Статья 14.1. коап рф. осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

Признаки предпринимательской деятельности

Еще в письмах Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82, от 28.05.2013 № 03-04-05/19341 и ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@ разъяснялось, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

• изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

• хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

• взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

• устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Кроме этого, отмечалось, что квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности, в частности (Письмо ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@):

• оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество;

• целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества;

• наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций.

Теперь контролеры отмечают, что самого по себе факта совершения гражданином сделок по приобретению имущества для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если последующие совершаемые им сделки не образуют предпринимательской деятельности. Определяющим фактором являются обстоятельства направленности на систематическое получение дохода от использования рассматриваемого имущества или систематичной перепродажи имущества. При этом в каждом конкретном случае вопрос о наличии признаков предпринимательской деятельности должен рассматриваться отдельно – в зависимости от вида недвижимого имущества, его целевого назначения (жилое и нежилое) и характера его использования (для личных либо коммерческих целей), его количества, площади, периодичности заключения сделок и иных фактических обстоятельств.

Приведенные выводы подтверждаются судебной практикой.

Например, все судебные инстанции, включая ВС РФ, поддержали вывод налогового органа, который квалифицировал доход от продажи спорного имущества как доход от предпринимательской деятельности (Определение от 19.12.2018 № 310-КГ18-20868 по делу № А35-3121/2017). Гражданин приобрел ряд нежилых помещений, когда он не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Затем он изменил свой статус и, будучи предпринимателем, применял УСНО. В этот период он реализовал спорные объекты недвижимости, но доход от продажи указанных нежилых помещений отразил в декларации по НДФЛ, поданной им в качестве физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. При этом сумма дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, была уменьшена на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением указанных объектов.

Налоговики потребовали представить уточненную налоговую декларацию при УСНО, включив в налогооблагаемую базу доход от реализации имущества. Суды согласились с данным выводом и квалифицировали доход от сделок по реализации спорного имущества как доход от предпринимательской деятельности. Арбитры пришли к выводу, что спорное имущество по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, приобретено налогоплательщиком не для личных целей, что им не опровергнуто, в связи с чем полученный доход от продажи нежилых помещений непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению «упрощенным» налогом в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ.

Аналогичные выводы были сделаны в Определении ВС РФ от 25.12.2018 № 309-КГ18-21893 по делу № А76-14703/2017.

Отметим, что указанные подходы применимы не только к реализации имущества, но и к уступке имущественных прав (Определение ВС РФ от 02.11.2016 № 309-КГ16-14303).

Предпринимательская деятельность без регистрации ИП – нужно ли регистрировать ИП, если сдаешь автомобиль в аренду

Согласно нормам ст. 12 ГК РФ, п. 2 ст. 209 ГК РФ и ст. 608 ГК РФ, владелец автомобиля, при условии принадлежности транспортного средства на правах собственности, имеет право сдавать свою машину в аренду. Отсутствие статуса индивидуального предпринимателя (и, соответственно, свидетельства о постановке на налоговый учет) не препятствует заключению договора аренды в отношении транспортного средства. То есть, договор аренды, например, не будет признан недействительным в суде, если у владельца автомобиля отсутствует регистрация в налоговых органах.

Однако, это общий случай. Если транспортное средство круглогодично или достаточно часто сдается в аренду, и тем более, если собственник автомобиля владеет сразу несколькими машинами, которые сдает в аренду, такая деятельность признается предпринимательской. И в этом случае отсутствие свидетельства о постановке на учет в налоговых органах будет квалифицироваться как серьезное нарушение закона, и владелец транспортного средства может быть привлечен к ответственности, даже к уголовной по ст. 171 УК РФ.

Следует помнить о том, что основным квалифицирующим признаком предпринимательской (коммерческой) деятельности является факт систематического получения прибыли (см. п. 1 ст. 2 ГК РФ). Доходы граждан должны облагаться налогом, а потому власти строго следят за теми, кто уклоняется от уплаты налогов.

Деятельность ИП

Прежде чем разбираться в том, каким образом ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имеющимся имуществом, необходимо понять специфику их деятельности. Говоря об индивидуальных предпринимателях, стоит отметить, что они занимают обособленное положение в данной отрасли.

В роли данных хозяйственных деятелей выступают физические лица, проходящие специальную регистрацию для возможности осуществления своей деятельности. Вся материальная ответственность наряду с возможными рисками ложится непосредственно на их плечи.

