Валюта баланса: строка в балансе, что это такое

Разновидности бухгалтерских балансов

Рассмотрим все виды балансов с кратким описанием документа:

• Баланс доходов и трат. Представляет собой документ финансового характера, который создается на год или квартал. Цель его формирования – согласованность движения средств, возможность составления прогноза о развитии компании. С помощью этого документа можно отследить денежные взаимоотношения фирмы с ее кредиторами. Он включает в себя расчет доходов и трат, налоговых платежей, создания фондов.
• Баланс брутто. Этот документ отличается наличием регулирующих статей. Он нужен для проведения научных исследований, улучшения функций баланса.
• Нетто. В этом документе нет регулирующих статей. Подобный баланс нужен для установления реальной стоимости собственности компании.
• Вступительный ББ. Этот баланс формируется сразу после регистрации фирмы. В документе фиксируется минимум информации, так как компания только начинает работать. В активах указывается состав имеющегося имущества. Пассив служит для отражения источников формирования капитала и имущества. Как правило, перед созданием такого ББ нужно выполнить инвентаризацию.
• Завершающий ББ. Представляет собой отчетную бумагу о финансовой работе компании за конкретный период. Оформляется на базе сведений бухучета, которые были предварительно проверены.
• Консолидированный ББ. Представляет собой сводную отчетность о работе и финансовых итогах материнских и дочерних субъектов. Это общая отчетность для нескольких организаций, связанных между собой. В ББ подобного типа не входит взаимный оборот дочерних субъектов.
• Ликвидационный ББ. Это отчетный ББ, из которого можно получить сведения об имущественном состоянии фирмы на дату завершения ее деятельности. Отображает размер и источники средств, статус расчетов после завершения периода ликвидации.
• Оборотный ББ. В этом документе изложены сведения о движении собственности за определенное время. В нем есть информация по оборотам за отчетное время, остатки средств. Подобный ББ – это промежуточная бумага, используемая при формировании начального, ликвидационного и завершающего баланса.
• Предварительный ББ. Документ оформляется заранее на завершение отчетного времени с учетом прогнозируемых коррекций. В составлении участвуют уже существующие и прогнозируемые сведения об операциях.
• Пробный ББ. Нужен для проверки верности учета денег.
• Промежуточный. Формируется до окончания года.
• Промежуточный ликвидационный. Бумага включает в себя данные о структуре имущества ЮЛ, которое ликвидируется. В нем указываются требования от кредиторов, итоги их удовлетворения. Оформляется комиссией.
• Разделительный. На основании этой бумаги происходит разделение ЮЛ. Баланс фиксирует факт того, что права одного ЮЛ распределяются по нескольким субъектам. В документе содержатся сведения о правопреемстве по обязательствам реорганизуемого ЮЛ.
• Сальдовый. Документ фиксирует имущество фирмы, источники его появления на заданную дату. Формируется на основании подсчета остатков по счетам.
• Сводно-консолидированный. Оформляется через объединение ББ лиц, которые связаны. Такие документы создаются обычно холдинговыми фирмами.
• Сводный. Оформляется через объединение разных завершающих балансов. Такие балансы составляются министерствами и ведомостями.

На данный момент коммерческие фирмы используют преимущественно сальдовые балансы-нетто.

Что такое оборотный капитал и оборотные средства — в чем их разница?

В экономической литературе существуют различные подходы к определению понятий: «оборотный капитал», «оборотные средства», «оборотные активы».

А.М. Ковалёва в своих работах отождествляют категории «оборотный капитал» и «оборотные средства» предприятия. По мнению А.М. Ковалевой оборотный капитал и оборотные средства, представляют собой денежные средства, которые в определенный момент времени были авансированы в производственные фонды и фонды обращения коммерческой организации, при этом они обеспечивают как процесс производства, так и процесс обращения.

