Прибыль от реализации в балансе строка

Показатели балансовой прибыли

К основным показателям относятся элементы экономики, которые используются для расчета всех видов балансовой прибыли:

• выручка, поступающая от продажи произведенной продукции;
• себестоимость произведенных товаров в течение определенного периода времени;
• расходы на коммерческую деятельность;
• издержки в управленческой сфере.

Когда будут определены показатели прибыли в числовом выражении, рассчитывается итоговая разница между суммами поступивших средств и произведенными затратами. Затем к полученным значениям добавляется прибыль от внереализационных мероприятий, от осуществления операционной деятельности, а также вычитается убыток по этим же направлениям.

Важно! К моменту получения выручки от реализации произведенной продукции относится время получения денежного вознаграждения за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Есть также другой вариант, когда компания фиксирует выручку после отгрузки товаров

Есть также другой вариант, когда компания фиксирует выручку после отгрузки товаров.

Себестоимость – величина всех расходов, связанных с выпуском конкретного товара. Сюда относятся затраты на:

• сырье, материалы;
• топливные, энергетические ресурсы;
• выплату заработной платы рабочим;
• изменение места нахождения товаров в пределах фирмы-производителя;
• ремонт основных фондов, их амортизация и др.

К числу коммерческих издержек относятся расходы, которые фирма несет на этапе реализации готовой продукции:

• упаковочные материалы;
• транспортировка за пределами предприятия;
• возможные комиссии другим фирмам;
• арендная плата за складские помещения;
• реклама;
• представительские расходы и др.

Расчет управленческих издержек производится путем вычисления сумм, которые были потрачены на определенные действия и предметы, не влияющие на основное производство, но являются для него необходимыми. Их нельзя совмещать с себестоимостью продукции, а нужно дополнительно распределять между товарами. К ним относятся:

• административные расходы;
• затраты, связанные с содержанием управленческого аппарата;
• отчисления на амортизацию основных средств управленческого аппарата;
• арендные платежи на съем помещений общего назначения;
• расходы, образовавшиеся при оплате услуг аудиторов, юристов, консультантов и др.

Объем выпуска продукции в балансе

Показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.  

Степень платежеспособности по текущим обязательствам ( К9) определяется как отношение текущих заемных средств ( краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке.  

Коэффициент оборотных средств в расчетах ( К16) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке.  

Страницы:      1    2

Показатели балансовой прибыли

Показателями БП принято считать все элементы прибыли, которые участвуют в ее расчете:

КЗ – коммерческие затраты. Они образовываются на этапе реализации продукции или услуги:

– этикетки, тара, упаковка;

– комиссии;

– хранение продукции;

– реклама.

• ВГП – выручка продаж от готовой продукции/услуги. Ее можно получить, суммировав все денежные средства, полученные от продаж.
• ПСП – производственная себестоимость продукции/услуги. Она получается благодаря суммированию всех затрат на реализацию продукции/услуги. К ним относятся:

– топливно-энергетические затраты;

– материалы;

– ЗП работникам.

УИ – управленческие издержки. Их считают благодаря сумме, которую затратили на любые действия или предметы, не связанные с основным производством. К таким можно отнести:

– административные издержки;

– расходы, связанные с консультациями, юридическими и иными услугами;

– аренда помещений общего назначения.

Распределение и увеличение

Распределение и увеличение балансовой прибыли характеризует её рентабельность. Весь анализ изучения положительного экономического роста организации направлен на определение финансовой эффективности. Расчёт рентабельности определяет, эффективно ли использует компания свои ресурсы в зависимости от сферы деятельности.

Оценка рентабельности является эффективным инструментом в расчётах доходности с продукции, производств и различных активов.

Для каждого вида доходов существует формула рентабельности. Данные, полученные на основе этих формул нужны для составления направления развития компании, её эффективности или определения слабых сторон в производстве и реализации продукции.

Такие расчёты делятся на типы, которые отталкиваются от расходной политики, объёмов ресурсов и специализаций прибыли. Все данные берутся на основе бухгалтерских отчётов, политики ценообразования и себестоимости товара, валового дохода и различных финансовых расходов, связанных с деятельностью предприятия.

