Может ли ип получить налоговый вычет в 2021 году

Расчет суммы возмещения

Допустим, что гражданин написал сценарий к фильму. Прибыль от реализации текста будет рассматриваться как авторское вознаграждение. Возмещение без подтверждающих расходы бумаг составляет 30% от объема доходов с продажи.

Предположим, что прибыль индивида достигла 112 тыс. руб. 112000*30%=33600. Тогда облагаться налогом будет сумма 112000-33600=78400.

Другой пример охарактеризует расчет доказанных расходов. Инженер Викторов изобрел ранее неизвестный двигатель, способный работать на воде. В 2017 году он реализовал разработку, ее выкупила японская компания за 3 млн. руб. С этой суммы мужчина выплатил НДФЛ в 390 тыс.

Однако изобретатель потратил собственные финансы, чему есть различные подтверждения:

1. Билеты из Хабаровска в Москву с целью посещения Российской государственной библиотеки (РГБ) – 100 тыс. руб.
2. Проживание в столице на период ознакомления – 50 тыс.
3. Покупка компьютера высокой производительности – 100 тыс.
4. Приобретение инженерного ПО – 150 тыс.
5. Аренда оборудования для проведения испытаний – 200 тыс.

Итого он потратил 700 тыс. Вся сумма используется как профессиональный вычет, поэтому налогообложению подлежит 2, 300000 руб. Сумма сбора составит 299 тыс., экономия в 91 тыс.

Порядок учета расходов ИП

Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ. Расходы должны быть:

• оплачены;
• использованы в профессиональной деятельности ИП;
• подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%.

Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином России Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ от 13.08.2002 № 86н):

1. Существует связь между доходами и расходами ИП.

2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (см. решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283, решение ВАС РФ № ВАС-9939/10).

3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина России от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).

4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.

ИП освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета, однако при учете расходов на оплату труда наемных работников ИП может также включить в состав профессиональных вычетов расходы на оплату труда бухгалтера, поскольку согласно п. 23 порядка учета доходов и расходов ИП может уменьшить свои доходы на любые начисления на оплату труда работникам, которые работают по трудовым договорам.

Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Морозов Д. А. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Если ИП применяет несколько налоговых режимов, например ОСНО и ЕНВД, то он должен вести раздельный учет доходов и расходов для этих режимов. ИП может принять в состав расходов для исчисления НДФЛ только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.

Об особенностях уплаты НДФЛ при применении режимов налогообложения, доступных ИП, читайте в статье «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Подтверждающие документы

Подтвердить фактические расходы ИП может при помощи:

• правильно оформленной первичной бухгалтерской документации (на документах обязательно должны быть четко указаны все платежные реквизиты, стоять подписи всех сторон сделки и печати при наличии);
• накладные на товар, акты выполненных работ, квитанции, чеки, договора подряда, о поставках продукции, трудовые договора (с указанием размера з/п наемных работников), проездные документы, талоны и т.д.

Все заявленные предпринимателем и подтвержденные соответствующими документами расходы должны быть оправданы с экономической точки зрения. К примеру, нелогично и экономически невыгодно покупать дорогостоящее швейное оборудование с обширным функционалом, если ИП занимается исключительно пошивом постельного белья. Если бы речь шла о создании дорогих дизайнерских платьев, то такое приобретение расценивалось бы как производственная необходимость и вопросов о его обоснованности не возникало.

Предпринимательские затраты, которые учитываются при предоставлении налогового вычета, обязательно должны быть совершены с целью получения будущей выгоды – прибыли. К примеру, ИП Петрова И.С. оказывала услуги ногтевого сервиса. В этом году по сравнению с предыдущим ее расходы возросли в несколько раз, поскольку Петрова И.С. потратила немало на рекламу своего салона – печать визиток, плакатов, флаеров и т.д. Но ее затраты быстро окупились, поскольку клиентская база увеличилась в десятки раз, а вместе с нею и доходы.

Необоснованными затратами стоит считать те расходы, которые никак не отразились на размере дохода от предпринимательской деятельности. К примеру, все та же ИП Петрова И.С. сочла нужным поставить в холле салона огромный аквариум, который обошелся ей в круглую сумму. Клиентов от этого не прибавилось, прибыль не возросла, а общая сумма расходов заметно увеличилась.