В то же время, по мнению Н.В. Колчиной, М.С. Уткина, С.В. Большакова и других ученых-экономистов, категории «оборотный капитал» и «оборотные средства» имеют сущностные особенности. Так, М.С. Уткин считает, что это совершенно разные экономические понятия. По мнению ученого, «оборотный капитал — это стоимость, полностью включаемая в цену производимого товара, а в отличие от оборотного капитала, оборотные средства — это сумма средств, необходимая для нормальной организации производства».

В свою очередь С.В

Большаков акцентирует внимание на том, что, несмотря на имеющиеся отличия, это родственные финансовые категории, различие их заключается в принципах управления авансированной в кругооборот стоимостью «Философия управления оборотным капиталом есть философия восполнения недостатка денежных средств долгосрочными источниками. Философия управления оборотными средствами есть философия недопущения недостатка собственных оборотных средств и приравненных к ним средств предприятия против минимальной текущей потребности в оборотных средствах, определяемой в ходе нормирования». По мнению Н.В

Колчиной, «целесообразно при рассмотрении оборотных активов и оборотного капитала учитывать способ их отражения в бухгалтерском балансе, в этом случае под оборотными активами следует понимать второй раздел баланса, раскрывающий предметный состав имущества организации, а под оборотным капиталом часть пассива баланса, содержащую величину авансированного капитала, собственного и заемного, на создание оборотных активов, средств организации»

По мнению Н.В. Колчиной, «целесообразно при рассмотрении оборотных активов и оборотного капитала учитывать способ их отражения в бухгалтерском балансе, в этом случае под оборотными активами следует понимать второй раздел баланса, раскрывающий предметный состав имущества организации, а под оборотным капиталом часть пассива баланса, содержащую величину авансированного капитала, собственного и заемного, на создание оборотных активов, средств организации».

В настоящее время, многие ученые и исследователи отождествляют не только категории «оборотный капитал» и «оборотные средства», но и такие  категории как «оборотные активы» и «оборотные фонды». Так, А.З. Бобылева подчеркивает, что «оборотный капитал, представляет собой только денежные средств, исключая из его состава готовую продукцию, запасы и незавершенное производство». По мнению автора «необходимо проводить четкое разграничение, поскольку оборотные активы, денежные средства и оборотные средства являются лишь формами конкретного функционирования оборотного капитала, при этом оборотные активы, как и фонды, это материально-вещественная сторона оборотного капитала». Кроме того А.З. Бобылева отмечает, что «оборотные средств, являются идеальной денежной формой, функционирования оборотного капитала предприятия, авансируемая в товарную и производственную формы, при этом, оборотные средства, являются лишь краткосрочным элементом самого оборотного капитала».

Валютный счет – актив или пассив в балансе

Денежные средства в иностранной валюте отражаются в учете на активном счете 52 «Валютные счета». Аналитика ведется на субсчетах, предусмотренных рабочим планом счетов и учетной политикой, по каждому открытому счету.

В учете валюта всегда показывается в рублевом эквиваленте. По требованиям ПБУ 3/2006 (п. 7) пересчет в национальную валюту осуществляется:

• сразу после совершения валютной сделки или операции, чтобы зафиксировать это движение в учете;

• при составлении отчетности, чтобы в итоговой документации были показаны актуальные сведения;

• при изменении официального курса валют для соблюдения принципа достоверности и объективности бухгалтерского учета.

Валютный счет – актив в балансе. Денежные средства, выраженные в рублях, иностранной валюте или денежных документах, для предприятия выступают элементом оборотных фондов, которые в отчетности показываются в составе активов (второй раздел баланса).

Типы балансовых изменений

Ежедневно в организациях совершается множество хозяйственных операций, которые влияют на величину хозяйственных средств и источников их образования. Поскольку баланс отражает состояние средств, то каждая операция вызывает его изменения.

В зависимости от влияния на баланс все хозяйственные операции принято делить на четыре типа:

1) изменение статей актива баланса;

2) изменение статей пассива баланса;

3) изменение статей актива и пассива баланса в сторону увеличения;

4) изменение статей актива и пассива баланса в сторону уменьшения.