Расчёт рентабельности основной деятельности, отвечает за затратную часть и действия, отвечающие за сбыт произведённого товара. Расчёты проводятся для оценки ликвидности одного затраченного рубля с осуществлением сбыта товара. Также, определяется разница от дохода с продажи и общей суммы её себестоимости, в которую заключены статьи коммерческого расхода, проданные услуги и затраты на управленческие нужды.

Полученный итог с расчётов, позволяет фирме в автономном режиме перекрывать затраты доходной составляющей.

Расчёт рентабельности оборотного актива определяет полученный доход со всех внесённых в них активов, и определяет, эффективно ли они используются.

Определяются как составные части от чистой прибыли, так и её остаток после уплаты налога плюс обороты по активам. Итоги расчётов по данной формуле показывают, какова возможность компании в обеспечении нужной суммы прибыли, по отношению к применяемым оборотным средствам.

Если это значение растёт, значит оборотные средства используются в положительной направленности.

Рентабельность продаж рассчитывается по коэффициенту, который обозначает чистую прибыль. Итог расчёта показывает финансовый результат деятельности в общем, который может зависеть от 2 линий показателя дохода рентабельности: рентабельность реализации валовой продукции и операционная рентабельность по сумме в чистой прибыли.

Расчёт рентабельности затрат определяет, окупаются ли затраченные на выпуск товаров средства. Итог показывает оценку эффективности вложенных средств на затраты.

Выручка от реализации в балансе: строки актива

С большой долей вероятности можно утверждать, что множество строк обеих частей баланса связаны с показателем выручки. К примеру, резкое снижение стоимости ОС или НМА (строки 1150 и 1110) на конец периода может свидетельствовать об их продаже, следовательно, появляются основания считать, что в общей выручке предприятия имеется доля дохода от реализации этих активов.

Появление в строке баланса 1160 сведений о финансовых вложениях в материальные ценности говорит не только о возможном получении выручки от предоставления в аренду имущества, но и об инвестировании в развитие компании (приобретение активов для передачи в лизинг) за счет прибыли, которую собственно формирует выручка.

Финансовые вложения (строка 1170), т. е. инвестирование денежных средств в покупку ценных бумаг или в уставные капиталы сторонних предприятий также может осуществляться из прибыли компании, и появление информации в этой строке говорит как об использовании прибыли, так и об ожидаемом увеличении выручки.

Более четкую картину о затратах и доходах от выручки можно получить при анализе данных второго раздела баланса. Так, существенное снижение запасов по строке 1210 может свидетельствовать о передаче ТМЦ в производство или непосредственно для продажи. Правда, утверждать это можно лишь при условии резкого уменьшения остатка запасов и знания того, что на протяжении всего отчетного периода они не восполнялись.

Взаимосвязь выручки и оборотных средств может просматриваться по строке 1250 «Денежные средства и эквиваленты», так как поступает она на банковский счет и в кассу. Но и здесь невозможно дать однозначную оценку объему полученной выручки. Например, небольшой остаток средств по строке не всегда говорит о дефиците денег в фирме, вполне возможно, что предприятие быстро находит применение поступившей на счет выручке.

Увидеть размер выручки в балансе можно по строке 1230 «Дебиторская задолженность», если от всех покупателей в отчетном периоде не получены деньги за отгруженный товар и другой задолженности кроме этих долгов нет, но на практике так бывает крайне редко, да и выручкой долг считаться на может. Более того, следует учесть, что в сумме неполученной выручки, отраженной в дебиторке, присутствует НДС.

Валовая прибыль и операционная прибыль

И операционная прибыль, и валовая прибыль показывают  доход, полученный компанией. Однако при расчетах этих двух показателей учитываются разные кредиты и вычеты. Обе системы необходимы для анализа финансового благополучия компании.

Валовая прибыль

Валовая прибыль – это доход, полученный компанией после вычета прямых затрат на производство своей продукции. Например, если вы продали виджеты на 100 долларов, а их производство на фабрике стоит 75 долларов, то ваша валовая прибыль составит 25 долларов. Валовая прибыль рассчитывается как: 

Валовая прибыль  = Выручка – Стоимость проданных товаров

Выручка  – это общая сумма продаж, произведенная за период. Вы часто слышите, как аналитики называют выручку высшей строкой для компании, потому что она находится в верхней части отчета о прибылях и убытках. Как вы работаете свой путь вниз отчет о доходах, расходы вычитаются из доходов, в конечном счете рассчитать чистую прибыль или нижнюю строку.

