Бланк приходного ордера (форма м-4)
Содержание:
- Инструкция по заполнению приходного ордера
- Инструкция по заполнению приходного ордера
- Порядок оформления
- Для чего используется документ?
- Оформление
- Скачать Приходный ордер. Форма № м-4
- Приходно-кассовый ордер – что это такое и как заполнить?
- Основные правила по заполнению формы М-4
- Образец документа:
- Заполнение бланка ПКО: нюансы
Инструкция по заполнению приходного ордера
Сказать, что данный вид документа может вызвать какие-то сложности при заполнении, нельзя, поскольку он имеет вполне простую и понятную форму. Стандартный бланк приходного ордера условно можно разделить на несколько частей, в которых содержится три таблицы.
Заполнение «шапки» и первой таблицы формы М-4
Первая таблица – это «шапка» документа. Сначала в ней указывается номер ордера по внутреннему документообороту компании. Затем вписывается наименование организации, принимающей товар, с указанием ее организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий им организаций – код содержится в учредительных бумагах фирмы), а также (по необходимости) структурное подразделение, которое выписывает ордер.
Далее в таблицу вносится дата составления документа, код вида операции (при использовании такого кодирования), номер склада поставщика, его полное наименование, код (при наличии) и страховщик (если товарно-материальные ценности застрахованы). Затем здесь же указываются номера бухгалтерского счета, кода аналитического учета (если таковая система применяется), номера сопроводительного и платежного документов.
Заполнение второй таблицы формы М-4
Вторая таблица приходного ордера относится непосредственно к приходуемой продукции. Сначала указывается наименование товара и его номенклатурный номер, затем единица измерения: ее код — в соответствии с Единым классификатором единиц измерения, и наименование (штуки, килограммы, кубы, метры и т.п.). Далее вносятся сведения о количестве принятых товарно-материальных ценностей (по документам и фактически) – они должны совпадать.
После этого идет информация о стоимости: в седьмой столбик вносится цена за штуку, потом — общая стоимость без учета НДС, затем — выделенный НДС, а потом общая цена уже с учетом НДС. Номер паспорта указывается, если товарно-материальные ценности имеют данный сопроводительный документ (например, ювелирные изделия). В последнюю очередь в таблицу вписывается номер карточки по складской картотеке.
Оставшиеся незаполненными строки необходимо перечеркнуть (в виде буквы Z или крест накрест).
Заполнение оборотной стороны формы М-4
На обратной стороне документа подводится итог по приходу: общее количество принятого товара, его общая стоимость без НДС, размер НДС и стоимость с НДС. Письменно расшифровывать суммы не нужно.
В завершение на приходном ордере должны быть поставлены подписи непосредственного приемщика товара (в данном случае, кладовщика) и представителя поставщика (в данном случае, экспедитора) с обязательной расшифровкой. Заверять ордер печатью нет необходимости, т.к. с 2016 года юридические лица могут не проштамповывать свои документы.
Инструкция по заполнению приходного ордера
Сказать, что данный вид документа может вызвать какие-то сложности при заполнении, нельзя, поскольку он имеет вполне простую и понятную форму. Стандартный бланк приходного ордера условно можно разделить на несколько частей, в которых содержится три таблицы.
Заполнение «шапки» и первой таблицы формы М-4
Первая таблица – это «шапка» документа. Сначала в ней указывается номер ордера по внутреннему документообороту компании. Затем вписывается наименование организации, принимающей товар, с указанием ее организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий им организаций – код содержится в учредительных бумагах фирмы), а также (по необходимости) структурное подразделение, которое выписывает ордер.
Далее в таблицу вносится дата составления документа, код вида операции (при использовании такого кодирования), номер склада поставщика, его полное наименование, код (при наличии) и страховщик (если товарно-материальные ценности застрахованы). Затем здесь же указываются номера бухгалтерского счета, кода аналитического учета (если таковая система применяется), номера сопроводительного и платежного документов.
