Права и обязанности налогоплательщиков

Основные обязанности налогоплательщиков:

Главной обязанностью каждого налогоплательщика – своевременно исчислять налоги в государственные фонды. Исходя из этого, налогоплательщик обязан:

• встать на учет в местные налоговые органы;
• вести налоговую отчетность (доходы и расходы), которая вместе  с налоговыми декларациями, предоставляется в налоговые органы;
• обеспечить необходимой  информацией и документацией  налоговые органы, на основании которых происходит уплата налогов;
• выполнять требования должностных лиц  ФНС по устранению недочетов и ошибок в налоговой документации;
• уведомлять об  изменениях в своей деятельности, которые повлияют на изменения или прекращения налогообложения (чаще касается юридических лиц);
• обеспечивать сохранность налоговой документации в течение 4 лет.

Выполнение налоговых обязательств перед государством гарантируются правовыми способами обеспечения, которые прописаны в  ст. 72 НК РФ

Вид способа	Сущность
Залог имущества	Между налогоплательщиком и залогодержателем (налоговый орган) оформляется договор. В этом документе предметом залога становится имущество и его оценочная стоимость. В случае не выполнения обязанностей налогоплательщиком, залогодержатель вправе осуществить возмещение долга путем продажи залога.
Поручительство	Между налоговым органом и поручителем оформляется договор, по которому поручитель обязуется возместить налоговый долг налогоплательщика, в случае не выполнения последним налоговых обязанностей.
Пеня	Сумма денежных средств, которую налогоплательщик обязан дополнительно выплатить за задолженность долга. Дополнительный платеж взимается за каждый календарный день просроченного платежа.
Приостановление операций по банковским счетам	Операции по счетам налогоплательщика приостанавливаются банком по указаниям налогового органа до взыскания средств на погашение налоговой задолженности.
Арест имущества	Должник (только организации) временно не имеет возможность проводить сделки относительно имущества. Процесс описания имущества происходит с санкции прокурора с присутствием понятых.
Банковская гарантия	Специальные банки принимают на себя роль гаранта за налогоплательщика перед государством.

Уклонение выполнять обязанности налогоплательщиком влечет за собой юридическую ответственность.  Наказанием за неуплату налогов становится штраф. Злостным нарушителям предусмотрено лишение свободы до 2 лет. Однако есть условия, согласно которым, происходит прекращение налоговой обязанности. Например, смерть налогоплательщика или ликвидация организации.

Смотрите также:

1. Налоги
2. Особенности уголовного процесса
3. Гражданство Российской Федерации
4. Воинская обязанность, альтернативная гражданская служба
5. Правоохранительные органы. Судебная система

Какие обязанности имеются у плательщиков налогов?

Права и обязанности налогоплательщиков РФ должны соблюдаться как самими резидентами, так и разными государственными органами. Имеются у плательщиков сборов многочисленные обязанности. Если они не будут исполняться, то это будет основанием для привлечения их к ответственности. К основным таким обязанностям относится:

• все налогоплательщики должны состоять на учете в ФНС;
• они должны самостоятельно рассчитывать и перечислять средства для уплаты разных налогов и сборов, если расчет не проводится работниками налоговой инспекции по разным платежам;
• своевременно ими отражаются все доходы и расходы, которые появляются во время работы и ведения предпринимательской деятельности;
• требуется в установленные сроки сдавать в нужное отделение ФНС разные отчеты и иные документы по налогам, страховым взносам или другим платежам, а также подготавливать и представлять бухгалтерские отчеты;
• юрлица обязаны вести бухучет совместно с налоговым учетом, что в полной мере отразит результаты их деятельности;
• применять на основании условий законодательства ККТ или БСО;
• предоставлять работникам ФНС нужные сведения и документы, на основании которых можно убедиться в правильности расчетов налоговых сумм.

Таким образом, основные права и обязанности налогоплательщиков являются действительно многочисленными, причем их нарушение становится основанием для разбирательства любого дела в суде.

Информация о налогоплательщиках

В соответствии с российским налоговым законодательством налогоплательщиками признаются все дееспособные граждане и организации, которые обременены обязанностью производить уплату налогов и сборы. К таковым организациям можно отнести:

• юр. лица, зарегистрированные на территории РФ и осуществляющие деятельность в соответствии с местными законами;
• иностранные компании и корпоративные объединения, созданные на территории России или других стран в соответствии с иностранным законодательством.