В конечном итоге предприниматель сам решает, о каких расходах ему стоит заявить в налоговый орган для получения профвычета, а там уже сотрудники ФНС будут решать, являются ли заявленные затраты экономически целесообразными или нет. Спорные вопросы передаются на рассмотрение в суд.

Имущественные вычеты

Имущественный вычет положен тем плательщиков НДФЛ, кто:

• понес затраты на покупку жилья или земельного участка для строительства дома;
• получил доход от продажи недвижимости или другого имущества;
• продал объект долевого строительства, то есть уступил право требования на него;
• реализовал долю в организации.

Чаще всего за имущественным вычетом обращаются те, кто приобрел жилье. К вычету можно принять расходы:

• в сумме стоимости объекта, но не более 2 млн рублей;
• в сумме процентов, уплаченных по целевым кредитам на приобретение недвижимости либо на рефинансирование таких кредитов, но не более 3 млн рублей.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель Павлов купил квартиру за 3 млн рублей и еще 1 млн составили проценты по ипотеке. Он может заявить вычет на стоимость квартиры, но не более 2 млн, и вернуть из бюджета 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей. С процентов можно вернуть сумму 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Итого 390 тыс.

Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни и может быть заявлен в любое время после возникновения такого права. Возникает вопрос — имеет ли право гражданин сохранить остаток вычета, если квартира стоила дешевле 2 млн? Тут есть нюанс, связанный со сроком приобретения:

1. Если это произошло в 2014 году и позже, вычет можно разделить между объектами. Допустим, квартира стоила 1,5 млн. рублей. Эта сумма будет заявлена к вычету, а оставшиеся 500 тыс. останутся. При покупке другого объекта недвижимости они могут пригодиться.
2. Если квартира приобретена до 2014 года, то делить вычет нельзя. В таком случае он может быть заявлен только в пределах лимита. То есть если квартира стоит 1,5 млн, вычет 500 тыс. просто пропадет.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Например, предприниматель на УСН Петров купил квартиру. Право на имущественный вычет у него нет, поскольку он не платит НДФЛ. Зато оно есть у супруги бизнесмена, которая работает в компании. Квартира приобретена в браке и считается совместной собственностью мужа и жены. Поэтому гражданка Петрова имеет такое же право на вычет, как и он сам.

Получение профессионального вычета лицами, которые получают авторские и другие вознаграждения

Физические лица, получающие вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, также могут уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты на основании пункта 1 статьи 221 НК.

Законом от 24.11.2014 № 367-ФЗ эти правила распространили и на авторов полезных моделей, которые теперь также имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов.

Вычет вправе применить любые физические лица, получающие указанные вознаграждения, включая индивидуальных предпринимателей (Письмо Минфина России от 19.03.2007 № 03-04-05-01/85).

Профессиональный налоговый вычет предоставляется авторам соответствующих произведений (научных трудов, разработок, изобретений и пр.) в отношении их затрат, связанных с созданием объектов интеллектуальной собственности. Поэтому, если исключительное право получено в порядке наследования, по договору на отчуждение исключительного права или права на использование произведения вам переданы по лицензионному договору, применить данный вычет вы не сможете (Письма Минфина России от 21.12.2011 № 03-04-08/4-227, ФНС России от 12.01.2012 № ЕД-4-3/72@).

Профессиональный вычет не предоставляется, если автор получает авторское вознаграждение за произведение, созданное в процессе трудовой деятельности.

4.1. Размер вычета и состав расходов

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с созданием, исполнением или иным использованием произведений науки, литературы и искусства, а также по открытиям, изобретениям и промышленным образцам.

Для лиц, получающих авторские вознаграждения, порядок определения состава таких расходов не установлен.
Следовательно, определять, какие расходы связаны с созданием, исполнением или иным использованием произведений науки, литературы и искусства и т.д., а какие нет, налогоплательщики должны самостоятельно.

К расходам налогоплательщика также относятся:

• налоги (за исключением НДФЛ), начисленные либо уплаченные за налоговый период (абз. 3 п. 3 ст. 221 НК);

• государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью (абз. 7 п. 3 ст. 221 НК);

• страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (абз. 3 п. 3 ст. 221 НК).

4.2. Если расходы автора не могут быть подтверждены документально

Если налогоплательщик не может подтвердить свои расходы документально, то они принимаются к вычету по нормативу затрат в процентах к сумме начисленного дохода, указанного в п. 3 ст. 221 НК.

При предоставлении вычета расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами по нормативу.