Заполнение второй таблицы формы М-4
Вторая таблица приходного ордера относится непосредственно к приходуемой продукции. Сначала указывается наименование товара и его номенклатурный номер, затем единица измерения: ее код — в соответствии с Единым классификатором единиц измерения, и наименование (штуки, килограммы, кубы, метры и т.п.). Далее вносятся сведения о количестве принятых товарно-материальных ценностей (по документам и фактически) – они должны совпадать.
После этого идет информация о стоимости: в седьмой столбик вносится цена за штуку, потом — общая стоимость без учета НДС, затем — выделенный НДС, а потом общая цена уже с учетом НДС. Номер паспорта указывается, если товарно-материальные ценности имеют данный сопроводительный документ (например, ювелирные изделия). В последнюю очередь в таблицу вписывается номер карточки по складской картотеке.
Оставшиеся незаполненными строки необходимо перечеркнуть (в виде буквы Z или крест накрест).
Заполнение оборотной стороны формы М-4
На обратной стороне документа подводится итог по приходу: общее количество принятого товара, его общая стоимость без НДС, размер НДС и стоимость с НДС. Письменно расшифровывать суммы не нужно.
В завершение на приходном ордере должны быть поставлены подписи непосредственного приемщика товара (в данном случае, кладовщика) и представителя поставщика (в данном случае, экспедитора) с обязательной расшифровкой. Заверять ордер печатью нет необходимости, т.к. с 2021 года юридические лица могут не проштамповывать свои документы.
Порядок оформления
Составление ТОРГ-12 не занимает много времени. Главное оформить ее правильно и не допустить ошибок. Оформляет ТОРГ-12 материально-ответственный работник, который отпускает груз.
Так как указанный вид отчетности формируется в двух экземплярах, то кладовщик или начальник склада, оформляющий бумагу, один экземпляр заполняет для себя, а второй для получателя изделий.
Приходная накладная состоит из двух частей: основной и табличной. Инструкция по заполнению:
- «Грузоотправитель». Здесь следует указать наименование организации, которая осуществляет отпуск товара или груза.
- «Поставщик». Здесь прописывается наименование организации, которая осуществляет поставку изделий. Информация может совпадать с грузоотправителем или быть другим юридическим лицом.
- «Плательщик». В этой графе прописывается наименование организации, которая осуществила покупку груза.
- «Основание». В этой строке указываются номер и дата договора поставки или продажи товара.
- Заполняется табличная часть бланка ТОРГ-12. Здесь прописываются наименования изделий, количество, партия, сумма и итоговая стоимость.
Сотрудник, который отвечает за прием товара в организации, которая получает груз, подписывает первый экземпляр в графе «Груз принял» и ставит штамп организации-получателя.
Также должны быть проставлены подписи главного бухгалтера организации и начальника склада, производившие отпуск товара, и покупателя, принявшего груз. Расшифровка подписей административных лиц обязательна. Отсутствие подписи делает накладную не действительной и не подлежащей бухгалтерскому учету, который подразумевает внесение данных в реестр.
Затем, ставится квадратная печать организации, отпускающей товар, а внизу гербовая печать этого же предприятия
Важно отметить, что отпускающая груз организация, вправе не ставить печать. На действительность документа это не повлияет
Также, покупатель может ограничиться проставлением подписи с расшифровкой.
Важно! Внесение записей производится аккуратно. Буквы и цифры прописываются разборчиво
На месте не заполненной графы ставится прочерк.
Те сотрудники, которые подписывают бланк формы ТОРГ-12, являются ответственными за ту информацию, которую указали в документе.
Для чего используется документ?
Главное предназначение бланка формы ТОРГ-12 заключается в том, чтобы документировать факт продажи товара другой организации
Благодаря наличию такой бумаги, продавец принимает в расчет оставшееся количество изделий на складе, а покупатель берет во внимание, в каком количестве груз поступил
Правильно заполненные бланки ТОРГ-12 применяются при транспортировке различных изделий. Опираясь на них, со счета предприятия списываются отпущенные материальные ценности.