Налоговым кодексом также выделены взаимозависимые лица. Ими являются граждане, отношения которых оказывают влияние на условия осуществления деятельности или ее финансовые результаты. Взаимозависимость имеет место в таких случаях:

• при участи одного лица в имущественных отношениях другого при доле участия, превышающей 20%;
• при подчинении одного лица другому в соответствии с должностным положением;
• по решению судебных органов, если подконтрольность граждан и компаний была обнаружена налоговыми органами.

Права

Условно они делятся на три группы, каждую из которых необходимо рассматривать подробно.

К первой группе относятся права, направленные на обеспечение надлежащего исполнения плательщиками налогов и сборов обязательств по уплате:

• на получение информации от налоговых органов на бесплатной основе касательно установленных законодательством и действующих налогах и сборах, полномочий инспекций и их сотрудников, а также собственных прав и обязанностей;
• на затребование разъяснений от налоговых органов в письменной форме при наличии вопросов по применению соответствующего законодательства.

Вторую группу составляют права, отвечающие за обеспечение учета экономических интересов налогоплательщиков в процессе уплаты:

• на применение льгот в порядке, установленном законодательством при наличии соответствующих оснований;
• на получение налогового кредита, рассрочки или отсрочки платежа в порядке, который установлен НК РФ;
• на возврат денежных средств в случае превышения установленной для уплаты суммы, причем при несвоевременном возврате налоговые агенты должны получить процент.

К третьей группе относятся процессуальные права граждан и организаций при совершении контроля налоговой инспекцией:

• на представление собственных интересов лично или через представителя;
• на предъявление пояснений касательно исчисления налогов и их уплаты;
• на право присутствия при проведении в организации налоговой проверки;
• на получение копий актов, решений и требований, составленных в результате проверок;
• на требование соблюдения законодательных норм налоговыми органами и их сотрудниками;
• на неисполнение обязательств, которые противоречат налоговому законодательству РФ;
• на обжалование решений и требований, принятых в противоречие НК;
• на требование соблюдения вышестоящими органами налоговой тайны;
• на требование возмещения полученных убытков в результате принятия неправомерных решений.

Обязанности

Основная обязанность состоит в уплате платежей, установленных законодательством. Однако на налогоплательщиков распространяются и другие обязанности:

постановка на учет в ФНС в условиях, предусмотренных НК;
ведение учета доходов и затрат в установленном порядке;
предоставление налоговых деклараций соответствующим органам;
обязательное устранение выявленных в ходе проверок нарушений;
не препятствовать осуществлению налоговыми органами законной деятельности;
предъявлять государственным службам требуемые документы и сведения;
обеспечить сохранность информации бухгалтерского учета и прочей важной документации на протяжении трех лет.

Помимо представленных требований, плательщики налогов также обязуются сообщать соответствующим органам:

• об открытии/закрытии банковского расчетного счета;
• об участии в организациях, созданных на территории России и иностранных государств;
• о создании обособленных подразделений и их деятельности;
• об изменении юридического адреса;
• о реорганизации, банкротстве, ликвидации и прекращении осуществления деятельности.

Налогоплательщики могут не только лично представлять свои интересы, но и через представителей. Таковыми являются граждане, которые участвуют в налоговой деятельности других лиц и компаний на основании законодательства или учредительных документов соответственно.

Подробную информацию о всех обязательствах физических и юридических лиц вы можете узнать из следующего видео:

(по Налоговому кодексу РФ).

1.  Принцип всеобщности налогообложения — каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
2. Принцип равенства налогообложения — предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом.
3. Принцип справедливости — учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства.
4. Принцип соразмерности, или экономической сбалансированности, — учитывается сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства.
5. Принцип отрицания обратной силы закона — законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия.
6. Принцип однократности налогообложения — один и тот же объект может облагаться налогом одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения.
7. Принцип льготности налогообложения — налоговые законы должны иметь правовые нормы, устанавливающие для отдельных и (или) определенных групп налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц льготы по налогам, облегчающие налоговое бремя.
8. Принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства — каждый из участников налоговых правоотношений имеет право на защиту своих законных прав и интересов в установленном законом порядке.
9. Принцип недискриминационности — налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками.
10. Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики. Не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или денежных средств.
11. Принцип единства системы налогов и сборов.