Операции, при которых валюта баланса не изменяется, называются пермутациями, а те, при которых увеличивается или уменьшается, — модификациями. Пермутации подразделяются на активные и пассивные, модификации — на положительные и отрицательные.

Первый тип хозяйственных операций вызывает изменения только в активе баланса: одна статья в активе увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму.

Таким образом, хозяйственные операции первого типа вызывают изменение только в активе баланса, общий итог (валюта) баланса не меняется.

Первый тип балансовых изменений можно записать уравнением:

А + Х — Х = П,

где А — актив;

П — пассив;

Х — изменение средств под влиянием хозяйственных операций.

Второй тип хозяйственных операций вызывает изменения только в пассиве баланса: одна его статья увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму.

Таким образом, хозяйственные операции второго типа ведут к изменениям только в пассиве баланса. Общий итог баланса не меняется.

Второй тип балансовых изменений можно записать уравнением:

А = П + Х — Х.

К этому типу относятся операции по погашению задолженности поставщику за счет полученного кредита в банке, удержанию налогов на доходы из заработной платы рабочих и служащих, использованию прибыли на создание фондов специального назначения и др.

Третий тип хозяйственных операций вызывает изменения в активе и пассиве баланса одновременно в сторону увеличения на одинаковую сумму. Они вызывают увеличение статьи и в активе, и в пассиве баланса, итоги актива и пассива возрастают, но равенство между ними сохраняется. Происходит увеличение хозяйственных средств и их источников.

Этот тип балансовых изменений отражается уравнением:

А + Х = П + Х.

К этому типу можно отнести хозяйственные операции, связанные с поступлением основных средств, начислением заработной платы рабочим и служащим за изготовление продукции, поступлением материалов от поставщиков и др.

Четвертый тип хозяйственных операций вызывает изменения в активе и пассиве баланса одновременно в сторону уменьшения. Все операции этого типа вызывают уменьшение и в активе, и в пассиве баланса. Итоги актива и пассива баланса уменьшаются на равную величину. Равенство между ними сохраняется.

Этот тип балансовых изменений можно отразить уравнением:

А — Х = П — Х.

Баланс имеет немаловажное значение для руководства и управления организацией. Он отражает состояние средств в обобщенной их совокупности на определенный момент времени, раскрывает структуру средств и их источников в разрезе видов и групп, удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость между ними. Данные баланса используют для определения важнейших показателей, характеризующих деятельность организации и ее финансовое состояние

По данным баланса выявляются недостатки в работе и финансовом состоянии, а также их причины. С помощью баланса можно разработать мероприятия по их устранению

Данные баланса используют для определения важнейших показателей, характеризующих деятельность организации и ее финансовое состояние. По данным баланса выявляются недостатки в работе и финансовом состоянии, а также их причины. С помощью баланса можно разработать мероприятия по их устранению.

Данные бухгалтерского баланса дают возможность контролировать правильность использования средств целевого назначения.

Благодаря сжатой и компактной форме баланс является весьма удобным документом. Он дает законченное и цельное представление не только об имущественном состоянии организации на определенную дату, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.

Влияние хозяйственных операций на баланс

Совершаемые хозяйственные операции изменяют количественные значения в статьях, отображающих средства предприятия и их источников.
Все операции объединяются в 4 группы:

1. Операции первого типа – смена значений в статьях имущества, затрагивается исключительно актив и не меняется итоговое значение (равенство с пассивом сохраняется);
2. Операции второго типа – смена значений в источниках, которые формируют имущество компании, затрагивается только пассив (равенство с активом сохраняется);
3. Операции третьего типа – увеличивают значения пассива и актива баланса, указывая о привлечении в предприятие денежных и других средств (равенство между разделами сохраняется);
4. Операции четвертого типа – уменьшают значения пассива и актива, указывая о выбывании из компании средств (равенство между разделами сохраняется).