Приходная накладная – это документ, прилагающийся к транспортируемому грузу. На основании бланка совершается передача и поступление ценностей, а позже, оприходование товара — зачисление денежных средств. Это поступление должно подлежать регистрации. Процедура проводится совместно с оформлением первичной документации, таковым и приходится бланк ТОРГ-12.
Составляется бумага в момент покупки клиентом товара. На основании зафиксированной отчетности происходит оформление и доставка изделий покупателю.
Оформление
Оформление приходного ордера проводится назначенным должностным лицом, с которым составлено соглашение о материальной ответственности с вытекающими обязательствами.
Заполнение документа является необходимым при поступлении и постановке товаров, материалов и других ценностей на складской учет, полуфабрикатов или сырья для дальнейшей переработки в производственные цеха и подразделения предприятия. В приходном ордере указывается фактический объем поступивших предметов учета.
Система ведения учета единиц драгоценных металлов и камней имеет некоторую особенность. Кроме отражения количества ценностей, в приходном ордере в специальной графе указывается номер регистрации технического паспорта на каждый вид металла или камня.
В случае многократной поставки однородных материалов, предметов или товаров на протяжении дня, документ по форме М-4 составляется единожды. Использовать приходный ордер целесообразно в ситуации, когда иные документы бухгалтерского учета не могут быть применены в качестве приходных.
Скачать Приходный ордер. Форма № м-4
Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Форма Nо. М-4
Утверждена
Постановлением Госкомстата СССР
от 28.12.89 Nо. 241
__________________________ +----------+
(предприятие, организация) Код по ОКУД ¦ ¦
+----------+
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
¦Номер до-¦Дата сос-¦Код вида¦Склад¦ Поставщик ¦Корреспондирующий счет¦Номер ¦ ¦
¦кумента ¦тавления ¦операции¦ +------------+----------------------¦сопроводи-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦наимено-¦код¦счет, ¦код аналити- ¦тельного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вание ¦ ¦субсчет¦ческого учета ¦документа ¦ ¦
+---------+---------+--------+-----+--------+---+-------+--------------+----------+-------¦
+-----------------------------------------------------------------------------------------¦
¦Материальные ценности ¦Единица измерения¦ Количество ¦Цена¦Сумма¦Номер¦Порядковый¦
+----------------------+-----------------+--------------------¦ ¦ ¦пас- ¦номер за- ¦
¦наименова- ¦номенкла-¦код ¦наименование¦по документу¦принято¦ ¦ ¦порта¦писи по ¦
¦ние, сорт, ¦турный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦складской ¦
¦размер, ¦номер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦картотеке ¦
¦марка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
¦ +---------+----¦ ¦ +-------+----+-----¦ ¦ ¦
+------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
+------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
+------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
+------------+---------+----+------------+------------+-------+----+-----+-----+----------¦
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
¦ +--------------+
Синтетический счет для ¦ ¦ Код ¦
отнесения износа по МБП ¦ +--------------¦
+--------------------------------------------------+
Принял Сдал
Печатать с оборотом без заголовочной части. Подписи и текст под
таблицей печатать на обороте.
КОММЕНТАРИИ:
------------
Применяется для учета материалов, поступающих на предприятие от
поставщиков или из переработки. Приходный ордер в одном экземпляре
составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей
на склад.
Графа "Номер паспорта" заполняется при оформлении хозяйственных
операций по материальным ценностям, содержащим драгоценные металлы и
камни.
Реквизит "Синтетический счет для отнесения износа по малоценным и
быстроизнашивающимся предметам" заполняется только при приобретении
малоценных и быстроизнашивающихся предметов за счет фондов экономичес-
кого стимулирования, фондов специального назначения, средств целевого
финансирования и целевых поступлений.
Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Вы нашли то что искали?
* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!
Смежные документы
- Бухгалтерские и финансовые документы: образцы (Полный перечень документов)
- Поиск по фразе «Бухгалтерские и финансовые документы» по всему сайту
- «Приходный ордер. Форма № м-4».pdf
Документы, которые также Вас могут заинтересовать:
-
Приходный ордер.
