дополняется операциями по уплате страховых взносов, выплате страхового возмещения по договорам страхования (определенного вида кредитов) и вложений от коммерческих рисков, политических рисков, операциям по выплате гонораров и выплате иностранных денежных единиц.

По сделкам, которые обеспечивают обещания нерезидента по внешнеторговому договору и учтены в порядке, установленном Правительством Российской Федерации для воплощения работы по страхованию экспортных кредитов и вложений от коммерческих рисков, политических рисков.

Исправления, внесенные законодательными нормами (№247-ФЗ) в 2018 году, дают возможность резидентам, у которых есть собственные счета, числящиеся в Федеральном казначействе, переводить зарубежную валюту со счетов в уполномоченном банке на счета Федерального казначейства, раскрытые в уполномоченных органах.

Банки (в денежной единице соответствующего счета), а еще на счета федеральных органов государственной власти, выполняющих функции в сфере уголовного судопроизводства, раскрытые в уполномоченных банках. Здесь также рекомендуется следовать специальной Инструкции №138-и, утвержденной Центральным банком РФ.

Перечень ситуаций, когда стороны сделки имеют все шансы не зачислять зарубежную валюту или же национальную валюту на личные банковские счета в специальных банках, дополняется операциями по зачету встречных притязаний по обещаниям, вытекающим из соглашений на предложение предложений интернациональной связи, охватывая критерии интернационального роуминга.

Когда не требуется?

Возвращать выручку на родину это общее правило. Однако из каждого правила есть исключения. Итак, резиденты могут не осуществлять зачисление национальной и валютной выручки, если выручка:

1. Зачислена на счет юридического лица-резидента в иностранном банке для исполнения его обязательств по кредитным или долговым обязательствам перед правительственными агентами других стран, а также резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.
2. Связана с расходами резидента по возведению сооружений в иностранном государства, но только на время строительства.
3. Получена от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий за пределами РФ, и направлена для покрытие расходов по их проведению, но на период проведения этих мероприятий.
4. Является взаимозачетом по обязательствам агентов в области рыбной и транспортной отраслях, по обязательствам перестрахования, по обязательствам в газовой отрасли, в том числе связанных с транзитом газа.
5. Зачислена транспортным организациям на их иностранные счета, но только для целей выполнения их функций за пределами РФ.

Особенности репатриации

Существуют государства, которые специализируются на финансовом экспорте. Для них неотъемлемой частью работы с капиталами становится репатриация, позволяющая улучшать показатели платежного баланса и процессов обмена валюты. В процесс перемещения денежных средств через границу включаются не только государства, которые являются родиной для владельца капиталов, но и те страны, откуда средства выводятся. В рамках проведения репатриации существует большое число юридических тонкостей. Финансовые потоки могут подлежать различным видам налогообложения.

Любое движение денежных средств между государствами является инструментом в рамках той или иной стратегии экономического развития. Направления политики, выбор между импортом или экспортом финансовых средств чаще всего зависят от реального положения дел в экономике страны. При относительно стабильном развитии ограничения на движение капиталов снимаются или ослабевают. Когда наступает кризис, как правило, вводятся жесткие лимиты на ввоз и вывоз капиталов.

Управление перемещениями капиталов на родину может вестись в интересах крупных национальных монополий. Но чаще всего регулирование становится способом произвести корректировку макроэкономических показателей.

Предпосылки репатриации капитала:

• стабилизация в экономике и политике;
• формирование благоприятного инвестиционного климата;
• совершенствование налогового режима;
• снижение коммерческих рисков;
• повышение доверия к правительству и национальной валюте.

Частным случаем репатриации можно считать возврат в страну прибыли, которая получена от инвестиций за пределами страны. В современном мире чаще всего эти процессы так или иначе связываются с рынком ценных бумаг. Репатриация прибыли, как правило, осуществляется в момент реализации акций на рынке. Инвестор обменивает ценные бумаги на деньги, которые потом может обналичить у себя на родине, после чего уходит с рынка, где осуществляется торговля. В условиях биржи такие операции с акциями, ведущие к возврату средств на родину, могут осуществляться несколько раз в день. С формальной точки зрения вывод прибылей, полученных иностранцами на российских фондовых биржах, представляет собой полноценную репатриацию.

Капитал, который связан с преступной деятельностью, не может быть переведен в легальную экономику государства. Собственники денежных средств, полученных преступным путем, не подлежат амнистии, распространяющейся на капиталы, и не могут претендовать на участие в государственных программах по репатриации доходов. Однако в перечень составов, предполагающих амнистию капиталов, могут включаться экономические преступления средней тяжести.

Постановка договора на учет

При заключении соглашения с нерезидентом оцените его по следующему чек-листу:

Соглашение (проект) подлежит учету, если одновременно выполняются эти три условия. По всем операциям независимо от суммы нужно пройти валютный контроль в том банке, где у вас открыт расчетный счет.

