Черный список оффшоров россии 2021

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане.

Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
2. Низкий уровень налогообложения.
3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Оффшорные зоны для России

Центральный банк Российской Федерации регулярно публикует список территориальных субъектов и стран, что предоставляют льготы иностранным предпринимателям. Данные страны не предоставляют информацию об операциях, проведенных на их территории. В две тысячи третьем году, руководство Центробанка выпустило Указание под номером «1317». Этот документ посвящен взаимоотношениям между отечественными банковскими структурами с теми банками, что зарегистрированы в оффшорных зонах.

В две тысячи седьмом году в список, подготовленный Центробанком, вошло более сорока пяти стран. Среди них следует выделить Багамские острова, Малайзию, ОАЭ и княжество Монако. В две тысячи двенадцатом году, Министерство Финансов Российской Федерации подготовило специальный приказ, исключающий республику Кипр из данного списка. Спустя два года был выпущен приказ, исключающий из рассматриваемого перечня республику Мальта.

Как работает оффшор?

Оффшор представляет собой коммерческое предприятие, осуществляющее свою деятельность в данной стране, но облагаемое налогами по законодательству другого государства, так как зарегистрировано именно в нем. Есть немалое число таких территорий, в которых налоговый режим очень мягок. По сравнению с развитыми и даже с развивающимися странами налогообложение оффшорных зон намного менее обременительно для предпринимателей. Различают две категории оффшоров:

• Страна, где налогов вообще нет. Может показаться невероятным, но таких довольно много: Кипр, Панама, Багамы, Британские Вирджинские острова и др. Компании, зарегистрированной в них, придется каждый год продлевать свою лицензию и платить за это фиксированную сумму (300-800 долларов США). Никаких других налогов в казну государства предприятие платить не будет.
• Страна с льготным налогообложением. Условия оплаты налогов для коммерческих предприятий в ней во много раз мягче, чем в любых других развитых странах. Предприятие будет платить скромные налоги, и получать огромную экономию, по сравнению с налогообложением того государства, где оно осуществляет свою реальную деятельность.

Оффшор — не всегда целая страна. Им может быть какая-то область, штат, прибрежная зона, а в островном государстве оффшором может быть отдельно взятый остров. На оффшорную территорию распространяется особый статус налогообложения, отличающийся от остальных регионов. Но бывает и так, что оффшорная зона охватывает все государство целиком.

Какой бы оффшор Вы не выбрали, процедура регистрации фирмы в нем очень проста, документов требуется минимальное количество. При этом собственник может даже не быть гражданином страны регистрации. В этом и есть важнейшая цель создания оффшорного предприятия.

Если сравнить оффшорную компанию с обыкновенной, можно выделить целый ряд ценнейших преимуществ:

• Вся информация о собственнике конфиденциальна;
• Простота инвестиций;
• Отсутствуют налоговые проверки;
• Вся финансовая отчетность компании является внутренней закрытой информацией.

Информация о движении финансов оффшорного предприятия известна только банку, ее обслуживающему

Но поскольку банки строго блюдут конфиденциальность своих отношений с клиентами, опасаться разглашения коммерческих данных приходится только в одном случае: если деятельность отдельно взятой фирмы привлечет пристальное внимание госструктур. Средний бизнес в полной мере может оценить все выгоды от использования оффшора:

• Когда использовать форму организации бизнеса в виде ИП становится невозможным из-за роста оборотов, выход в оффшор делает возможным сохранение оборотов при прежних налоговых отчислениях;
• Обороты коммерческого предприятия недостаточны для регистрации юридического лица, чтобы нести увеличившееся налоговое бремя, но уже достаточно велики, чтобы задуматься о сокращении налоговых отчислений.

Типы офшорных зон

На сегодняшний день в мире насчитывается несколько десятков стран, где практикуются налоговые льготы для офшорных компаний. Но, поскольку проблема бегства капитала осознана большинством богатых стран достаточно давно, офшор практически перестал быть надёжной гаванью, средством сократить налоги. В большинстве развитых стран работа через офшоры приводит к увеличению налоговой нагрузки и более пристальному вниманию контролирующих органов.