Форма № м-4
- Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1
-
Приходный кассовый ордер. Форма №
ко-1
-
Платежное поручение об оплате регистрационной
пошлины. Форма № пд-5
-
Платежное поручение на уплату денежных сумм по нескольким видам
таможенных платежей
-
Платеж в дебет
счета
- Образцы передаточных надписей (рус./англ.)
- Образец. Платежное поручение на перевод денежных средств за границу (рус. или англ.)
-
Образец. Платеж против документов
-
Образец.
Платеж в форме телеграфного рамбурса
Приходно-кассовый ордер – что это такое и как заполнить?
Одним из важных документов первичной учетной документации среди кассовых операций является кассовый приходный ордер или, как его еще называют, форма КО-1. С его помощью реализуется прием поступающих в кассу предприятия средств. Главной задачей бухгалтера при этом становится правильное заполнение кассового приходного ордера.
Особенности приходного кассового ордера
В первую очередь, отметим, что документ может быть подписан как главным бухгалтером, также и уполномоченным лицом. Заполняться ордер может только штатным или главным бухгалтером. Если в организации отсутствует бухгалтер, то заполнять ордер потребуется руководителю. Документ выглядит следующим образом:
Рассмотрим основные особенности, которыми обладает данный документ:
- Приходный ордер состоит из двух элементов. Первая часть представляет собою непосредственно сам ордер, а вторая – отрывную квитанцию.
- Кассовая книга может не вестись индивидуальными предпринимателями. Для ООО же ведение этого документа обязательно.
- Приходный ордер может создаваться от руки либо в печатном формате, это не имеет принципиального значения.
- Для его заверения необходимо применять специальную печать или штамп, содержащий информацию о реквизитах предприятия.
- Для проверки подписей, указанных в документе, кассир должен иметь свободный доступ к образцам подписей всех лиц, подписавших документ.
- При заполнении приходного ордера не допускаются помарки или исправления. В случае допущения таковых весь документ целиком придется переписать.
- После того как ордер будет правильно и начисто заполнен, факт его регистрации вносят в регистрационный журнал приходных и расходных кассовых документов, соответствующий форме N КО-3.
Последовательность заполнения приходного кассового ордера
Для того чтобы безошибочно заполнить приходный кассовый ордер, необходимо заполнять его последовательно, начиная с верхних строк и заканчивая нижними полями. Сначала заполняется сам кассовый ордер, после этого вносится вся необходимая информация в квитанцию. Для чего он нужен?
Рассмотрим более подробно последовательность заполнения ордера:
Заполнение начинается с вводной строки. Здесь необходимо указывать полное наименование организации, а еще название её структурного подразделения. В случае если структурного подразделения нет, в графе ничего указывать не нужно. Также необходимо написать код ОКПО.
Графа «Коды» заполняется в соответствии с данными Госкомстата. Графа «Номер документа» заполняется в соответствии со следующей далее цифрой в журнале регистраций
Обратите внимание, что все регистрируемые кассовые документы нумеруются по порядку от начала года.
Дата составления. Здесь важна последовательность: сначала пишем день, затем месяц и год
Все данные заполняются арабскими цифрами. Если необходимо вписать однозначную цифру, то она прописывается вместе с нулем, например, 01.03.2016. Указываемая дата должна соответствовать оприходованию денег.
Дебет. Здесь потребуется указать номер счета, на который поступают средства.
Кредит. Графы с информацией по кредитам заполняются только ООО в соответствии с их бухгалтерским учетом. ИП эти графы могут не заполнять, т.к. бухгалтерского учета они не ведут.
Код целевого назначения заполняют исключительно в том случае, если организация применяет такую систему кодирования.
Далее переходим к квитанции. Здесь вначале заполняется графа «Принято от». В неё вписывают либо ФИО того, кто вносил деньги, либо полное наименование организации, если деньги поступили от неё.
Основание. Графа основание заполняется указанием источника поступления средств с отражением содержания финансовой операции.