Стоимость проданных товаров  (СПТ) представляют собой прямые издержки, связанные с производством товаров. COGS включает как прямые затраты на рабочую силу, так и любые затраты на материалы, используемые при производстве или производстве продукции компании. 

Валовая прибыль – это показатель того, насколько хорошо компания получает прибыль от непосредственного труда и прямых материалов. Валовая прибыль не включает непроизводственные затраты, такие как административные расходы корпоративного офиса. В расчет включаются только прибыль и затраты, связанные с производственным объектом. Некоторые из затрат могут включать:

• Прямые материалы
• Прямые затраты труда
• Затраты на оборудование, задействованное в производстве
• Коммунальные услуги для производственного объекта
• Стоимость доставки

Операционная прибыль

Операционная прибыль – это прибыль компании за вычетом  операционных расходов  или затрат на ведение повседневной деятельности. Для инвесторов операционная прибыль помогает отделить прибыль от операционных показателей компании за счет исключения процентов и налогов, которые вычитаются позже для получения чистой прибыли. 

Эти операционные расходы включают  коммерческие, общие и административные расходы  (SG&A), износ и амортизацию, а также другие операционные расходы. Операционная прибыль не включает деньги, полученные от инвестиций в другие компании, внереализационную прибыль, налоги и процентные расходы.

Кроме того, сюда не входят неповторяющиеся элементы, например, наличные, уплаченные для урегулирования судебного процесса. Операционная прибыль также может быть рассчитана путем вычета операционных расходов из валовой прибыли.

Пример валовой прибыли и операционной прибыли

Чтобы проиллюстрировать разницу между операционным доходом и валовой прибылью, мы проанализируем отчет о прибылях и убытках от JC Penney за год, заканчивающийся в 2017 году, как указано в его годовом отчете за 10 тысяч:

• Выручка или общий чистый объем продаж  = 12,5 миллиардов долларов. Чистые продажи – это его выручка.
• Валовая прибыль  = 4,3 миллиарда долларов (общая выручка 12,5 миллиардов долларов – COGS 8,2 миллиарда долларов).
• Операционная прибыль  = 116 млн долларов США (выделено синим цветом ниже). Расходы, которые были вычтены помимо расчета валовой прибыли, находятся ниже себестоимости, чтобы получить операционную прибыль. При расчете операционной прибыли затраты и расходы были вычтены из чистых продаж, включая стоимость проданных товаров в размере 8,1 миллиарда долларов и SG&A в размере 3,4 миллиарда долларов (затраты, не связанные напрямую с производством), на общую сумму 12,39 миллиарда долларов (выделено красным ниже).
• Чистая прибыль  = – 116 миллионов долларов (убыток), включая проценты по непогашенному долгу в размере 325 миллионов долларов, что ставит компанию в минус. 

Суть

Операционная прибыль JC Penney составила 116 миллионов долларов, а валовая прибыль – 4,3 миллиарда долларов.Хотя операционная прибыль была положительной, после вычета расходов на обслуживание долга компания понесла убыток за год. 

Разница между числами показывает, почему анализ финансовой отчетности так важен для инвесторов перед покупкой акций. Каждый инвестор может прийти к разному заключению о финансовых показателях JC Penney, оценивая цифры на разных этапах бизнес-цикла

Приведенный выше пример показывает важность использования нескольких показателей при анализе  прибыльности компании

Оборотные активы (раздел II баланса) и чистая прибыль

Влияние оборотных активов на чистую прибыль отличается от аналогичного влияния со стороны активов раздела I и характеризуется одной особенностью. Если стоимость внеоборотных активов переносится в расходы постепенно и они влияют на величину чистой прибыли в течение длительного периода, то оборотные активы намного быстрее включаются в расходы и отражаются на чистой прибыли.

Так, переданные в производство и использованные в текущем периоде материалы сразу формируют себестоимость произведенной продукции и сказываются на показателе чистой прибыли.