Неофициальная классификация

Страны с отсутствием налогов, не требующие отчётности

В основном это небольшие государства третьего мира. Наиболее известные офшорные зоны этого типа: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз. Такие офшорные зоны характеризуются высокой степенью конфиденциальности для владельцев офшорных компаний и почти полным отсутствием контроля со стороны властей за деятельностью таких компаний. Именно поэтому солидные компании и банки не хотят иметь с ними финансовых отношений. Указанные государства имеют невысокий уровень развития экономики, но отличаются достаточно высокой политической стабильностью.

Объединённые Арабские Эмираты также входят в список стран с отсутствием налогов, и не требуют отчетности. На территории ОАЭ расположено более 36 свободных экономических зон.

Офшорные зоны повышенной респектабельности

В таких зонах от офшорных компаний требуют финансовую отчётность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы. Со стороны правительства этих государств контроль более жёсткий, чем в странах первого типа, ведётся реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это — Ирландия, Гибралтар, остров Мэн, Гонконг.

Страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами

К третьей группе можно отнести страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами, но которые предоставляют зарегистрированным в них нерезидентным и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы.

Среди этих стран и Россия (Калининградская область). Требование к отчётности повышает степень доверия к таким фирмам со стороны деловых партнёров. В этой группе наибольшей популярностью пользовался Кипр (с 1 января 1977 г. до 1 мая 2004 г. — момента вступления Республики Кипр в ЕС). С 2004 г. до экономического кризиса самой популярной страной была Исландия.

Официальная классификация ЦБР

В соответствии с Приложением к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 г. № 1317-У выделяются три группы офшорных зон. При этом в зависимости от группы, устанавливаются различные требования к проведению операций и определению размера резервов по операциям:

• Первая группа — не требуется резервирования
• Вторая группа — 25 %
• Третья группа — 50 %

Где именно расположатся русские оффшоры?

Оффшоры в России предполагается разместить в отдаленных районах, хотя с точки зрения закона в этом нет никакого смысла, ведь оффшорной можно признать любую область или город. К примеру, известно, что большинство американских компаний регистрируются в штате Делавер, где особое законодательство для предприятий, в частности, сферы Ай-ти.

Русские оффшоры предполагается разместить на островах:

1. Остров Русский — расположен в Приморском крае возле Владивостока. Его население меньше пяти тысяч человек. Известен остров не только чистых воздухом, но и расположенным на его территории мужским монастырем. Теперь станет домом не только для монахов, но и для миллиардных компаний.
2. Остров Октябрьский — расположен на противоположной стороне нашего государства. Фактически являет собой часть города Калининграда. Очевидно, именно этот остров в силу своего удачного географического расположения будет пользоваться большей популярностью среди представителей российских и европейских компаний.

Насколько распространено использование оффшорных компаний в России?

По результатам исследований международных консалтинговых групп Российская Федерация входит в Топ-5 государств мира, имеющих наибольшую долю финансовых активов, которые хранятся в оффшорах. Чтобы вы понимали, насколько распространено использование оффшорных компаний в России, приведём одну цифру. Российские богачи  хранят в налоговых гаванях свои актива на сумму порядка 50% валового внутреннего продукта РФ. По этому показателю нас опережают Объединенные Арабские Эмираты, Венесуэла и Саудовская Аравия.

На сегодняшний день оффшорные юрисдикции аккумулируют около 10% ВВП всего мира в виде частных финансовых активов или 7,5 триллиона долларов США. Этот объём за последние десять лет вырос почти наполовину.

По данным исследования, богатые россияне перевели в налоговые гавани около 590 миллиардов долларов или 46% ВВП страны. При этом две трети из них изменили свое налоговое резидентство, но эксперты всё-равно их связывают с Россией. За рубежом русские богачи держат почти 60% накопленных активов. Для сравнения американские хайнеты переводят на хранение за границы США лишь 10% финансовых активов, а в Западной Европе — 30%. Россияне по-прежнему предпочитают использование оффшорных компаний на Кипре, в Швейцарии, Великобритании и Люксембурге.