Сумма. Тут необходимо написать принятую сумму цифрами и прописью. Как правило, указываются и рубли, и копейки.
Строка «в том числе» заполняется информацией об НДС. Если НДС включен, то нужно указать сумму, если нет – прописать, что НДС отсутствует.
Итак, индивидуальный предприниматель может не вести документ, а вот ООО – обязаны это делать. При этом стоит помнить, что перед сдачей в кассу ордер проходит повторную проверку на предмет правильности заполнения всех граф.
С сайта: http://moyaidea.ru/prihodnyj-kassovyj-order.html
Основные правила по заполнению формы М-4
С 2013 года данная форма не является строго обязательной к применению, тем не менее, она по-прежнему широко используется на предприятиях и в организациях.
Приходный ордер имеет две стороны и содержит все необходимые сведения, касаемо поставщика, потребителя и самой продукции: ее наименование, сорт, размер, количество, стоимость и т. д. (при этом следует отметить, что часть ячеек можно оставлять пустыми). Если в составе товарно-материальных ценностей имеются драгоценные металлы или камни, то в данном документе необходимо указать сведения из сопроводительного техпаспорта.
При оформлении ордера следует избегать ошибок и помарок, а в случае допущения неточностей лучше заполнить новый бланк.
По правилам бланк можно заполнять как от руки, так и на компьютере, но в любом случае, документ должен обязательно содержать «живые» подписи представителя поставщика и потребителя.
После оформления, номер приходного ордера необходимо зарегистрировать в карточке учета материалов и передать на хранение в бухгалтерию предприятия, где он, как и другие первичные документы должен храниться не менее пяти лет.
Выписывается документ точно в день поступления товаров и отражает фактический приход. Оформляется приходный ордер в одном экземпляре, а если от одного и того же поставщика в течение одного дня бывает несколько поставок, их все можно вносить в один документ.
Образец документа:
Типовая межотраслевая форма N М-4
Утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР N _________ ----------
¦ Коды ¦
+--------+
Форма по ОКУД ¦ 0315003¦
+--------+
Организация ____________________________________ по ОКПО ¦ ¦
----------
Структурное подразделение ____________________________________________
-------------------------------------------------------------------------------
¦Дата ¦Код ¦Склад¦ Поставщик ¦Страховая¦ Корреспондирующий¦Номер документа¦
¦состав-¦вида ¦ +------------+компания ¦ счет +---------------+
¦ления ¦опе- ¦ ¦наимено-¦код¦ +------------------+сопрово-¦пла- ¦
¦ ¦рации¦ ¦вание ¦ ¦ ¦ счет, ¦код анали-¦дитель- ¦теж- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субсчет¦тического ¦ного ¦ного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета ¦ ¦ ¦
+-------+-----+-----+--------+---+---------+-------+----------+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+-----+-----+--------+---+---------+-------+----------+--------+-------
-------------------------------------------------------------------------------
¦ Материальные ¦ Единица ¦Количество¦Цена,¦Сумма¦Сумма¦Всего ¦Номер¦Поряд-¦
¦ ценности ¦ измерения +----------+руб. ¦ без ¦НДС, ¦ с ¦пас- ¦ковый ¦
+----------------+-----------+по ¦при-¦коп. ¦учета¦руб. ¦учетом¦порта¦номер ¦
¦наимено-¦номен- ¦код¦наиме- ¦до- ¦нято¦ ¦НДС, ¦коп. ¦ НДС, ¦ ¦по ¦
¦вание, ¦клатур-¦ ¦нова- ¦ку- ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦склад-¦
¦сорт, ¦ный ¦ ¦ние ¦мен- ¦ ¦ ¦коп. ¦ ¦ коп. ¦ ¦ской ¦
¦размер, ¦номер ¦ ¦ ¦ту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦карто-¦
¦марка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦теке ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+-------
Оборотная сторона формы N М-4
-------------------------------------------------------------------------------
¦ Материальные ¦ Единица ¦Количество¦Цена,¦Сумма¦Сумма¦Всего ¦Номер¦Поряд-¦
¦ ценности ¦ измерения +----------+руб. ¦ без ¦НДС, ¦ с ¦пас- ¦ковый ¦
+----------------+-----------+по ¦при-¦коп. ¦учета¦руб. ¦учетом¦порта¦номер ¦