Особенности понятия налогоплательщик

В число участников отношений, которые регулирует законодательство о налогах и сборах, включены предприятия и физические лица. Они признаются налогоплательщиками.

Замечание 1

Понятие «налогоплательщик» можно отнести к специфической категории законодательства о налогах и сборах. Оно применяется исключительно в значении, которое определяет та или иная статья Налогового Кодекса. Специфичность понятия определяет статья 11, в соответствии с которой категория «налогоплательщик» представляет собой понятие, используемое только в налоговом праве. Другим правовым отраслям или законодательству термин можно использовать только в значении, обозначенном в НК РФ.

Налогоплательщиком и плательщиком сборов должны быть признаны организации и физические лица. Именно на них НК РФ возлагает обязанность уплаты соответствующих налогов или сборов.

Важнейший критерий отнесения физических лиц или предприятий к субъектам налогового права представляет собой потенциально возможную обязанность уплаты причитающихся налогов. Физические лица и предприятия способны приобрести правовой налоговый статус, когда возникает предполагаемая возможность вступления в налоговые правоотношения с государством (муниципальным образованием), которые касаются уплаты устанавливаемых сборов и налогов. Налогоплательщики как субъекты налогового права характеризуются потенциальной возможностью становиться участниками соответствующих правоотношений, которые касаются установления, введения и взимания налогов, налогового контроля или привлечения к налоговой ответственности.

Реальную обязанность налогоплательщика уплачивать определенный сбор или налог возлагают на физическое лицо или предприятие с момента, когда возникают обстоятельства, установленные законом о налогах и сборах и предусматривающие уплату налога. Обстоятельства, которые возникают и влекут уплату суммы налога или сбора, являются юридическим фактом, на основе которого субъекты в налоговом праве приобретают статус участников налоговых правоотношений.

Замечание 2

Полный список субъектов, которые обязаны осуществлять платежи в доход страны, установлен во 2 части НК или прочими федеральными законами в отдельности по каждому налогу (сбору).

Виды налогов

В системе налогообложения РФ, в зависимости от уровня бюджета, в который перечисляется налог, выделяют различные виды сборов:

• федеральные (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, госпошлина);
• региональные (налоги транспортный, на игорный бизнес, на имущество организаций);
• местные (сборы за землю, имущество физлиц, торговый сбор).

Экономическая наука также определяет два типа фискальных платежей:

• прямые — взимаются с доходов, прибыли, имущества плательщика. К ним относятся налог на прибыль, НДФЛ, имущественные фискальные сборы;
• косвенные — включаются в цену товара, уплачивает их фактически покупатель. К ним относятся НДС и акцизы.

Ответственность

За отступление от действующего налогового законодательства может грозить налоговая, административная и уголовная ответственность. Меру наказания определяет степень вины налогоплательщика и характер правонарушения. Чем серьёзнее нарушение, тем серьёзнее и наказание.

В случае, если плательщика привлекли к ответственности за совершение нарушения, связанного с уплатой пошлин, то это не освобождает его от обязательств в полном размере уплатить необходимые налоги с учётом пеней и штрафов.

Ответственности в этом вопросе можно избежать, если:

• нет события налогового нарушения;
• вина плательщика не установлена или отсутствует;
• лицо, совершившее налоговое нарушение, не достигла возраста 16 лет;
• истёк срок давности по привлечению лица к ответственности за налоговые правонарушения.

В нашей стране существует несколько способов призвания к ответу за нарушения налогового законодательства:

1. ответственность на административном уровне;
2. ответственность на уровне уголовного права;
3. дисциплинарные взыскания;
4. налоговая ответственность.