Представители крупнейших фирм, занимающихся управлением частными активами, отмечают, что на территории Швейцарии россияне аккумулировали около 300 млрд долларов США, что соответствует 5 процентам от ВВП нашей страны. Кипр выбирают только из-за того, что он является ближайшим контактом к отечественным бенефициариям.

У наших граждан совсем другая налоговая культура, отличающаяся от западных коллег. Мы переводим деньги за рубеж не в связи с высокими налогами, а убегая от политической и экономической нестабильности. Западноевропейские государства отличаются сохранением права собственности со времен Средних веков. В России она заново появилась лишь в 1990-е годы. Стоит отметить, что ранее российское правительство поддерживало более либеральный режим трансграничного движения капитала. Это главная предпосылка перетекания огромных активов за границу. 

Действие закона о КИК с 2015 года и участие России в автоматическом обмене налоговой информацией приводит к тому, что всё чаще богатые российские граждане избавляются от статуса налогового резидента в нашей стране. Это сделать достаточно просто. Необходимо пребывать на российской территории менее 183 дней в году.

Схема бизнеса с оффшором

На сегодняшний день существует несколько различных методов создания оффшорной компании, позволяющей уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Выбор конкретной методики зависит от конечной цели, которую преследует руководство компании. Фиктивные юридические структуры используются для разовых и многократных денежных операций, а также с целью укрепления основных механизмов «материнской» компании.

Компании, занятые в экспорте или импорте продукции, используют льготные экономические центры для того, чтобы скрыть информацию о проведенных сделках или искусственно занизить статью доходов. Работа через оффшор позволяет значительно снизить стоимость импорта и экспорта товарной продукции. Однако многие мошенники используют такие схемы для «поставки» несуществующих товаров и контрабанды.

Классический оффшор в торговой сфере является посредником между компанией, занимающейся поставкой товарной продукции и покупателем. Использование финансовых центров позволяет максимально снизить стоимость экспорта. Далее такая компания перепродает полученные товары по рыночной стоимости. Такой подход позволяет фирмам получать максимальную прибыль. Импорт зарубежных товаров через финансовые центры позволяет минимизировать расходы на оплату таможенных сборов. Самыми распространенными классическим схемами оффшоров являются:

1. Транспортные и агентские услуги.
2. Строительство и поставки расходных материалов.
3. Регистрация новых компаний.
4. Кредитование и предоставление кредитов.
5. Производство и оказание услуг.

Понятие «оффшорная зона» произошло от английского слова «offshore», что дословно означает «действующий вне границ»

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Классификация оффшоров

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

• Налог на наследование.
• Налог на прирост капитала.
• Корпоративный.
• Подоходный.
• Налог на продажу.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность.

Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Британские Виргинские Острова

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность.

Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции.

Такими странами мира являются:

• Объединённые Арабские Эмираты,
• Алжир,
• Бразилия,
• Марокко.

Полезные ссылки по теме: «Офшорные зоны и перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения»

1. НДФЛ с наследства

2. Налоговая ответственность за непредставление документов

3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

4. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

5. Конвенция о международном обмене налоговой информацией и перечень государств и территорий, с которыми возможен такой обмен

6. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

7. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

8. НДФЛ с выплат по решению суда

9. Контролируемые иностранные компании

10. Продажа квартиры налоговым нерезидентом

11. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплтае налогов

12. Узнать адрес вашей налоговой инспекции:

13. Налоговая ответственность за несданную декларацию

14. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

15. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

16. Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ

17. Как платить налоги и сдавать отчетность?

18. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

19. Налог на имущество физических лиц

20. Транспортный налог

21. Имущественные налоговые вычеты

22. Инвестиционные налоговые вычеты

23. Социальные налоговые вычеты

24. Стандартные налоговые вычеты

25. Профессиональные налоговые вычеты

26. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить имущественный вычет

27. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

28. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

29. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 -2015 год:

30. Как уплатить налоги через интернет

Оффшорные схемы

Как работают оффшоры и с помощью каких схем бизнес сокращает налоговую загрузку? Рассмотрим наиболее популярные.