Структура публичных хозяйственных обществ

Руководства по составлению балансов государственных коммерческих организаций даны Советом по международным стандартам бухгалтерского учета и многочисленными организациями / компаниями, действующими в отдельных странах. Стандарт, используемый компаниями в США, придерживается общепринятых принципов бухгалтерского учета США (GAAP). Федеральный консультативный совет по стандартам бухгалтерского учета (FASAB) является США федерального консультативным комитетом , чья миссия состоит в том, чтобы разработать Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для федеральных субъектов финансовой отчетности.

Названия и использование балансовых счетов зависят от страны и типа организации. Правительственные организации обычно не соблюдают стандарты, установленные для частных лиц или предприятий.

Если применимо к бизнесу, в бухгалтерский баланс должны быть включены итоговые значения по следующим статьям: Активы — это все, что принадлежит бизнесу. Это будет включать имущество, инструменты, транспортные средства, мебель, машины и так далее.

Ресурсы

1. Задолженность на счетах
2. Денежные средства и их эквиваленты
3. Запасы
4. Наличные в банке, Мелкие наличные, Наличные в кассе
5. Предоплаченные расходы на будущие услуги, которые будут использованы в течение года
6. Доход, полученный в просрочке (начисленный доход) за услуги, сделанные, но еще не полученные за год
7. Ссуда ​​до (менее одного финансового периода)

Внеоборотные активы ( Основные средства )

1. Основные средства
2. Инвестиционная недвижимость, такая как недвижимость, предназначенная для инвестиционных целей.
3. Нематериальные активы , такие как патенты, авторские права и деловая репутация.
4. Финансовые активы (за исключением инвестиций, учитываемых по методу долевого участия, дебиторской задолженности , денежных средств и их эквивалентов ), например, векселей к получению
5. учитываемые по методу долевого участия
6. Биологические активы, которыми являются живые растения или животные. Биологические активы-носители — это растения или животные, которые приносят сельскохозяйственную продукцию для сбора урожая, например яблони, выращиваемые для производства яблок, и овцы, выращиваемые для производства шерсти.
7. Ссуда ​​до (более одного финансового периода)

Пассивы

1. Кредиторская задолженность
2. Резервы под гарантии или судебные решения (условные обязательства, которые являются как вероятными, так и измеримыми)
3. Финансовые обязательства (за исключением резервов и кредиторской задолженности ), такие как векселя и корпоративные облигации
4. Обязательства и активы по текущему налогу
5. Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
6. Незаработанный доход от услуг, оплаченных клиентами, но еще не предоставленных
7. Проценты по ссуде

Собственный капитал кредиторов

Собственный капитал / капитал

Чистые активы, показанные в балансе, равны третьей части баланса, которая известна как собственный капитал . В его состав входят:

1. Выпущенный капитал и резервы, относящиеся к акционерам материнской компании (контрольный пакет акций)
2. Неконтролирующая доля в капитале

Формально акционерный капитал является частью обязательств компании: это средства, «причитающиеся» акционерам (после выплаты всех остальных обязательств); Однако обычно термин «обязательства» используется в более узком смысле слова «обязательства», исключая акционерный капитал. Баланс активов и пассивов (включая собственный капитал) не случаен. Записи значений каждого счета в балансе ведутся с использованием системы бухгалтерского учета, известной как двойная бухгалтерия . В этом смысле собственный капитал по конструкции должен равняться активам за вычетом обязательств, и, таким образом, собственный капитал считается остаточным.

В отношении статей в разделе капитала требуется раскрытие следующей информации:

1. Количество объявленных , выпущенных и полностью оплаченных акций , выпущенных, но не полностью оплаченных
2. Номинальная стоимость акций
3. Сверка акций, находящихся в обращении на начало и конец периода
4. Описание прав, предпочтений и ограничений акций
5. Собственные выкупленные собственные акции , включая акции дочерних и ассоциированных компаний
6. Акции зарезервированы для выпуска по опционам и контрактам
7. Описание характера и цели каждого резерва в собственном капитале

Как правильно составлять пассив бухгалтерского баланса

Представим информацию в таблице.