Хотя ИП и не является юридическим лицом, в случае возникновения неблагоприятных для него ситуаций, когда имеют место штрафные санкции или наложение ареста на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, они полностью попадать под ответственность физического лица. То же самое можно говорить и про имущество ИП, которое является его индивидуальной собственностью, поскольку границы в данном случае слишком размыты, и не всегда есть возможность понять, где недвижимость используется в личных целях, а где — для предпринимательской деятельности.

Поэтому на практике, как правило, не происходит разделения на собственность личную и коммерческую, и в случае необходимости взыскание будет наложено на все объекты.

Именно поэтому предприниматели будут нести ответственность всем своим имуществом по любому виду обязательств.

Хотя в первую очередь, конечно, взыскание будет наложено на коммерческое имущество, а уже после, в случае когда первого не хватает, на индивидуальную собственность.

Понятийный аппарат

Что такое незаконное предпринимательство?

Предпринимательская деятельность — это действия гражданина, направленные на регулярное получение прибыли.

Предпринимательством не считается единовременное предоставление услуги или продажа товара.

Другими словами, если человек продал старый телевизор или помог соседу собрать мебель за небольшое вознаграждение, он не считается предпринимателем и не представляет интерес для проверяющих органов.

Однако, систематическая продажа старой бытовой техники или услуги по сборке мебели относится к предпринимательской деятельности.

Для налоговой инспекции достаточно трех подтвержденных сделок, чтобы назначить наказание.

Таким образом, незаконным предпринимательством считается деятельность гражданина, в результате которой он получает регулярную прибыль, но осуществляет данную деятельность без соответствующей документальной регистрации или с нарушением регистрации.

Незаконное предпринимательство — подробнее в видео:

https://youtube.com/watch?v=vDyqUWINDd4

Какова ответственность за нелегальную продажу алкоголя? Ответ узнайте прямо сейчас.

Признаки

Часто Налоговой инспекции сложно получить доказательства незаконных деяний гражданина. Незаконным предпринимательство может быть признано при следующих условиях:

Кроме того, подтвердить незаконную деятельность могут показания покупателей, получателей услуг, наемных работников.

Если у предпринимателя обнаружится склад с товаром, действующая торговая точка, тетради и книги учета деятельности, то это будет также являться неоспоримыми доказательствами осуществления предпринимательской деятельности.

Формы

Незаконным ведение бизнеса считается не только в случае работы без регистрации, но и с нарушением правил осуществления предпринимательской деятельности. В законе определены следующие формы такой деятельности:

1. Ведение бизнеса без регистрации в налоговых органах.
2. Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии или сертификатов в видах бизнеса, являющихся лицензируемыми.
3. Предоставление в налоговую инспекцию сведений о хозяйственной деятельности субъекта, содержащих заведомо ложную или неполную информацию.
4. Ведение бизнеса до выдачи свидетельства о регистрации. Это относится к гражданам, которые подали заявление на регистрацию фирмы, но деятельность начали до того, как налоговая выдала им соответствующее разрешение.

Что будет, если продать алкоголь несовершеннолетнему? Узнайте об этом из нашей статьи.

Виды

Не вся деятельность без регистрации ИП или ООО попадает под понятие нелегального предпринимательства. К нелегальным видам бизнеса относятся:

1. Оказание бытовых услуг без соответствующей регистрации в налоговой.
2. Осуществление пассажирских и грузовых перевозок без лицензии.
3. Предоставление медицинских, ветеринарных и других услуг без лицензии.
4. Торговля промышленными и продуктовыми товарами на рынке.
5. Производство товаров без сертифицирования.
6. Осуществление предпринимательской деятельности, не соответствующей указанной в заявлении при регистрации.

Следует отметить, что сдача в аренду жилого помещения физическим лицом не является нелегальным бизнесом.

Гражданин должен в конце года подать декларацию о доходах и заплатить НДФЛ в размере 13% от полученной прибыли. Также бизнесом не является перепродажа жилья, если оно имеет разовый характер.

Отдельной строкой в законе стоит уличная торговля.

Нужна ли регистрация ИП для того, чтобы торговать на улице?

Предпринимательской деятельность гражданина не считается в двух случаях:

• если он торгует цветами, овощами, зеленью, выращенной на своем огороде;
• если он на ярмарке продает продукцию, сделанную своими руками.