Документы

Контракт принимается к учету при предоставлении:

1. Заявления.
2. Договора или выписки из него/сведений об экспортном контракте (нужно передать договор по факту подписания в течение 15 рабочих дней).
3. Данных о сроках возврата займа нерезидентом (если это займ).
4. Прочей информации по запросу банка.

При переводе соглашения из иного банка, также нужно сообщить:

• уникальный № договора;
• дату принятия к учету;
• дату и причину снятия с учета;
• регистрационный номер банка.

Сроки

Сроки передачи документов в банк зависят от ситуации:

Особенности расчетов и налогообложения при репатриации

В условиях отечественной экономики репатриация денежных средств касается резидентов Российской Федерации, принимающих участие во внешнеторговой деятельности. В отношении этих лиц в законодательстве имеется обязательство обеспечивать получение денег за товары и услуги от иностранных субъектов. В Россию должны быть возвращены средства резидентов, когда их иностранный партнер воспользовался правом на предоплату, но не поставил свои товары или услуги. Исключением, не влекущим за собой требование репатриации денег, являются некоторые виды долговых обязательств.

В отдельных странах установлен особый налог на возврат дохода нерезидентов. Его взимают с источника, когда деньги фактически выводятся за пределы страны. Обычно такой вид налогов распространяется исключительно на пассивный доход. На случай выплаты репатриационных налогов законодательство нередко предусматривает налоговые вычеты и компенсации.

Международное законодательство не предусматривает каких-либо общих норм, которые регулировали бы процедуру уплаты налогов и сборов на репатриацию дохода или хотя бы определяли размер такого налога. Каждая страна самостоятельно устанавливает правила исчисления сумм, которые поступают в казну по основанию репатриации. В некоторых странах подобные сборы равняются нулю. Примером может служить Кипр.

Обязанность по репатриации валютной выручки

Данная обязанность определена ст. 19 Закона и имеет два аспекта.

Первый связан с обязанностью резидента при осуществлении внешнеторговой деятельности обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (пп. 1 п. 1 ст. 19 Закона).

Следует обратить внимание на понятие выручки, на которую распространяется обязанность по репатриации. Такой выручкой являются поступления в пользу резидентов по внешнеторговым договорам за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п

3 ст. 21 Закона). Таким образом, обязанность по репатриации не распространяется на те поступления в пользу резидента из-за рубежа, основой получения которых не является внешнеторговый контракт. Примером таких поступлений могут служить дивиденды, причитающиеся резиденту от участия в иностранных компаниях, поскольку юридическим фактом, из которого возникает право резидента на получение дивидендов, является не внешнеторговый договор, а участие резидента в уставном капитале иностранного юридического лица.

Данное определение подлежащей репатриации валютной выручки через основание ее получения является новеллой валютного законодательства. Ранее действовавший Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (п. 1 ст. 5) такого признака репатриируемой выручки не предусматривал, и обязанность по репатриации по общему правилу распространялась на все виды поступлений резидента в иностранной валюте.

Вторым аспектом обязанности по репатриации является обязанность резидента возвратить в РФ денежные средства, уплаченные нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (пп. 2 п. 1 ст. 19 Закона). Данное правило применяется при иной структуре договорных отношений, чем та, которая касается первого аспекта обязанности по репатриации. Если в первом случае покупателем товаров, заказчиком работ или услуг выступал нерезидент, обязанный их оплатить, то здесь покупателем (заказчиком), несущим обязанность по оплате, является резидент.

При рассмотрении любого из аспектов обязанности по репатриации выручки следует учесть срок, в течение которого резидент должен исполнить обязанность по зачислению денежных сумм на банковские счета в уполномоченных банках. Им в соответствии с п. 1 ст. 19 Закона является срок, предусмотренный внешнеторговым договором (контрактом) для исполнения обязанностей нерезидентом по оплате товаров, работ, услуг или исключительных прав (в случае рассмотрения первого аспекта репатриации) и для поставки нерезидентом товаров, выполнения работ и оказания услуг (в случае рассмотрения второго аспекта репатриации).

Ранее согласно п. 2 Указа Президента РФ от 21 ноября 1995 г. N 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ» такой срок жестко устанавливался исключительно по экспортным контрактам на поставку товаров и только в отношении обязанности по возврату ранее переведенных в оплату товаров сумм и составлял 90 календарных дней с даты оплаты товаров, если иное не было установлено ЦБ. Таким образом, сейчас требования Закона о сроке репатриации валютной выручки более либерально для резидентов в плане экспорта товаров. Резидент и нерезидент сегодня имеют возможность предусмотреть в договоре более длительный, нежели 90 дней, срок для оплаты товаров нерезидентом (с учетом, разумеется, требований ст. 7 Закона).