Трансфертное ценообразование

Посредническое ценообразование через трансферт — это схема, когда цена товара искусственно завышается или занижается (зависит от того, что нужно компании) через оффшор, который становится посредником между бизнесом и потребителем. Есть 2 варианта:

1. Экспорт. Компания закупает иностранные товары через свой оффшор по самой низкой цене (или перепродаёт их сама себе), а затем будет продавать клиентам по рыночной. Прибыль и разница остаются у оффшора.
2. Импорт. При закупке товаров через трансферт фирма назначает сумму, которая позволит сократить все выплаты государству (таможенные пошлины, НДС). Затем оффшор будет продавать товары по действительной рыночной цене и получать прибыль.

В обоих случаях оффшорная компания выступает в качестве трансферта, через который бизнес сокращает издержки, назначает выгодную цену и приумножает свою прибыль.

Оказание услуг

Другая популярная схема связана с услугами. Компания-налогоплательщик оффшора оказывает услуги клиентам, а заработанные средства поступают на счёт оффшорной компании без посредничества. Валовая выручка снижается, а пропорционально ей уменьшается налог на прибыль резидента, который зарегистрирован в России.

Кредит на полгода

Предположим, российский банк даёт резидентам (своим налогоплательщикам) кредиты для предоплаты каких-либо сделок. Компания переводит средства на оффшорный счёт нерезидента. Через 6 месяцев деньги возвращают в банк по причине невозможности нерезидента выполнить условия контракта. В течение этого времени кредитные средства использовались в бизнесе, а полученная прибыль осталась в оффшоре.

Выплата роялти

Компания, зарегистрированная в льготной зоне, создаёт и патентует торговую марку в стране, где работает бизнесмен. После регистрации организация, зарегистрированная в России, получает права на неё. Не забывайте, у компаний один и тот же владелец, который просто передаёт права на марку. У государства с оффшорной зоной должно быть соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда стороны как бы подписывают сублицензионный контракт. Первая компания переводит деньги за использование торговой марки, а российская фирма — платит роялти. Роялти снижает размер налога для российской фирмы, а большая часть дохода остаётся в оффшоре.

Регистрация новых компаний

Такая схема подходит крупным организациям, планирующим создавать свою сеть. Сначала в оффшоре регистрируют главную организацию. Затем она в стране бизнесмена регистрирует дочерние фирмы, в которых преобладает иностранный капитал. Они будут платить ей дивиденды, которые облагаются только небольшими оффшорными налогами (внутренние налоги не платятся, чтобы не было двойного налогообложения). Вся прибыль уходит в оффшор.

Стопроцентная предоплата

Компании заключают фиктивные сделки, условия которых не планируют выполнять, но устанавливают для них предоплату в полном объёме. Средства поступают на счёт в оффшорном банке. Налогоплательщик страны подаёт в суд иск о взыскании долга с нерезидента, но предоплата остаётся в оффшоре.

Оффшорные счета имеют несколько сильных преимуществ, за которые их выбирают бизнесмены

Поставки сырья

Оффшоры применяют в схемах поставки давальческого сырья — материалов, которые поставщик вернёт себе в виде готовой продукции. Его закупают в государстве резидента через оффшор, а все необходимые таможенные расходы оплачивают векселем со сроком 3 месяца. Затем готовые товары вывозят из страны, вексель погашают, а уплачивать налоги, таможенные сборы и лицензировать продукцию не надо, на основании того, что она изготовлена из давальческого сырья.

Применение оффшоров

Участие оффшоров в российской экономике гораздо больше, чем в экономиках других стран. Практически у каждой отечественной корпорации есть дочерние структуры в оффшорных зонах. Схемы их использования давно вышли за рамки договоров купли-продажи и охватывают различные виды деятельности.