Административная ответственность

Административная ответственность наступает в тот момент, когда плательщиком было совершено административное налоговое правонарушение. Данным нарушением является несоблюдение налогового законодательства, за которое предусмотрено административное наказание. Все эти нормы прописаны в законодательных налоговых документах. Там имеется список возможных правонарушений, в которых указаны меры наказания и привлечения к ответственности.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность – это самый серьёзный вид из всех перечисленных. Ей подвержены лица, которые нарушили налоговое законодательство в тех вопросах, за которые предусмотрена уголовная ответственность. Она может быть наложена только в судебном порядке, после вынесения соответствующего приговора.

Дисциплинарная ответственность

К дисциплинарной относится ответственность служащего перед своим непосредственным работодателем. К ней относятся нарушения трудового распорядка и дисциплины, а также недобросовестное выполнение своих должностных обязанностей. Отвечать за это работнику придётся перед своим начальником.

Налоговая ответственность

Налоговая ответственность наступает тогда, когда налогоплательщик совершил какое-либо правонарушение, за которое в налоговом кодексе предусмотрено наказание и привлечение к ответственности.

Обязанности налоговых органов

Помимо свобод на совершение тех или иных действий в рамках закона РФ, данные структуры имеют и обязательства перед государством и населяющими его людьми. Давайте рассмотрим их далее.

Помимо прав налоговые органы имеют также множественные обязанности самой разнообразной направленности

Обязанность № 1 – соблюдение законодательства в области налогообложения

Первоочередная обязанность данного органа заключается в соблюдении законодательства, на котором построена вся его деятельность. Речь идет,  разумеется, о нормативно-правовых актах в области налогов и сборов, взимаемых в пользу государственной казны.

Обязанность № 2  — осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства

Представленные структуры обязаны не только следовать нормам, обозначенным нами в предыдущем пункте, но также и осуществлять надзор за соблюдением оных прочими субъектами.

Обязанность № 3 – ведение налогового учета

Еще одна обязанность этих органов состоит во ведении налогового учета в установленном законом порядке, касающегося:

• различных организаций;
• физических лиц, в категорию которых входят, как обычные граждане, так и индивидуальные предприниматели.

Обязанность № 4 – бесплатное информирование налогоплательщиков и налоговых агентов

Также берут представители интересующей нас структуры на себя обязательства по безвозмездному информированию, как в устной, так и в письменной форме граждан и налоговых агентов относительно актуальных на конкретный период времени:

• налогах и сборах;
• законодательных актах;
• порядках расчета и уплаты средств в пользу бюджета;
• полномочиях налоговых органов и официально представляющих их должностных лиц;
• формах деклараций, подающихся на рассмотрение в качестве отчетности и т.д.

Отвечают представители службы и за бесплатное информирование населения

Обязанность № 5  — использовать письменные разъяснения Минфина в качестве руководства

Обязуются налоговые структуры также следовать  составленным Минфином  руководствам, действующим в области нюансов  использования на практике законодательных актов, регулирующих их деятельность.

Обязанность № 6 – сообщать о постановке на учет в Федеральной налоговой службе

Имеют налоговые органы обязательства и по оповещению аудитории относительно постановки конкретных ее представителей на учет, и предоставлению ей реквизитов по счетам Федерального казначейства. Кроме того, в дальнейшем они должны будут также доводить до сведения плательщиков данные об изменениях по данным счетам.

Обязанность № 7 – принимать решение о возврате сбора

Должны искомые органы осуществлять и принятие решений относительно возврата плательщикам налогов и налоговым агентам денежных величин, уплаченных в казну излишне. В эту категорию могут входить как основные выплаты в бюджет, так и назначенные при просрочке пени, штрафы и т.д.

Вернуть ли плательщику средства в том или ином случае, тоже решают представители этих органов

Обязанность № 8 – соблюдение налоговой тайны

Налоговую тайну составляют такие сведения о плательщике или агенте по выплате налогов, разглашение которых может нанести владельцу непоправимый ущерб. При этом, сведения необходимы налоговой для расчета величины платежей и учета, поэтому, все допущенные к ним сотрудники обязуются соблюдать налоговую тайну, и не допускать к ней посторонних.

Обязанность № 9 –направлять  копии акта проверки и решения органа

Представленная структура обязуется отправлять плательщикам налогов копии:

• актов по проверкам;
• и решений, вынесенных по упомянутым проверкам.