Но не следует забывать, что в расчете чистой прибыли участвуют не только расходы. Одновременно с ними на чистую прибыль влияет и доход от реализации указанной продукции. То есть, с одной стороны, стоимость списанного в производство материала снижает чистую прибыль, но выручка от реализации произведенной из этих МПЗ продукции увеличивает ее. В результате показатель чистой прибыли изменяется.

Оборотные активы, отраженные в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты», напрямую на чистую прибыль не влияют, но от их правильного и рационального использования она зависит.

К примеру, одновременное отсутствие МПЗ на балансе и денежных средств на расчетном счете или в кассе может служить показателем того, что у фирмы нет денег на закупку сырья и материалов. А без МПЗ невозможно организовать технологический процесс производства продукции. В этом случае компания лишается дохода от ее продажи. Это обстоятельство не способствует росту чистой прибыли, а в некоторых случаях снижает ее (например, если по договору с заказчиком предусмотрены штрафы за несвоевременную поставку).

Однако отсутствие какой-либо цифры в строке 1250 далеко не всегда говорит о недостатке оборотных средств и негативном влиянии на величину чистой прибыли. При грамотном подходе к расходованию этого ресурса деньги находятся в постоянном обороте и быстрее оказывают влияние на чистую прибыль. Так, своевременно направленные поставщику материалов средства будут способствовать увеличению чистой прибыли компании, так как не произойдет сбоя выпуска продукции из-за нехватки МПЗ и продукция вовремя принесет доход от реализации.

Понятие о валовой прибыли

Валовая прибыль показывает разницу между выручкой и себестоимостью продукции. Значение включает общую доходность предприятия минус производственные потери. По указу Министерства финансов показатель вносят в бухгалтерскую отчетность.

Формула по балансу:

1. ВП – с. 2100.
2. Выручка – с. 2110.
3. Себестоимость реализации – с. 2120.

Отсюда видно, что валовая прибыль выражает разницу между запланированной и фактической окупаемостью производства.

Валовую прибыль рассчитывают после реализации товара без учета налоговых выплат и прочих фиксированных платежей. В этом ее отличие от чистой или операционной прибыли.

Внешние, внутренние факторы

Валовая прибыль — величина, зависящая от обстоятельств вне и внутри предприятия. Общая экономическая ситуация в стране и в регионе, покупательная способность населения, востребованность в этом виде продукции и услуг относятся к внешним факторам, влияющим на доходность предприятия.

Внешние факторы, определяющие валовую прибыль:

• затраты на транспортировку сырья, готовой продукции;
• климатические, погодные условия;
• экологическая обстановка;
• социальное, экономическое положение региона;
• внешнеэкономическое сотрудничество.

К внутренним факторам относят действительное состояние предприятия на текущий момент. Гибкость ценообразования, техническая и кадровая оснащенность, общая организация работы — основные составляющие ликвидности реализуемой продукции, влияющие на прибыльность.

Внутренние факторы:

• выручка от продажи продукции;
• доходы от вложений инвесторов;
• доходы от сопутствующих услуг;
• себестоимость товара;
• уровень спроса и продаж;
• цена товара.

Ошибки в ценообразовании, плохая организация рабочего процесса, денежные взыскания за недостатки в организации работы наносят финансовый ущерб предприятию. Валовая прибыль отражает действие прямых и косвенных параметров на степень экономической эффективности.

Валовая прибыль в сравнении с другими финансовыми показателями

Человеку, далекому от бухучета, нелегко понять, чем отличается валовая прибыль от валового дохода, в чем разница между валовой и чистой прибылью, как влияет на успех дела умение управлять маржой и как отображать в проводках балансовую и валовую прибыль.

Валовая прибыль и валовый доход

Доход это все денежные средства, которыми располагает компания. Понятие “валовый доход” означает общий оборот финансов в отличие от сиюминутной или ежедневной выручки. Валовый доход включает все денежные поступления на счет организации за текущий период. Помимо получения денег от непосредственной деятельности совокупный или валовый доход учитывает дотации, инвестиции, средства от сдачи оборудования или помещений в аренду, взыскания штрафов, комиссий без учета налогов и прочих отчислений. Валовая прибыль складывается из валового дохода за вычетом производственных расходов.