Неблагоприятный налоговый и инвестиционный климат, криминализация экономики в России – все эти факторы в совокупности и дают нам причины оттока капитала из страны в зоны оффшора.

По оценкам некоторых экспертов, около 70 процентов российского бизнеса управляется из-за границы. Чем больше денег уходит из страны, тем зависимей она становится от продажи природных ресурсов и сырья. А большая часть металлов, нефти, леса, экспортируемая из России, также реализуется с помощью оффшоров.

Почему в России это популярно

Несмотря на все уверения государства в том, что оно заинтересовано в развитии и росте бизнеса, на деле получается, что государственные структуры хотят получить контроль над крупным бизнесом, а мелкий и средний задавить налогами.

Если раньше бизнесмены боялись криминальных разборок, то теперь речь идет о государственных силовых структурах, которые проявляют интерес к частному капиталу. С другой стороны, все власть имущие, которые занимают определенные государственные должности, вовсе не заинтересованы в разглашении информации о своих частных владениях.

2. Классификация и сущность офшорных зон

Офшорные зоны являются подсистемой сервисных зон особых экономических зон.

Классические офшорные зоны имеют следующие отличия от классических ОЭЗ:

• в ОЭЗ получают резидентный статус, а в офшорах — нет;
• в офшорах достаточно оплатить ежегодный взнос вне зависимости от масштаба деятельности, а в ОЭЗ всё же платят все налоги и сборы, то есть существует зависимость между экономическими показателями компаний и уплачиваемыми налогами.
• в ОЭЗ можно вести деятельность на территории зоны, а в офшорах — нет;

Разница между странами с умеренным налогообложением и классическими офшорами заключается в том, что:

страны с умеренным налогообложением часто более прозрачны, чем классические офшоры последние направлены на конфиденциальность, меньше обращают внимание на финансовые нарушения и пр.; страны с умеренным налогообложением часто подписывают двухсторонние соглашения об избежании двойного налогообложения, а классические офшоры — нет. Выделяют:

Выделяют:

Россия развивает домашние оффшоры

Последние несколько лет из России на Кипр ежегодно выводилось порядка 1,5 трлн рублей. Тема возврата российского капитала стала популярной на пике пандемии Covid-19. Год назад президент России Владимир Путин предложил пересмотреть ставки налога при выплате дивидендов у источника. Если страны откажутся принимать такие ставки, предлагалось начать разрывать договора СОИДН. Российские власти добивались избавления от разницы в налоговых ставках, чтобы содержать оффшоры на Кипре для этих нужд стало невыгодно российским бизнесменам.

России нужны свои оффшоры

Каждая страна, претендующая на важное место в геополитике, имеет свои оффшоры. В США есть Делавэр и Невада

У Англии — Гибралтар, Джерси и Мэн. У Российской Федерации такого оружия не существовало.

Наши законодатели пообещали легитимизировать до 2022 года налоговые льготы для специальных административных районов в Приморском крае и Калининградской области. При этом резиденты обязаны будут каждые полгода инвестировать в отечественную экономику 50 млн рублей. Взамен в российских оффшорах разрешат выводить капитал за рубеж по ставке налога 5%.

Среди корпораций, решившийся на перевод капитала из-за границы в Россию называют оффшоры в собственности миллиардеров Дерипаски, Усманова и Мордашова.

Учитывая правило, что до регистрации оффшора надо позаботиться о выборе юрисдикции для открытия корпоративного счёта, предлагаем получить бесплатную консультацию по подбору банковского аккаунта в следующей статье.

Для записи на консультацию у экспертов рынка оффшорных услуг позвоните по телефонам: +372 5 489 53 37 , +372 5 495 26 39 .

Сохранятся ли проблемы с открытием банковских счетов для оффшоров в 2021 году?

