Подача заявления на усн при регистрации ооо

Может ли госорган отказать в выдаче письма

Заявление на выдачу уведомления о применении УСН из налоговой службы обязательно рассматривается сотрудниками и на него дается ответ. Даже в случае отказа работники обязаны объяснить причину в письменной форме.

Причиной отклонения заявления может стать присутствие в запросе нецензурной лексики, угроз в адрес сотрудников налогового органа, невозможность проведения проверки неправомерности действий работников ФНС.

Если не поступило никакого ответа, это расценивается как бездействие должностных лиц инспекции. Поэтому гражданин имеет право подать жалобу в вышестоящие инстанции, составив ее в письменном произвольном виде.

Пошаговая инструкция заполнения формы № 26.2-1

Разберем построчно, как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения юрлицам и ИП

Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях

Шаг 1. ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление.

Шаг 2. Код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы уверены в правильности кода, посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3. Код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих код организации в заявлении на УСН — признак налогоплательщика:

• 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
• 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
• 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП

У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН. Пустые клетки формы заполняются прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

• 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
• 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
• 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления

Чтобы соблюсти инструкцию, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН, впишите значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

• УСН «Доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года вправе понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1;
• УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесенные расходы. Если выбрали «Доходы минус расходы», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7. Доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов, если переходите на УСН с другой системы. За 9 месяцев доход не должен превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

• 1 — сам руководитель;
• 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма № 26- 2.1 составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.

Ставки и порядок расчета

^

Расчет налога производится по следующей формуле ():

Сумма
налога=Ставка
налога*Налоговая
база

Ставка налога
Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

• Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
• На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены .

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

1. Определяем налоговую базу

   25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

2. Определяем сумму налога

   1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

3. Рассчитываем минимальный налог

   25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 ).

Период действия этих налоговых каникул — по 2023 г.

С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:

Как получить письмо и заполнить заявление

Для получения информационного письма о применении УСН, требуется обратиться с заявлением в налоговую службу, расположенную по месту регистрации предпринимательства. Заявка составляется в произвольной форме. Бланк можно посмотреть на электронных ресурсах.

В заявлении обязательно указывают паспортные данные бизнесмена, сведения об ИНН, ОГРН. Непосредственно в тексте прописывают просьбу выдать информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения конкретным индивидуальным предпринимателем. Также можно указать для чего именно требуется получение уведомления, к примеру, для дальнейшего предоставления в банковское учреждение для оформления кредита.

Далее бизнесмену следует обратиться с данным заявлением в инспекцию. Сотрудник примет документ и зарегистрирует его. В течение месяца ФНС обязана дать ответ на запрос в письменной форме.

Готовую справку о применении УСН предприниматель вправе взять в виде бумажного документа непосредственно в отделении налоговой службы или получить через почтовое отделение.

Последствия утраты права на УСН

Утратив по тем или иным причинам право на применение упрощенного режима НО и осуществляя переход на общую систему, налогоплательщик обязан решить ряд задач:

1. Восстановление детализированного БУ, с использованием первичной документации. При работе на УСНО, как правило, углубленной аналитики не требуется.
2. Организация учета налога на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество. Расчеты производятся по тем же правилам, что и для новых организаций или ИП, использующих ОСНО.

На заметку. Не забудьте подать декларацию по упрощенному налогу до 25-го числа месяца, следующего за моментом утраты права на УСН (ст. 346.23-2 НК РФ).

При переходе на общую систему нужно учитывать разницу подходов: кассового метода и метода начисления.

Необходимо исчислить:

• дебиторскую задолженность;
• кредиторскую задолженность, которую не успели погасить до перехода;
• остаточную стоимость имущественных объектов.