Обязанность № 10 – осуществлять совместную проверку

Еще одно обязательство структуры заключается в проведении совместных сверок с плательщиками относительно величин перечисленных выплат и т.д.

Обязанность № 11 – выдавать копии решений

Обязуется налоговая служба и выдавать копии принятых ей решений требующим искомый документ субъектам.

Задача по выдаче копий важных документов лежит в перечне обязанностей структуры

Кто является налогоплательщиком

Чтобы юридическое лицо включили в Единый реестр налогоплательщиков и поставили на учёт в налоговую службу, не обязательно иметь обстоятельства, с которыми связана уплата любого вида пошлины. Иными словами, присвоение статуса налогоплательщика возникает ещё до момента появления объекта налогообложения.

Плательщики сборов и пошлин делятся на 2 категории: физические лица и организации. Каждая из категорий имеет свои особенности. К физическим лицам можно отнести:

• граждан нашей страны;
• граждан других стран;
• лиц без гражданства.

На признание частного лица налогоплательщиком не влияет возраст и степень вменяемости. Каждый человек, находящийся и проживающий на территории России, является плательщиком пошлин и сборов, которые определяет для него государство.

Юридические лица

К юридическим лицам относятся предприятия, организации, фирмы, которые в собственности имеют разного рода имущество, счет в банке и обладают организационной общностью. Кроме этого у них имеется устав организации и иные учредительные документ.

Юридические лица делятся на:

• коммерческие – фирмы, главной и единственной целью которых является получение денежных средств;
• некоммерческие – предприятия, основная цель которых не заключается в получении дохода.

Физические лица

Перечень налогов, которые обязаны платить организации и частные лица практически не отличается. Частные лица уплачивают следующие виды пошлин:

• НДФЛ;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество;
• водный налог.

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели тоже являются физическими лицами. Они платят те же самые налоги что и частные лица, но к этому перечню добавляется следующие налоги, которые ИП обязаны уплачивать:

• НДС;
• торговый сбор;
• пошлина на добычу полезных ископаемых.

Выбор системы налогообложения

Индивидуальные предприниматели и юридические лица вправе выбрать систему налогообложения, которая больше всего подходит для их вида деятельности:

1. система взыскания налогов, предназначенная для производителей товаров сельскохозяйственного назначения (ЕСХН);
2. упрощенный порядок взимания налогов (УСН);
3. система обложения пошлиной в виде применения единого налога на вменённый доход (ЕНВД);
4. патентная система налогообложения.

Юридические лица платят те же виды налогов, что и физические лица. Только НДС они уплачивают ещё и с предоставления в аренду помещений. Кроме налогов уплачиваются также взносы в пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование.