Повсеместно фиксируется увеличение сроков открытия зарубежных банковских аккаунтов, особенно для компаний из оффшоров. Главными виновниками являются не банки, а государственные регуляторы. Провайдеры (регистрационные агенты) и банки никак не влияют на регулятора, а просто подчиняются требованиям. Поэтому они проблемы с открытием банковских счетов для оффшоров сохранятся. Процедуры Due diligence проводят не только сотрудники отделов комплаенс конкретного банка, но также сторонние нанятые организации. Их привлечение влечёт увеличение срока рассмотрения заявки потенциального клиента.

Почему так важен Substance для оффшорной компании?

Главные игроки на рынке оффшорных услуг и капитала США и ЕС давно ввели правила для классификации налоговых режимов третьих стран. Если упрощенный налоговый режим конкретной юрисдикции доступен лишь нерезидентам, а оффшоры не имеют достаточного реального присутствия, то его считают потенциально опасным. Поэтому юрисдикции соглашаются на правила ОЭСР, ЕС и США. Они убирают из законодательства нормы, разделяющие компании на иностранные и местные. Нерезиденты теряют преференции, от них требуют substance, то есть реального присутствия фирмы на местном рынке с директорами-резидентами.

Стоит ли ожидать развития российских оффшорных зон в 2021 году?

России нужны свои оффшоры

Каждая страна, претендующая на важное место в геополитике, имеет свои оффшоры. В США есть Делавэр и Невада

У Англии — Гибралтар, Джерси и Мэн. У Российской Федерации такого оружия не существовало. Наши законодатели пообещали легитимизировать до 2022 года налоговые льготы для специальных административных районов в Приморском крае и Калининградской области. При этом резиденты обязаны будут каждые полгода инвестировать в отечественную экономику 50 млн рублей. Взамен в российских оффшорах разрешат выводить капитал за рубеж по ставке налога 5%.

Разновидности оффшоров

Зоны со специальным режимом налогообложения разделяют по множеству критериев. Так, например, по географическому положению относительно РФ они могут быть:

• внешними – находиться за пределами РФ (Швейцария, Сейшелы, Панама и т. д.)
• внутренними – размещаться на территории страны (Калмыкия, Калининград и т. д.).

Создание и регулирование деятельности внутренних оффшоров осуществляется на основании ФЗ № 116 от 22.07.2005 (посл. изм. от 13.07.2015) «Об особых экономических зонах в РФ».

В соответствии с этим законодательным актом, особой экономической зоной называют ту часть территории РФ, на которой, согласно решению правительства, установлен специальный режим налогообложения; также некоторые регионы являются зоной свободного таможенного контроля.

Главной целью установления таких льгот является развитие территорий, где будут действовать либеральные правила ведения бизнеса.

Финтех в оффшорном банкинге

Развитие мобильных приложений развивается семимильными шагами. Финтех прочно вошёл в банковскую сферу. Классические иностранные банки предлагают на своих платформах онлайн банкинга новые услуги. Необанки также активно сотрудничают с оффшорами. Поэтому операции с оффшорными счетами проходят онлайн и набирают популярность.

Банковское обслуживание стало более качественным. Банки используют чат-боты в популярных мессенджерах вместо традиционных служб поддержки. Услуги предоставляют круглосуточно.

На фоне бурного развития криптоиндустрии в ближайшие 12 месяцев следует ожидать новых комбинаций использования банковских продуктов в оффшорах и криптовалюты.

Особенности российской экономики

Не секрет, что капитализация российских компаний резко падает после попадания в санкционный список. Так, предприятия промышленного центра теряют миллиарды долларов (а это сотни миллиардов рублей) в одно мгновенье. Это, например, случилось в апреле 2018 года, когда не компании, но их руководители попали в санкционные списки. Дерипаска, Вексельберг, Керимов — именно персональные санкции, направленные на них, привели к тому, что капитализация UC Rusal и En+ в общей сложности упала более чем на три миллиарда долларов.

Чиновники утверждают, что создание оффшорных зон критически необходимо.

Это будет способствовать возврату российского капитала под российскую юрисдикцию, хоть и оффшорную. Таким образом государство якобы пытается помочь защитить средства и способствует развитию большого бизнеса.