Порядок получения профессионального вычета авторами такой же, как и .

Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить социальный вычет. Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации

Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

 Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

Статья написана и размещена 20 февраля 2013 года. Дополнена — 12.11.2014, 15.02.2017, 08.10.2018.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Полезные ссылки по теме «Профессиональные налоговые вычеты»

1. Куда надо обращаться за получением вычета:

• в Санкт-Петербурге (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);

Стандартные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Имущественные вычеты при продаже имущества

Имущественный вычет при покупке жилья

Рекомендации по самостоятельному заполнению налоговой декларации для получения вычетов

Виды вычетов

Вычеты по налогам — это снижение базы облагаемого налогом дохода на совокупность осуществленных расходов, связанных с получением этого дохода.

Согласно законодательству, бизнесмены для целей налогообложения могут уменьшать свои доходы на совокупность следующих вычетов:

1. Стандартный — фиксированный и ежемесячный в сумме от 500 до 3000 рублей, предоставляется определенному кругу налогоплательщиков: людям, имеющим лучевую болезнь вследствие Чернобыльской аварии, героям СССР и России, кавалерам ордена Славы, инвалидам 1 и 2 групп, аналогичным категориям граждан. Предоставляются данные вычеты и на имеющихся у налогоплательщика детей до достижения ими совершеннолетнего возраста или 24-летнего возраста при условии их очного обучения. При этом вычетом можно воспользоваться до конца того отчетного года, в котором дети достигнут данного возраста. Если ИП является одиноким родителем, то вычет ему положен в двукратном размере. Применять вычет на детей можно до того момента, пока доход бизнесмена в отчетном году не превысит в сумме 280 000 рублей.
2. Социальные — сопряжены с благотворительностью, затратами на учебу, лечение, на дополнительное пенсионное страхование. Расходы на благотворительность признаются в полном объеме только в том случае, если они не превышают 25% всей суммы полученного дохода. Вычесть из налогооблагаемых доходов можно не более 120 000 рублей, затраченных на обучение свое или собственных детей, и 120 000 рублей, отданных на свое лечение, собственных детей до 18 лет, супругов и родителей в отечественных учреждениях здравоохранения, получивших лицензию. Исключением здесь будет являться оплата дорогостоящего лечения, по которому ограничений нет; при определении налогооблагаемой базы можно уменьшать доходы на полную стоимость оплаченных услуг.
3. Имущественный вычет — применяется при продаже имущества, покупке квартиры, участка земли или строительстве жилья. В данном случае к расходам могут быть отнесены затраты на разработку проекта и сметы, на покупку материалов для отделки и строительства, дома или квартиры, на подключение к электросетям, водопроводу и газоснабжению. Общий размер данного вычета, не считая процентов по договорам займа, не может быть более 2 000 000 рублей.
4. Профессиональный вычет — его размер равен совокупности всех подтвержденных документами расходов, связанных с осуществлением коммерческой деятельности, если же ИП не может подтвердить документами свои затраты, то размер вычета составит 20% от суммы полученного дохода. Для уменьшения налогооблагаемой базы из полученных от осуществления деятельности доходов можно вычитать следующие виды затрат:

• предусмотренные законом налоги и уплаченные в течение налогового периода, за исключением НДФЛ;
• суммы страховых взносов, затраченные на пенсионное и медицинское страхование;
• уплата государственных пошлин, связанных с коммерческой деятельностью;
• приобретенные материалы, расходные товары и оборудование, необходимые для осуществления деятельности;
• затраты на топливо и ГСМ;
• платежи за аренду недвижимости.

Практические примеры

Допустим, индивидуальный предприниматель зарабатывает деньги посредством продажи продуктов питания с помощью магазина. Отметим, что профессия данного гражданина относится к строительной сфере, поэтому иногда он занимается соответствующей трудовой деятельностью, заключая гражданско-правовые договоры. Из этого следует, что по части прибыли за оказание услуг по строительству он вправе использовать профессиональный вычет.

К денежным тратам человека, выплачивающего налоги, аналогично случаям с ИП, реализующим частную практику, можно отнести объем соответствующих налогов (исключая НДФЛ), зачисленные или оплаченные за налоговый период.