Необходимо при этом помнить:

1. Выручка, не оплаченная при упрощенке, включается в доходы при применении общей системы в первый месяц (НК РФ, ст. 346.25, п. 2 (1), письмо ФНС №СД-4-3/6, 09-01-18 г.).
2. Авансы, полученные до начала применения общей системы, включаются в расчет налога на УСН независимо от момента отгрузки товара, а расходы по отгруженным товарам снижают налог на прибыль (НК РФ, ст. 251-1(1), письмо №03-11-06/2/8 Минфина от 28-01-09 г.). В расходы также включаются все неоплаченные задолженности по услугам, оплате труда и взносам (ст. 346.25 Кодекса, ряд писем Минфина, например, от 03-05-17 г.).
3. Оплаченные и приобретенные при упрощенке МЦ, используемые как товар, могут быть проданы уже на общей системе. Их можно учитывать в момент расчета налога на прибыль (определение ВС №306-КГ15-289 от 06-03-15 г. и письма Минфина).
4. При расчете НДС необходимо учитывать только те операции, оплата по которым прошла после начала применения общей системы. Например, аванс за продукцию, полученный до перехода, в расчеты по этому налогу не включают.

Главное

1. Утрата права на УСН, добровольная или принудительная, ведет за собой значительное число проблемных моментов, возникающих как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.
2. Добровольный переход на иную систему НУ возможен только в конце года, на начало следующего периода.
3. При переходе на ЕНВД учет будет значительно упрощен, а общая система, напротив, предполагает его детализацию.
4. В переходный период необходимо организовать НУ налогов на прибыль, имущества, НДС, расширить аналитическую составляющую БУ.
5. Попытки обойти условия использования УСН путем сокрытия доходов и иных рискованных действий могут привести к судебным разбирательствам и принятию решений не в пользу налогоплательщика.

Что такое УСН

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше. О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Получение справки о применяемой системе ОСНО из налогового органа

На практике встречаются ситуации, когда при совершении операции на крупную сумму или вступлении в длительные отношения покупатель просит поставщика предъявить справку о применении ОСНО из налогового органа.

Запросы налогоплательщиков о предоставлении информации подпадают под несколько видов норм:

• закон «О порядке рассмотрения обращений…» от 02.05.2006 № 59-ФЗ (далее — закон № 59-ФЗ);
• закон «Об обеспечении доступа…» от 09.02.2009 № 8-ФЗ;
• подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ.

В общем плане рассмотрение обращений урегулировано законом № 59-ФЗ. В соответствии со ст. 7 закона № 59-ФЗ в подобном документе должны в обязательном порядке содержаться:

1. Наименование органа-адресата.
2. Наименование (Ф. И. О.) лица, обращающегося с запросом.
3. Адрес для направления ответа.

Обращение, содержащее просьбу о предоставлении сведений о том, что организация, от которой исходит запрос, применяет ОСНО, должно быть подписано. В противном случае невозможно установить, от кого оно исходит. Скреплять подпись должностного лица печатью, в том числе при ее наличии, необязательно, т. к. это не влияет на возможность установления заявителя.

Ответ на обращение должен быть дан в течение 30 дней (ст. 12 закона № 59-ФЗ).

Может ли такое письмо быть заменено копией уведомления налогового органа о том, что налогоплательщик прекратил применять спецрежим? Рассмотрим этот вариант подробнее.

Когда подается

Сегодня все юридические лица и индивидуальные предприниматели, открывшие свое дело, вправе выбрать один из двух существующих принципов налогообложения: общий или упрощенный.

Упрощенная система более выгодна начинающим предпринимателям по многим параметрам, так как налоги общей системы (на прибыль, имущество, доходы физических лиц и НДС) заменяются единым налогом. А еще это отличный способ упростить ведение бухгалтерского учета.

О том, как открыть ИП, читайте здесь.

Но под программу УСН попадают далеко не все компании и ИП. Для того, чтобы применить такой тип налогообложения, должны быть выполнены следующие условия:

• Величина дохода за последние 9 месяцев не должна превышать 112,5 миллионов рублей;
• У организации не должно быть собственных филиалов;
• Остаточная стоимость основных средств не должна составлять больше 150 миллионов рублей;
• Число сотрудников должно составлять менее 100 человек.