Для такой торговли нужно разрешение администрации хозяйствующего субъекта, являющегося собственником площади.

Подобные ярмарки регулярно проводятся для того, чтобы люди могли продать продукцию собственного производства. Деятельность подобных ярмарок также строго регламентирована законом.

В случае, когда гражданин продает товары собственного производства в местах, не отведенных для ярмарки (у метро, возле магазинов, на привокзальной площади), его деятельность попадает под категорию нелегальной.

Каковы последствия незаконного предпринимательства? Узнайте из видео:

Незаконная реализация товаров

Наиболее часто встречающееся нарушение – реализация товаров при отсутствии специального статуса. Лицо, которое регулярно занимается торговлей, должно открыть юридическое лицо или получить статус ИП.

Из правила есть и некоторые исключения. Например, продать свои личные вещи можно и без открытия ИП. Это не освобождает лицо от налоговых обязательств, если деятельность принесла прибыль. Также допускается продажа излишков с личного участка (но в специально отведенных местах).

Получить предпринимательский статус несложно. Необходимо лишь пройти регистрацию. Если речь идет об ИП, то не потребуется даже офис. Индивидуальный предприниматель – это простое физическое лицо, которое получило разрешение на регулярное извлечение прибыли посредством оговоренной деятельности.

Следует правильно подобрать ОКВЭДы – специальные коды, которые определяют виды разрешенной деятельности. Не стоит бояться добавлять лишние – их может быть сколько угодно. Никакой опасности, дополнительной отчетности нет, пока деятельность не ведется фактически.

Ужесточение ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Неоднократно поднимался вопрос об ужесточении наказания за ведение предпринимательской деятельности без госрегистрации. Сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 550695-7 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части усиления ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица» (об этом в нашей группе Вконтакте).

Авторы законопроекта предлагают предлагают ужесточить санкции за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, предусмотренной КоАП: за совершение впервые — от 5 до 10 тысяч рублей, за повторное совершение в течение года — от 20 до 30 тысяч рублей. Предполагается, что данные изменения будут способствовать предотвращению противоправных действий, поддержке добросовестных предпринимателей, защите граждан от товаров и услуг, предоставляемых нелегальными предпринимателями, а также увеличению поступлений в бюджеты соответствующих уровней налогов и взносов за осуществление предпринимательской деятельности.

Как указано в пояснительной записке, данная административная санкция не повышалась с 2002 года, и на сегодняшний день она ниже, чем государственные пошлины за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и юридического лица (согласно статье 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) — 800 рублей и 4 тысяч рублей соответственно), а также санкции, установленные для легальных субъектов предпринимательской деятельности.

Например, непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике влечет взыскание с организации или индивидуального предпринимателя в размере 10 тысяч рублей (п. 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая).

В указанных условиях у нелегальных предпринимателей отсутствуют стимулы выходить из тени, поскольку уплатить небольшой административный штраф представляется более выгодным. 

Как показывает практика, уполномоченными органами ежегодно фиксируются  вышеуказанные правонарушения. При этом наблюдается тенденция к увеличению их числа, что свидетельствует, в том числе, о недостаточности установленных санкций.

Согласно информации, предоставленной Министерством внутренних дел Российской Федерации, в 2014 году сотрудниками органов внутренних дел было пресечено 108 884 правонарушения, предусмотренные статьей 14.1 КоАП, в 2015 году — 128 965, в 2016 году — 142 856, в 2017 году — 143 504. Также стоит отметить, что только за январь-июнь 2018 года пресечено 71 919 правонарушений.

Статистические данные, полученные из Верховного Суда Российской Федерации, демонстрируют аналогичную тенденцию. В 2014 году в суды общей юрисдикции поступило 118 843 дела по вышеуказанной статье, в 2015 году — 141 206, в 2016 году — 153 240, в 2017 году — 154 797. Таким образом, за прошедшие 3 года количество правонарушений, рассмотрение которых дошло до суда, выросло на 29%. Аналогичная ситуация складывается и с рассмотрением дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 14.1 КоАП, в арбитражных судах. Так, для сравнения, в 2014 году арбитражными судами Российской Федерации было рассмотрено 17 180 дел, а в 2017 году уже 18 937.

Негрубые нарушения лицензионных требований

Нарушение лицензионных требований лицензиатом, указанных в пп. «в» и «г» п. 5 Постановления № 291 (соблюдение установленного порядка предоставления платных медицинских услуг и повышение квалификации специалистов, выполняющих заявленные работы (услуги), не реже 1 раза в 5 лет), можно рассматривать в качестве простых нарушений.