К денежным тратам человека, выплачивающего налоги, относят объем налогов (кроме НДФЛ)

Пример: гражданин оказывает услуги организации на основе подрядного договора. Деньги, выплаченные за его труд – 150 тысяч рублей. Гражданин не является ИП, расходы, относящиеся к оказанной услуге, составили 130 тысяч рублей – это цена на затраченные во время оказания услуги материалы.

Иными словами, основа налогов для вычисления НДФЛ – 20 тысяч рублей (150 тысяч минус 130 тысяч). Налог, требуемый к уплате в бюджет – 2 тысячи 600 рублей (20 тысяч рублей * 13%).

Кто относится к категории налогоплательщиков, поощряемых за авторство или создание, исполнение и прочее пользование научными произведениями, достижениями литература и искусства? Сюда можно отнести любых физических лиц, которых вознаграждают за изобретение, исполнение или прочее применение научных достижений, литературных произведений, творений искусства. Стоит указать тут и граждан, сделавших какое-либо открытие, изобретение, создавших промышленные образцы

Важно сказать, что подобную разновидность вычета налогов вправе получить как авторы, так и прочие люди, обеспеченные подобного рода поощрением

Налоговый вычет вправе получить как авторы, так и прочие люди, обеспеченные подобного рода поощрением

Объем профессиональных вычетов для данной категории граждан, выплачивающих налоги – это те расходы, что произведены по факту и имеют подтверждение в официальных бумагах. Когда нет возможности составить документы, необходимо придерживаться таких норм:

Пример: гражданин – композитор. Он создал музыкальное произведение и получил поощрение в 300 тысяч. Вычет профессионального плана здесь 32 тысячи (расходы подтверждены официально). Вместе с этим гражданин написал книгу, за которую получил 15 тысяч, но официального подтверждения расходов нет. Человек решил воспользоваться процентным сокращением как наилучшим вариантом: при первом раскладе событий профессиональная разновидность вычета будет 120 тысяч, при втором – три.

Подводя итог, можно сказать, что при правильно анализе всех имеющихся данных можно очень выгодно использовать вычет, о котором мы говорили. Касается это не только ИП, но и творческих, научных людей, лиц, трудящихся по временным договорам гражданско-правовой формой. Главное – хранить документацию о затратах и внимательно изучить НК. Естественно, очень сложно разобраться в пучине законов, так что подробно все интересующие вас вопросы сможет опытный юрист.

Порядок получения вычета ИП

В отличие от обычных плательщиков НДФЛ, ИП считают свои налоги, платят их и подают отчетность самостоятельно. Если при этом полагаются вычеты, то они заявляются в декларации 3-НДФЛ, которую необходимо представить до 30 апреля следующего года. Актуальная форма утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № MMB-7-11/569@. В остальном же налоговые вычеты для ИП предоставляются по общим правилам, поскольку каких-либо специальных норм в НК РФ нет.

Для каждого вычета понадобится индивидуальный комплект документов. Если говорить об имущественном вычете на покупку квартиры, то понадобятся:

1. Паспорт.
2. Свидетельство о собственности на квартиру или выписка из ЕГРН.
3. Договор купли-продажи квартиры или другой документ, на основании которого был приобретен объект.
4. Акт приема передачи.
5. Если одновременно заявляется вычет на проценты по кредиту — договор ипотеки, займа или иной.
6. Платежные документы.
7. Свидетельство о браке, если собственник в нем состоит.
8. Справка 2-НДФЛ, если ИП параллельно работает.

Эти документы предоставляются в виде оригиналов и копий. Они прилагаются к декларации 3-НДФЛ.

Льгота для нотариусов

Алгоритм подсчета схож с адвокатским. Частнопрактикующие индивиды самостоятельно подсчитывают предполагаемый вычет.

Среди основных затрат выделяют еще несколько:

• взносы на общие нужды конторы (краска для принтеров, заправка картриджей и прочее);
• траты на помещение (осуществление текущего ремонта, коммунальные платежи);
• затраты на оплату труда сотрудников (уборщица, сантехник, ремонтная бригада).

Таким образом, получение и оформление налогового послабления в силу занимаемой должности регламентировано на законодательном уровне. То есть прослеживается прямая связь получения вычета с трудовой деятельностью, которой занимается человек (грузчики, учителя, продавцы в магазине не обладают данной преференцией).

В зависимости от профессии и проделанной работы оформление производится по реальным расходам, которые подтверждаются документами или по предельно установленным нормативам. Порог норматива как раз и обусловлен видом совершенного действия. Так, для предпринимателя ставка составляет 20%, литературного писателя 30%.