Но стоит сразу отметить, что требования, предъявляемые к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, несколько отличаются. Так, общими условиями и для тех, и для других будет являться ограничение по числу работников и по роду деятельности, к которым не применяется УСН по пункту 4 статьи 346.13 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с законом, под запрет на «упрощенку» попадают банки, страховщики, пенсионные и инвестиционные фонды, нотариусы, ломбарды, участники рынка ценных бумаг и ряд других организаций. Остальные ограничения же, от максимально допустимого дохода до остаточной стоимости, на индивидуальных предпринимателей не распространяются.

Все об УСН для ИП читайте здесь.

С какого момента ИП может перейти на УСН

Перейти с общего режима (ОСНО) на упрощенный (УСН) можно только 1 раз в год. Чтобы сделать это, необходимо обратиться в ИФНС до 31 декабря 2021 г. Тогда плательщиком УСН можно будет стать уже с начала 2022 г. (ст. 346.13 НК РФ). Однако, такое будет возможно только при соблюдении лимитов доходов и штата работников. В случае нарушения законных требований ИП могут привлечь к административной ответственности (так, по ст. 116, 119.1 НК РФ, 13.19 КоАП РФ).

Так, ИП вправе подать в ИФНС заявление о переходе на упрощенку, если (ст. 346.12, 346.13 НК РФ):

1. По итогам 9 мес. того года, в котором индивидуальный предприниматель хочет стать плательщиком УСН, доходы, устанавливаемые на основании ст. 248 НК РФ, равны 112,5 млн. р. как максимум (за весь год (как за налоговый период), — 200 млн р.).
2. По прошествии 9 мес. в штате есть 100 чел. как максимум (по итогам 1 года — 130 чел.).
3. Остаточная стоимость ОС на 1 января 2021 г. равна не более 150 млн р.

ИП, которые хотят перейти на упрощенку со следующего года, следует уведомить об этом инспекцию, расположенную по месту прописки ИП, до 31 декабря текущего года.

ИП, которые ушли с ЕНВД, также вправе перейти на упрощенку. Причем сделать это они могут только с начала того месяца, в котором они были сняты со вмененки.

Однако, не все предприниматели могут перейти на упрощенку. Этого не могут сделать ИП:

• занимающиеся изготовлением различных подакцизных товаров, кроме вина, шампанского, подакцизного винограда, его сусла и виноматериалов (если виноград свой);
• занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых. Однако, есть исключения для тех полезных ископаемых, которые относятся к общераспространенным;
• нотариусы и адвокаты (частная практика);
• уплачивающие единый с/х налог.

Эксперт сайта

Ольга Гаврилова

Стаж работы в качестве адвоката — 21 год. С 2015 г. является экспертом Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Челябинской области Гончарова А.Н.

Задать вопрос

После перехода на упрощенку ИП не вправе в течение 1 года переходить на иной налоговый режим.

Кто может воспользоваться УСН?

На данный момент законодательство России говорит о том, что любой индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения для своего бизнеса. При регистрации ИП физическое лицо указывает в заявлении вид уплаты налогов и может выбрать как обычную систему, так и УСН. В случае с упрощенной системой оплаты налоговых сборов существуют определенные ограничения. Это значит, что не каждый ИП может ею воспользоваться. Использовать «упрощенку» не могут те ИП, которые:

• имеют общую сумму доходов от своей деятельности свыше 100млн. рублей в год;
• обладают штатом сотрудников свыше 100 человек;
• занимаются изготовлением акцизной продукции;
• добывают и разрабатывают полезные ископаемые.