Права и обязанности налогоплательщика – таблица

Нормативные права налогоплательщиков	Нормативные обязанности налогоплательщиков
Получение справочной бесплатной информации по действующему законодательству по вопросам уплаты, начисления и расчета налогов и сборов, включая разъяснения по используемым формам деклараций и расчетов (налоговых) и нюансам их составления	Перечисление в установленные законодательством сроки налоговых обязательств
Получение справочной бесплатной информации от Минфина РФ, госорганов субъектов и муниципалитетов РФ по действующему законодательству по вопросам налогов и сборов	Постановка в установленных НК РФ случаях на учет в ИФНС
Использование в установленном нормативном порядке предусмотренных льгот по налогам и сборам	Ведение учета доходно-расходных операций и облагаемых объектов
Получение на установленных НК РФ условиях рассрочки, отсрочки или инвестиционного кредита при погашении обязательств по налогам и сборам	Подача в ИФНС обязательных деклараций и расчетов в установленные сроки
Оформление возврата или зачета излишне перечисленных сумм по налогам и сборам, включая штрафы и пени	Подача в налоговые органы книг учета доходно-расходных операций, годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также других документов, необходимых для расчетов и начисления налоговых обязательств
Проведение сверки с ИФНС по налоговым обязательствам, включая составление акта сверок	Своевременное устранение выявленных налоговыми органами нарушений
Представление интересов при взаимодействии с контрольными органами через уполномоченного представителя	Обеспечение сохранности данных учета и необходимых для расчетов и начисления налоговых обязательств документов в течение 4 лет минимум
Представление письменных разъяснений налоговым органам по вопросам расчета, начисления и перечисления налоговых обязательств	Дополнительно юрлица и ИП обязаны сообщать в ИНФС о следующих данных: ·         Об участии в российских компаниях – при превышении доли участия свыше 10 % (в течение 1 мес. с момента участия). ·         О созданных ОП (обособленные подразделения) – в течение 1 мес. с момента создания российского ОП; 3 дн. – с момента изменения данных по ОП. ·         О российских ОП, через которые юрлицо прекращает свою хоздеятельность – в 3-дневный срок
Участие в проведении контрольных мероприятий и получение уведомлений, требований, копий актов и решений из ИФНС	Дополнительно граждане обязаны сообщать в ИФНС следующие данные: ·         О наличии в собственности облагаемых объектов – при условии неполучения из ИФНС уведомлений с квитанциями для перечисления средств. Указанная обязанность не действует при использовании физлицом льготы по налогу
Истребование от налоговых органов четкого исполнения законодательных норм	Дополнительно налогоплательщики обязаны подавать в ИФНС данные по: ·         Участию в зарубежных компаниях – при превышении доли участия в 10 %. ·         Учреждению зарубежных структур без образования юрлица. ·         Контролируемым зарубежным компаниям – при условии, если лицо является контролирующим
Неисполнение несоответствующих законодательным нормам требований ИФНС	Дополнительно плательщики взносов по страхованию обязаны: ·         Перечислять такие суммы в установленные сроки. ·         Вести учет облагаемых объектов, начислений по каждому физлицу отдельно. ·         Подавать в ИФНС расчеты по взносам в установленные сроки. ·         Подавать сведения персонифицированного учета. ·         Хранить данные учета и документы для начисления взносов в течение 6 лет. ·         Уведомлять ИФНС о создании ОП, наделенного соответствующими полномочиями.
Обжалование в установленном порядке неправомерных действий ИФНС
Сохранение и соблюдении информации, относящейся к коммерческой тайне
Возмещение причиненных незаконными действиями, а также бездействием ИФНС убытков в полном объеме
Участие в процедуре рассмотрения материалов по проведенным проверкам ИФНС

В целях контроля обязанности и права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются нормами НК РФ.  За неисполнение обязанностей применяются меры ответственности в виде назначения контрольных проверок, а при выявлении нарушений – в виде штрафных санкций, пеней. С другой стороны, налогоплательщик вправе обжаловать неправомерные действия (или бездействие) территориальных органов ИФНС путем обращения в вышестоящую инспекцию или в суд.

Адвокат по защите прав налогоплательщика в Екатеринбурге

   В целом, граждане РФ, организации и индивидуальные предприниматели в своем большинстве придерживаются предписаний закона и регулярно выплачивают налоги. Но все же среди народных масс доминирует негативное отношение к налоговой системе страны, в особенности ее тарификации, а у бизнеса постоянно возникает потребность по налоговому консультированию, которое может быть оказано с нашей стороны.

   Налогом считается фиксированный платеж в государственную казну, обязательной формы выплат и безвозмездный. Он взимается с частных лиц, а также различного рода коммерческих организаций. Таким методом государство автоматически облагает налогом всех предпринимателей за то, что предоставляет право ведения «своего дела», и получает прибыль от деятельности каждого бизнесмена на всей территории страны. В коем роде, так создаются налогово-таможенными отношениями между государством и плательщиками налогов, без грамотного налогового анализа в данном направлении не получить прибыли и не провести оптимизации расходов.

Читайте еще о работе налогового адвоката:

Составление налоговой декларации при помощи адвоката

Про заявление о возврате излишне уплаченного налога в срок

Автор статьи: адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» А.В. Кацайлиди

Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас

Юрлица

Они представлены многочисленными фирмами, причем они могут открывать разные филиалы. Если подразделение является крупным, а также у него имеется собственный штатный бухгалтер, то такой филиал выступает в качестве самостоятельного налогоплательщика.

В налоговом праве права и обязанности налогоплательщиков, представленных юрлицами, также зависят от того, является ли фирма российской или иностранной.

Особенностью разных акционерных обществ выступает то, что на основании норм, прописанных в Конституции, они могут пользоваться разными сведениями, имеющими отношение к физлицам.