Санкции за нарушение лицензионных требований, не относящиеся к грубым, менее жесткие по сравнению с санкциями за грубые нарушения — предупреждение или наложение административного штрафа:

• на граждан в размере от 1 500 до 2 000 рублей;
• на должностных лиц — от 3 000 до 4 000 рублей;
• на юридических лиц — от 30 000 до 40 000 рублей.

За аналогичные нарушения некоммерческими организациями может быть применено предупреждение или наложение административного штрафа:

• на граждан в размере от 300 до 500 рублей;
• на должностных лиц — от 15 000 до 25 000 тысяч рублей;
• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 5 000 до 10 000 рублей;
• на юридических лиц — от 100 000 до 150 000 тысяч рублей.

Изменения в лицензировании медицинской деятельности ужесточили требования к лицензированию. В связи с тем, что продление лицензии на медицинскую деятельность не предусмотрено, она стала бессрочной, а при изменении адреса оказания услуг или выполнении новых работ (услуг) лицензия подлежит переоформлению (путем подачи заявления на переоформление медицинской лицензии), расширен перечень и содержание лицензионных требований, которые относятся к грубым нарушениям, по сравнению со старым порядком лицензирования медицинской деятельности.

Подпишитесь на нас

Подпишись на рассылку и получай первым самую свежую и актуальную информацию от Факультета Медицинского Права.

Отправляя заявку, вы соглашаетесь с условиями обработки и использования персональных данных.

Административная ответственность и штрафы за оказания услуг при отсутствии разрешения

Частные лица, включая компании коммерческого и некоммерческого типа, работающие в медицинской сфере, при отсутствии лицензирования будут подвергаться привлечению к ответственности посредством административных взысканий, регламентированных статьями Кодекса об АП РФ № 14.1, 6.2, 19.20.

Часть вторая ст. 14.1 Кодекса об АП РФ гласит, что нелицензированное предпринимательство наказывается штрафными санкциями:

• от двух до двух с половиной тыс. руб. для физических лиц, включая конфискацию рабочего инструмента, продукции и имеющегося сырья;
• от четырех до пяти тыс. руб. в отношении должностных лиц, включая конфискацию рабочего инструмента, продукции и сырья;
• для юридических лиц порядка 40 – 50 тысяч рублей с конфискацией рабочего инструмента, продукции и сырья.

Справка! При наложении штрафа изъятие имущества по обязательному принципу не производится, а осуществляется по усмотрению уполномоченных органов.

Ведение деятельности при отсутствии соответствующей лицензии Росздравнадзора, позволяющей ее осуществлять, влечет за собой применение следующих штрафных санкций:

• административное взыскание на сумму между тридцатью и пятьюдесятью тысячами российских рублей в отношении должностных лиц или введение ограничения на право работать сроком на 1-3 года;
• для обычных граждан – 500 – 1 000 руб.;
• для лиц, ведущих деятельность предпринимателя без официальной регистрации статуса юридического лица, санкции составляют 30 – 40 тыс. рублей или осуществляется остановка их работы на 90 дней;
• 170 000 – 250 000 рублей или запрет на трудовую деятельность до девяноста дней.

Негрубые нарушения

Ч. 2 ст. 19.20 и ч. 3 ст. 14.1 из Кодекса об АП определяют ответственность за неправомерную медицинскую практику, заключающуюся в наложении штрафных санкций:

• для граждан они равны 1,5 – 2 тысячам рублей;
• для должностных лиц предполагаются в сумме 3 000 – 4 000 руб.;
• по отношению к юридическим лицам штраф будет равняться 30 000 – 40 000 руб.

Помимо незначительных нарушений лицензионной деятельности имеются и «грубые», заключающиеся в неисполнении лицензиатом условий, утвержденных пунктами 4 и 5 Постановления № 291 и совершении действий, несущих определенные последствия, указанные в части 11 статьи 19 законопроекта «О лицензировании».

Грубые нарушения

Согласно ч. 4 ст. 14.1, ч. 3 ст. 19.20 Кодекса об АП, грубые нарушения наказуемы штрафными взысканиями:

• от четырех тысяч рублей до восьми или остановкой деятельности на 90 дней для лиц, занимающихся предпринимательством без официальной регистрации;
• 5 000 – 10 000 руб. для должностных лиц;
• 100 000 – 200 000 руб. либо приостановкой работы на 90 дней для юридических лиц.