Изменения УСН с 1 января 2013 года

Упрощенная форма налогообложения с первого дня своего существования была выгодным выбором для любого индивидуального предпринимателя. В первой редакции Федерального закона об использовании УСН от 06.12.2011 было много недоработок, однако с 1 января 2013 года все изменилось, и теперь перемены выглядят следующим образом:

• при использовании УСН и патентной системы уплаты налогов одновременно учитывается прибыль по обоим специальным режимам;
• УСН нельзя использовать тем предпринимателям, чей годовой доход превышает 100 млн. рублей;
• УСН нельзя использовать в своей деятельности без предварительного уведомления государственных органов налоговой инспекции;
• налогоплательщик, который нарушил условия использования упрощенной формы налогообложения, обязан оплатить все налоговые сборы и подать декларацию о доходах не позднее 25 числа месяца, следующего сразу за кварталом, где были допущены нарушения.

Переход на УСН

Возможность перехода для каждого ИП стала доступна с 01.01.2013. Любой ИП может подать заявление о переходе на УСН с начала налогового периода очередного года. Для этого потребуется написать обязательное уведомление в органы налоговой инспекции по месту жительства бизнесмена.

С 1 октября 2013 года уведомление о переводе на упрощенную форму уплаты налогов необходимо отправить не позднее 31 декабря, и УСН будет доступна с первого числа января будущего года. В уведомлении об изменении системы налогообложения бизнесмену в обязательном порядке следует указать объект, за который будут платиться налоговые сборы.

Перед тем, как сделать выбор относительно объекта налогообложения, ИП потребуется предварительно рассчитать чистый доход и поделить его на выручку – эта процедура называется рентабельностью. В том случае, когда рентабельность предприятия находится в пределах ниже 40%, то самым правильным объектом налогообложения становятся доходы компании. В том случае, когда прибыль у ИП составляет ниже 25%, то объектом налогообложения становятся доходы минус расходы. Если же рентабельность находится в пределах от 25 до 40%, то тогда потребуется дополнительно рассчитать общую сумму, которая расходуется на уплату взносов по страхованию. На эту сумму уменьшается налог по УСН на все объекты прибыли ИП.

Способы забрать готовую справку

Оформленный документ можно получить:

Рекомендуем посмотреть другие наши статьи о том, как составить письмо с запросом о предоставлении документов, состоянии расчетов и для получения акта сверки с контрагентом (в ФСС), на сверку с налоговой, проверку больничного листа, в банк о предоставлении информации, а также как написать документ на английском языке.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, пеням и штрафам разработана с целью повышения качества исполнения государственной функции, создания комфортных условий для плательщиков налогов, определяет сроки и последовательность действий ФНС, её территориальных органов и должностных лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Форма заявления и варианты подачи его в налоговый орган

Форма заявления, которое подается при решении применять УСНО, приведена в Приказе от 2 ноября 2012 года с номером ММВ-7-3-829. В данной форме необходимо указать такие сведения, как данные налогоплательщика (ФИО ИП или название ООО, а также ИНН и КПП при наличии), момент перехода на режим, а также объект налогообложения.

Когда заявление готово, его можно отправить в ФНС несколькими способами: (нажмите для раскрытия)

• Лично принести в налоговую — при этом обязательно распечатать заявление в двух экземплярах, один из которых останется у инспектора, а второй — у Вас. Ваш экземпляр обязательно должен иметь пометку о том, что инспектор принял эту форму. Этот вариант подходит также, если Вы решили подать заявление через представителя, но для индивидуального предпринимателя в таком случае обязательно оформление доверенности у нотариуса, а для ООО подходит обычная доверенность, выданная директором ООО.
• Отправить заказным письмом по почте России — при этом необходимо делать опись вложения письма. Опись вложения делается на почте при отправке письма, ее нужно хранить вместе со вторым экземпляром уведомления как доказательство того, что Вы отправляли его.
• Отправить по телекоммуникационным каналам связи — это могут сделать только те ИП и юр.лица, которые подключены к системе сдачи отчетности электронно или через личный кабинет налогоплательщика при наличии электронной цифровой подписи.