Формально Указ Президента N 1163 до сих пор не отменен. Однако в настоящее время он не может применяться как противоречащий Закону (ч. 3 ст. 90 Конституции РФ), и суды при разрешении спора по вопросам репатриации валютной выручки должны следовать положениям нормативного акта, имеющего большую силу, — Закона, а не нормам Указа Президента РФ (ч. 2 ст. 13 АПК РФ).

Кто имеет право стать репатриантом

Претендовать на репатриацию могут люди, которые способны документально подтвердить свою принадлежность к определённой нации.

Как правило, право на репатриацию даётся потомкам граждан страны до третьего поколения (то есть вы можете вернуться на историческую родину, если гражданство имели ваши родители или дедушки/бабушки). Корни признаются в случае доказанного родства как по материнской, так и по отцовской линии. Если заявитель добивается права получения подданства страны, его также получают его близкие: законные супруги, дети, внуки.

Не стоит путать программы репатриации с программами воссоединения семьи

Как доказать принадлежность к нации и найти предков для репатриации

Если вы решили возвращаться на историческую родину, то вам предстоит собрать все необходимые документы. Конкретного перечня нет, поэтому любые свидетельства вашего проживания в стране или проживания ваших предков могут стать полезными. Безусловно, наиболее весомыми доказательствами станут паспорта и свидетельства о рождении, в которых указана страна проживания. Однако выписки из всевозможных архивов, церковных переписей, домовых книг и других источников также могут помочь вам в оформлении статуса. В случае если вы доказываете факт проживания родителя, бабушки или дедушки в стране, вы также должны приложить документы, свидетельствующие о вашем близком родстве с этим человеком.

Доказать принадлежность к нации бывает непросто

К слову, репатриация по происхождению основывается в первую очередь на фактах проживания предков заявителей на определённой территории. К примеру, репатриироваться в Венгрию можно путём доказания венгерским властям фактов проживания родственников заявителя на территории Закарпатской Украины до 1920 года, ведь эти земли на тот период были частью Венгрии.

Кто не может стать репатриантом

Несмотря на вполне лояльные международные нормы, репатриация доступна не всем. На некоторые категории мигрантов распространяются определённые ограничения:

• лица, на которых открыто уголовное дело в стране, откуда они приехали;
• люди с непогашенной судимостью;
• иностранцы, подозреваемые в связи с террористическими группировками;
• лица, в силу каких-то причин могут представлять угрозу родине или потенциальным соотечественникам и те, кто ранее был замечен во враждебных действиях в отношении родины на её территории или за рубежом;
• действующие представители военных профессий, государственного управления, работники полиции или спецслужб. Право возвращения на историческую родину такие иностранцы получают после окончания служебной деятельности;
• люди, которые не могут представить государству достаточно убедительные доказательства принадлежности к нации.

Некоторые категории мигрантов не могут стать репатриантами

Некоторые страны, ранее находившиеся в составе СССР, а также Германия и Польша считают недопустим наличие у потенциальных репатриантов связей с советским режимом. Данные государства крайне категорично настроены в отношении коммунистического прошлого, поэтому люди, которые служили в КГБ СССР, занимали руководящие должности в органах КПСС, были служащими советской милиции или просто открыто пропагандировали коммунистические и другие тоталитарные идеи, не могут репатриироваться в данные страны.

Репатриация капиталов

Репатриация капитала имеет прямое отношение к его вывозу. В период ухудшения своего экономического положения страны, экспортировавшие капиталы, вводят меры для обеспечения возврата вложенных средств. Для этих целей используется особая налоговая и кредитная политика, предусматривающая гарантии и льготы.

Примером может служить Франция после окончания Второй мировой войны, где государственные органы, ведающие валютным контролем, позволили возвращать капиталы в страну через рынок драгоценных металлов на льготных условиях. Этот шаг правительства можно рассматривать в качестве амнистии национального капитала, покинувшего Францию накануне и в ходе войны. Государства, импортирующие капиталы, с наступлением худших времен нередко вводят ограничения на репатриацию капиталов, инвестированных в их экономику.

Репатриация капиталов дает возможность стране объявить амнистию тем, кто ранее незаконно вывел средства за рубеж. Подобная проблема характерна для нынешней России, где ежемесячный вывоз капитала достигает $2,5 млрд. Такое положение будет сохраняться, видимо, до тех пор, пока не закончатся дискуссии относительно законодательства об амнистии капиталов.

В странах с вполне развитой экономикой вырученная от реализации экономического продукта иностранная валюта возвращается в страну в соответствии с нормами и сроками расчетов, которые установлены в международной практике. В ожидании повышения курса национальной валюты перевод средств на родину обычно ускоряется. В условиях грядущей девальвации происходит обратное явление: возвращение выручки замедляется. Это отрицательно сказывается на экономике страны.