Пассив
Что включить в строки пассива баланса
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Строка пассива формируется как сведения по кредиту счета 80.
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Отражается по сумме остатков счета 81, сформированных на отчетную дату.
Переоценка внеоборотных активов
Отражается информация, если в отчетном периоде в организации проводилась переоценка основных средств и нематериальных активов. Формируется остаток по сч

83.
Добавочный капитал (без переоценки)
При формировании добавочного капитала компания отражает сведения по остаткам по счету 83.Обратите внимание, сумма указывается без учета переоценки ОС и НМА. Резервный капитал
В строку пассива бухгалтерского баланса включите сальдо по счету 82 на конец отчетного периода

Отражает информацию о сформированном резервном капитале по организации.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
При формировании пассива годового бухгалтерского баланса используйте данные сальдо счета 84

Резервный капитал
В строку пассива бухгалтерского баланса включите сальдо по счету 82 на конец отчетного периода. Отражает информацию о сформированном резервном капитале по организации.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
При формировании пассива годового бухгалтерского баланса используйте данные сальдо счета 84

При формировании промежуточной отчетности эта цифра — два остатка по счету 84 (финансовый результат предшествующих лет) и 99 (финансовый результат текущего периода отчетного года).Обратите внимание, что если результатом является убыток, то сумма отражается с минусом. Итого по разделу III
Суммарное значение по соответствующему разделу пассива бухгалтерского баланса.
IV

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Обязательства пассива, срок погашения которых превышает 12 месяцев.
Заемные средства
Отражаем в пассиве баланса остаток по счету 67, если срок обязательств превышает один год.Обратите внимание, что проценты по займам необходимо включать в раздел краткосрочных обязательств

Итого по разделу III
Суммарное значение по соответствующему разделу пассива бухгалтерского баланса.
IV

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Обязательства пассива, срок погашения которых превышает 12 месяцев.
Заемные средства
Отражаем в пассиве баланса остаток по счету 67, если срок обязательств превышает один год.Обратите внимание, что проценты по займам необходимо включать в раздел краткосрочных обязательств

Отложенные налоговые обязательства
Является показателем остатка по счету 77, заполняется на основании положений ПБУ 18/02.
Оценочные обязательства
Отражаем сальдо счета 96 «Резервы предстоящих расходов» сроком более одного года.
Прочие обязательства
В данной строке раскройте информацию об иных видах долгосрочных обязательств, которые не были детализированы в других строках бухгалтерского баланса.
Итого по разделу IV
Суммирует показатели строк раздела.
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Обязательства пассива со сроком действия менее 12 месяцев.
Заемные средства
Отражается сальдо по счету 66. При этом в данную строку пассива баланса следует включить проценты, уплачиваемые по долгосрочным займам.
Кредиторская задолженность
Показатель формируется как сумма кредитовых остатков по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Доходы будущих периодов
Показатель равен сумме остатков по счетам 86 (полученное целевое финансирование) и 98 (доходы будущих периодов).
Оценочные обязательства
Сформируйте сальдо по счету 96 (резервы предстоящих расходов) в части тех резервов, срок использования которых составляет менее 12 месяцев.
Прочие обязательства
Здесь расшифруйте краткосрочные обязательства, не вошедшие в другие строки пассива баланса.
Итого по разделу V
Сумма строк по разделу.
БАЛАНС
Суммарное значение по разделам пассива баланса.

ВАЖНО! Значения активов и пассивов всегда отражается в денежном выражении. Причем операции фиксируются исключительно в рублях. Если расчеты совершаются в иностранной валюте, то операция подлежит пересчету в рубли

Используется курс валют, утвержденный Центральным банком России на момент совершения факта хозяйственной деятельности

Если расчеты совершаются в иностранной валюте, то операция подлежит пересчету в рубли. Используется курс валют, утвержденный Центральным банком России на момент совершения факта хозяйственной деятельности.

Баланс и иная финансовая отчетность составляется в рублях либо в тысячах рублей. Если обороты компании значительны, то допустимо указывать суммы в балансе в миллионах рублей.