¦наимено-¦номен- ¦код¦наиме- ¦до- ¦нято¦ ¦НДС, ¦коп. ¦ НДС, ¦ ¦по ¦
¦вание, ¦клатур-¦ ¦нова- ¦ку- ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦склад-¦
¦сорт, ¦ный ¦ ¦ние ¦мен- ¦ ¦ ¦коп. ¦ ¦ коп. ¦ ¦ской ¦
¦размер, ¦номер ¦ ¦ ¦ту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦карто-¦
¦марка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦теке ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------+-------+---+-------+-----+----+-----+-----+-----+------+-----+-------
Итого ¦ ¦ x ¦ ¦ ¦ ¦
-----+-----+-----+-----+-------
Принял _______________ ______________ ___________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Сдал _________________ ______________ ___________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Заполнение бланка ПКО: нюансы
Существует ряд нюансов, характеризующих процедуру заполнения бланка приходного кассового ордера. Рассмотрим их.
Графу «Структурное подразделение» следует заполнять, только если наличные средства принимаются от сотрудника организации. Если их передает другое юрлицо или физлицо, то в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк.
Пункты «Дебет», «Кредит» содержат счета Плана счетов (утвержден приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) в соответствии с сутью хозоперации.
Графу «Код целевого назначения» заполняют организации, которые задействуют соответствующую систему кодирования.
Графа «Сумма руб., коп» формы КО-1 заполняется только цифрами, рубли и копейки разделяются запятой (например, «200,75»). В графе «Сумма прописью» прописью указываются рубли (с заглавной буквы первое слово), цифрами — копейки. Следует также поставить прочерк (если документ заполняется на компьютере, то непрерывную последовательность идущих друг за другом тире) в свободных местах соответствующей графы после указания суммы прописью.
Если фирма не работает с НДС, то в графе «В том числе» следует вписать «Без НДС». В противном случае – соответствующий размер НДС.
В пункте «Приложение» следует зафиксировать первичные документы, являющиеся основанием для внесения цифр в ПКО (например, отчет кассира).
Не считая основной части формы КО-1, потребуется также заполнить квитанцию, которая входит в структуру ПКО. Квитанция будет присутствовать в документе на одной странице с основной частью формы. Что касается проставления печати, то исходя из обычаев делового оборота, печать часто проставляется так, чтобы часть ее была на квитанции, а другая часть на ПКО. Заметим, что в этом случае возможны претензии со стороны налоговых органов. Однако их можно попытаться оспорить (см., например, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2010 № 07АП-1517/10). Кроме того, на сегодняшний день подобные споры представляются нам малоактуальными, так как в связи с вступлением в силу закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ печать для организаций перестала быть обязательным реквизитом.
См. также материал Печать не является обязательным атрибутом первички.
Ордер должен подписать кассир или иное уполномоченное лицо. Кассир сверяет подписи уполномоченных лиц на ПКО с образцами (кроме ситуации, когда приходник выписан в электронной форме). Если документ заполняет ИП и не нанимает кассира, то соответствующие полномочия по подписанию документа возлагаются на него. Квитанция выдается лицу, которое внесло денежные средства в кассу.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы заполняете ПКО в электронном виде и подписываете электронной подписью, то квитанцию вносителю денежных средств вы можете отправить по его просьбе на электронную почту (п. 5.1 указания № 3210-У)
С 19.08.2017 кассир может выписать общий приходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму поступлений денежных средств, подтвержденную фискальными документами – кассовыми чеками и БСО онлайн-кассы (п. 4.1 указания № 3210-У).
Можно ли выдавать квитанцию к ПКО вместо бланка строгой отчетности? Ответ на этот вопрос дали эксперты системы КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите к авторитетному мнению.