Понятие о чистой прибыли

Чистая прибыль это денежная сумма, которая остается после отчислений налогов, штрафов, пеней, других фиксированных или единоразовых выплат.

Понятие о маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль или маржинальный доход это выручка, которая остается после минусования переменных затрат. К ним относятся стоимость материалов, зарплата сотрудников и тому подобное.
Маржа помогает выбрать наиболее доходный способ ведения бизнеса. Валовая прибыль характеризует эффективность предприятия в целом.

Балансовая прибыль и ее отличие от ВП

Балансовая и валовая прибыль — понятия близкие, но не тождественные. Валовая прибыль отражается на счете 90 как разница между доходами и расходами (сальдо) от реализации товаров. Балансовая прибыль показывает совокупный доход предприятия без вычета налогов. Совокупный доход включает все активы компании. Значение балансовой прибыли представляет сальдо счета 99.

Слагаемые валовой прибыли

Валовая прибыль складывается из следующих компонентов:

• средства от продажи товаров, оказания услуг;
• выгода, полученная от лесных угодий и сельского хозяйства;
• финансы, полученные от реализации имущества компании, оборудования и тому подобного;
• суммы от сопутствующих доходов;
• суммы от реализации акций.

Как показывает статистика, большая часть валовой прибыли приходится на основную деятельность.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

В стандартной форме бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н, показатель чистой прибыли отсутствует. Но в разделе III «Капитал и резервы» баланса по строке 1370 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), частью которой и является чистая прибыль (убыток) текущего периода.

Большинство бизнесменов основывают свои компании из-за желания получать прибыль. Есть несколько показателей, которые владельцы компаний могут использовать для определения эффективности своего бизнеса. Одним из таких показателей является прибыль до налогообложения.

Прибыльность компании может быть рассчитана именно с применением показателя прибыли до налогообложения. Значимость данного индикатора при расчетах эффективности очень высока.

Прибыль до налогообложения охватывает весь заработанный доход независимо от источника его поступления. Она включает продажи, комиссионные, доходы от прочих услуг и процентные доходы. Все расходы впоследствии вычитаются за исключением налога на прибыль. Кроме того, индикатор можно рассчитать, взяв чистую прибыль организации и добавив налог на прибыль.

где    ПН – прибыль до налогообложения, т.р.;

В – выручка от реализации, т.р.;

С – себестоимость, т.р.;

УР – управленческие издержки, т.р.;

ДУ – доходы при участии в деятельности других компаний, т.р.;

ПП – проценты, которые следует получить, т.р.;

ПД – прочие доходы, т.р.;

ПР – прочие расходы, т.р.

Стр.2300 = стр.2110 – стр.2120 – стр.2210 – стр.2220 стр.2310 стр. 2320 – стр.2330 стр.2340 – стр.2350

Алгоритм расчета значения прибыли до налогообложения:

• сбор всех финансовых данные о доходах, полученных компанией. Доходы могут поступать из разных источников, таких как доход от аренды, полученные скидки, общие продажи. Другие уникальные источники дохода включают доход от услуг, проценты, заработанные на банковских счетах, и бонусы;
• определение всех расходов. К ним относят: аренда, задолженность, коммунальные услуги и стоимость реализованных товаров;
• вычитание расходов из полученного дохода с целью получения валовой прибыли;
• определение коммерческих и управленческих расходов;
• вычитание суммы коммерческих и управленческих расходов из валовой прибыли для получения прибыли от реализации;
• добавление к прибыли от реализации сумм доходов от участия в других компаниях, сумм процентов к получению и прочих доходов;
• вычитание из полученной величины сумм процентов к уплате и прочих расходов;
• формирование показателя прибыли до налогообложения.

Более наглядно схема расчета показателя представлена рисунке здесь.

Для расчета показателя прибыли от реализации воспользуемся таблицей ниже.

Как видно из таблицы, к 2018 году происходит снижение прибыли до налогообложения на 37604 т.р. или на 18,9%. Такое снижение обусловлено тем фактом, что темп роста выручки (19,5%) был ниже темпа роста расходов (41,8%). Наряду со снижением прибыли до налогообложения можно увидеть и снижение валовой прибыли на 27530 т.р., прибыли от реализации на 32832 т.р.