При грамотном и целенаправленном подходе желающий без всяких проволочек сможет оформить положенную льготу (если на то есть основания для получения).

Вычеты по некоторым другим налогам

Вычеты по НДФЛ — самые крупные и распространенные, но не единственные. Предпринимателям даются и другие возможности немного сэкономить на налогах.

ИП УСН с объектом «Доходы» имеют право при расчете налога вычесть сумму страховых взносов. Если есть сотрудники, нужно сложить взносы за них и за себя, а полученную сумму вычесть из налога. Уменьшить налог разрешено на 50%. Если работников нет, то свои взносы можно вычитать из налога полностью. В минус уйти нельзя, то есть вернуть из бюджета ничего не получится. Таким образом на налоге можно экономить каждый год. Например, в 2021 году ИП без работников сможет за счет взносов снизить налог на сумму более 40 000 рублей.
ИП на «доходном» УСН из Москвы, которые занимаются любым видом торговли, могут сэкономить на уплате торгового сбора. После уменьшения налога на страховые взносы они вычитают из него сумму этого платежа

Важное условие — для возможности применения вычета предприниматель должен самостоятельно встать на учет как плательщик торгового сбора. Если он этого не сделает, то сэкономить не получится.

Итак, мы рассмотрели вопрос о том, может ли ИП получить налоговый вычет по налогу на доходы физлиц. Право на вычет возникает у любого гражданина, в том числе и предпринимателя, если он получает какие-либо доходы, с которых платит НДФЛ по ставке 13%. Если у него таких доходов нет, то вычет при расчете своих налогов сделать он не сможет.

Сумма вычета, состав расходов

Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и прочим людям, работающим самостоятельно, вычет обеспечивается в сумме сделанных по факту расходов, имеющих официальное подтверждение.

Все люди подсчитывают собственные расходы, требуемые для обеспечения вычета, самостоятельно. Если внимательно изучить второй абзац пункта первого статьи 221 Налогового Кодекса, можно увидеть, что данные действия следуют порядку, предусмотренному главой 25 «Налога на прибыль организаций» НК. Из этого следует, что для вычета используются исключительно те расходы, которые следует учитывать при налоговом обложений прибылей, исходя из статей 253-269 Налогового Кодекса.

Порядок оплаты налогов указан в статьях Налогового Кодекса РФ

Высший Арбитражный Суд нашей страны признал незаконным оформление для граждан, выплачивающих налоги, порядок признания денежных трат на покупку товаров, откуда названные расходы подвергаются учету лишь в тот временной отрезок, когда были получены доходы с реализации купленного. На основе положения статьи 273 Налогового Кодекса не связывают момент утверждения расходов со днем получения дохода. Отсюда ВАС России заявил, что пятнадцатый пункт Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операция для индивидуального предпринимателя не соответствует пункту три статьи 273 Кодекса.

Критерии, которым должны соответствовать сделанные гражданином расходы:

• затраты должны иметь под собой почву;
• расходы следует утверждать в документальной форме;
• траты должны быть произведены для работы, предполагающей получение доходов.

Расходы должны быть подкреплены документами

Данные утверждения считаются обязательными при принятии затрат на производство и сокращение прибыли. Когда расход не подходит под перечисленные выше критерии, то подобный расход на цели обложения налогами не принимается во внимании (на основе абзаца первого, пункта первого статьи 221, пункта первого статьи 252, пункта сорок девятого статьи 270 НК).

В статье 221 прописан перечень расходов, которые гражданин, выплачивающий налоги, может подвергнуть учету при оформлении вычета.

Итак, главными критериями для предоставления вычета на объем расходов являются:

Затраты должны быть на обеспечение деятельности, от которой поступает прибыль. Если деньги тратятся на личные или семейные нужды, то добавить в расходы такие покупки не получится. Например, покупка в квартиру предпринимателя, бытовой техники, ремонт автомобиля жены, приобретение одежды, продуктов питания, оплата для личных поездок топлива и т.д.

2. Наличие документов о произведенных оплатах:

Иначе говоря, предприниматель должен подтвердить каждое списание платежной документацией. А также применимость расходов к роду своей деятельности.

Если часть потраченных сумм подтвердить не получится, то гражданину необходимо сделать выбор. Что будет лучше и выгоднее: применить к вычету лишь часть расходов или воспользоваться вариантом 20% от доходов.