Внимание! Наказание в некоторых случаях не ограничивается штрафными санкциями

Регистрация самозанятых граждан

Вы можете не регистрироваться в качестве ИП, а оформиться как самозанятый, если соответствуете следующим условиям:

• ведете бизнес самостоятельно без наемного персонала;
• не продаете подакцизные товары;
• не занимаетесь добычей полезных ископаемых;
• не перепродаете товары, имущество, кроме того, что используете для личных нужд;
• не ведете курьерскую деятельность;
• бизнес располагается в регионе, в котором разрешено работать самозанятым;
• по этой деятельности у вас нет работодателя, с которым заключен трудовой, агентский или договор поручения;
• не являетесь госслужащим, арбитражным управляющим, адвокатом, медиатором, оценщиком;
• годовой доход по данной деятельности не больше 2,4 млн. руб.

Если у вас есть действующее ИП, то вы также можете перейти на самозанятость, если отвечаете указанным выше признакам.

Встать на учет в качестве самозанятого можно такими способами:

После отправки данных инспекция сразу поставит вас на учет в качестве самозанятого. При необходимости (переезд в другой регион, прекращение деятельности) сняться с такого учета вы можете через те же перечисленные сервисы.

Весь учет можно вести в приложении “Мой налог”, где автоматически будет рассчитываться сумма налога. В этой же программе можно создавать чеки по каждому приходу. Платить налог надо до 25 числа следующего месяца.

Как самозанятый, вы будете платить налог на доход в зависимости от статуса клиента:

• 4% от дохода, если работаете с физ. лицами,
• 6% — с ИП и организациями.

Кроме того ФНС предоставляет вычет по налогу по самозанятости в размере 10 000 рублей. Расчет вычета также ведется автоматически.

Самозанятые не платят взносы за себя и не подают отчетных деклараций.

Подготовьте документы для регистрации ИП бесплатно за 15 минут
Вам надо заполнить форму на нашем сайте, а программа автоматически сформирует нужные документы с учетом требований ФНС. Останется скачать и распечатать. Также вы получите инструкцию по подаче в налоговую.

Подготовить документы

Подготовить документы

Ответственность за незаконное осуществление медпрактики

Нарушение установленных правил, оказание услуг населению без лицензии будет считаться незаконной деятельностью.

За это по закону предусмотрено наказание, даже если не будет фактов причинения здоровью пациента вреда. За подобное деяние можно получить значимое денежное наказание и лишиться прав на получение лицензии на какой-то период времени.

Если же имеет место нанесение вреда больному или смертельный случай, то подобные дела рассматриваются в судебном порядке.

Здесь для незаконных деятелей предусмотрены иные меры наказаний. Они более суровые, по сравнению с предыдущими.

Помимо штрафных санкций и лишения прав на занятие медпрактикой, предусмотрены реальные сроки тюремного заключения.

По статье 235 части первой — по делам незаконного предпринимательства в медицине, ставшим причиной серьезного ухудшения здоровья гражданского лица, предусмотрено:

• ограничение (условное наказание) свободы на три года;
• денежный штраф, в зависимости от финансового положения виновника и серьезности нанесенного ущерба. Это может быть сумма в триста минимальных окладов, либо размер дохода за три месяца;
• тюремное заключение на три года.

Народное целительство

Если установлен факт летального исхода больного в результате незаконной деятельности виновника, то здесь будет применять реальный срок — это лишение на пять лет свободы и отбывание наказания в колонии.

Помимо этого будет применен запрет на тот же срок на право занятия медицинской деятельностью.

Следующая
ШтрафыНецелевое использование бюджетных средств: ответственность по УК РФ, штраф

деятельность с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением

Еще одним видом правонрашунеий является деятельность с нарушением или грубым нарушением лицензии. В каждом виде деятельности нарушение условий лицензии или грубое нарушение условий лицензии является индивидуальным. Например, нарушение обязанности оперативно отвечать на обращения жителей дома является грубым нарушением условий лицензии согласно Правилам осуществления деятельности по управлению МКД, утв. постановлением Правительства РФ от 15 мая 2013 г. № 416. Сроки ответа установлены уже прваилами управления МКД. Для других видов деятельности есть свои понятия нарушения или грубого нарушения условий лицензии (специального разрешения).