Все фирмы могут быть обычными, малыми или использующими упрощенные режимы налогообложения. Обо всех этих видах должны знать все налогоплательщики. Понятие права и обязанности фирмы закреплено в НК. Причем они предполагают необходимость уплаты разных налогов и сдачи многочисленных деклараций и отчетов. При этом организации могут отстаивать свои права.

Права и обязанности налогоплательщиков РФ

Какие обязанности имеют плательщики налогов в установленном порядке по Налоговому кодексу:

• становиться на учет в налоговые учреждения, если данная обязанность предусматривается в Налоговом кодексе;
• производить уплату налогов, которые установлены законом;
• предоставлять в отделение налоговой по месту учета разнообразные налоговые декларации по разным сборам, которые должен оплачивать налогоплательщик, и отчетность бухгалтерии;
• выполнять учет собственных расходов/доходов и объектов, которые облагаются налоговыми сборами, если данная обязанность предусматривается на законодательном уровне;
• на протяжении 4-х лет сохранять данные бухучета и прочей документации, которая нужна для уплаты и исчисления сборов, подтверждения полученной прибыли, в частности расходов, удержанных налогов для предприятий и компаний;
• предоставлять налоговой службе и ее должностным лицами в ситуациях, которые предусматриваются Налоговым кодексом, различную документацию, нужную для уплаты, исчисления налоговых сборов.

В права плательщиков налогов по государственному Налоговому кодексу входит:

• получение от налоговых учреждений и прочих государственных уполномоченных организаций письменных ответов относительно применения законодательной базы о сборах;
• бесплатное получение в налоговых отделениях по месту учета информации по действующим налоговым сборам, нормативным и законодательным актам, которые регулируют условия и порядок уплаты;
• применение налоговых льгот в порядке, который установлен законом в случае присутствия оснований;
• получение налоговых кредитов, рассрочек, отсрочек или налоговых инвестиционных кредитов на таких условиях, которые предусматриваются государственным Налоговым кодексом;
• представление собственных интересов в налоговых правовых отношениях лично или через представителя;
• возврат или зачет сумм, которые были излишне взысканы или уплачены (речь идет о штрафах, пенях, налогах);
• невыполнение неправомерных актов налоговых органов и должностных лиц, если требования не соответствуют положениям актуального Налогового кодекса и прочих федеральных законов;
• присутствие при выполнении выездной проверки налоговой документации компании или предприятия;
• требование соблюдения налоговой тайны;
• обжалование решений налоговых и бездействия/действия должных лиц – процедура должна проводиться в установленном порядке.

Положения российского Уголовного кодекса

Предусматривается ответственность граждан по ст. 198 и организаций по ст. 199 за уклонение от уплаты налогов.

Согласно ст. 199 уклонение от налогообложения предприятий, которое совершено в крупном размере, по средствам включения в документацию бухгалтерии заведомо ложной информации относительно расходов и прибыли или при помощи сокрытия факта наличия других объектов, облагаемых налогами, наказывается лишением права заниматься конкретными видами деятельности или выполнять определенные должностные обязанности в течение срока до 5 лет, лишением свободы на срок до 3 лет или арестом на 4-6 месяцев.

Если гражданин уклоняется от уплаты налогов по средствам непредставления декларации относительно полученной прибыли (хотя подача декларации – это обязательная мера) или предоставления в налоговые органы неправдивой информации с целью скрыть реальный доход в крупном размере, согласно ст. 198 нарушитель наказывается штрафом 200-500 минимальных размеров оплаты труда, зарплаты или других доходов в течение 2-5 месяцев. Также могут быть присуждены обязательные работы на 180-240 часов или лишение свободы, срок которого составляет до 1 года. Уклонение гражданских лиц от уплаты налогов считается совершенным в крупном размере в той ситуации, когда сумма сбора, неуплаченного в государственную казну, свыше 200 минимальных размеров зарплаты, в особенно крупном – 500 минимальных размеров зарплаты.

Важно отметить, что уклонение от государственного налогообложения организаций считается совершенным в крупном размере, когда сумма налога, не поступившего в казну, свыше тысячи минимальных размеров оплаты труда