Операции, влияющие на величину валюты баланса (стр. 1 из 2)

В свою очередь каждый процесс состоит из множества операций, которые являются отдельными моментами движения хозяйственных средств.

Каждая хозяйственная операция, происходящая в организации, изменяет или размер имущества, или величину источников его формирования, или одновременно и величину имущества, и его источники формирования. При этом изменения могут быть как в сторону увеличения, так и уменьшения, валюта баланса также изменяется.

Поскольку баланс отражает состояние средств, то каждая операция будет влиять на баланс, изменять какие-либо его статьи. Поэтому в процессе хозяйственной деятельности происходит постоянное и непрерывное изменение статей баланса, что в конечном итоге приводит к изменению итогов разделов и итогов как актива, так и пассива.

Для этого необходимо посмотреть влияние отдельных операций на баланс.

Работа состоит из введения, основной части и списка литературы.

Анализ баланса за 10 минут, если Вы не бухгалтер

Цель анализа

бухгалтерской отчетности партнера: оценить размер компании-контрагента, сделать прогноз на будущее иответить на вопросы: сколько стоит бизнес партнера? достаточно ли у партнера ресурсов , чтобы обеспечить сделку?сможет ли он рассчитаться по долгам? Начнем с Баланса

, потому что именно в нем содержится самая важная информация о компании, ознакомиться с балансом можно на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в карточке проверяемой компании, во вкладке “Финансовая отчетность”.Я приведу алгоритм, как проанализировать баланс быстро и профессионально. Но сначала немного теории.

Баланс – это отчет об имуществе компании и источниках его происхождения по состоянию на конкретную дату.

Балансовое равенство:Актив = Пассив Любая хозяйственная операция влияет в равной степени и на актив, и на пассив, поэтому балансовое равенство сохраняется всегда.

Например,учредитель внес на расчетный счет уставный капитал в размере 100 тыс.рублей . Эта операция будет отражена одновременно и в активе (деньги на счете) и в пассиве (собственные средства: уставный капитал). Валюта баланса – 100 тыс.Далее на склад поступили товары с отсрочкой платежа на сумму 700 тыс. В активе отражаем товары – 700 тыс., а в пассиве — кредиторскую задолженность – 700 тыс. Теперь валюта баланса — 800 тыс.Приобрели в ипотеку склад за 5000 тыс. В актив добавилось основное средство 5000 тыс., в пассив – долгосрочный кредит – 5000 тыс. Таким образом, валюта баланса: 5800 тыс.:

Актив 5800 = Пассив 5800

Переходим к финансовому анализу.

Шаг 1. Главное балансовое уравнение.

Возьмите баланс интересующей компании на ближайшую отчетную дату и выпишите:

1) итог по разделу «АКТИВ» — это стоимость всего имущества компании;

2) итог по разделу «Собственный капитал» из раздела «ПАССИВ» — это стоимость собственного капитала компании.

Обязательства можно рассчитать как сумму двух оставшихся разделов «ПАССИВА»: Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства, либо вычесть размер собственного капитала из валюты баланса.

Составленное равенство показывает, за счет каких средств, собственных или заемных, профинансировано имеющееся имущество.

Анализируем абсолютный показатель. Сколько у компании имущества? Какая сумма профинансирована за счет собственных средств? Сколько профинансировано за счет кредиторов?

Анализируем относительные показатели. Если валюту баланса принять за 100%, то какой процент собственных средств? заемных?

Шаг 2. Структура имущества и обязательств.

Идем от общего к частному и детализируем каждый показатель нашего уравнения в соответствии с данными баланса.

Если у Вас возникают вопросы в процессе анализа структуры показателей баланса, сделайте пометки, чтобы в дальнейшем запросить у контрагента пояснения и расшифровки.

Имущество разделим на внеоборотные активы и оборотные активы

– это итоги по соответствующим разделам актива баланса. Основным критерием для деления активов на оборотные и внеоборотные является срок службы: внеоборотные – более года, оборотные — менее.

Собственный капитал разделим на уставный капитал и накопленную прибыль (убыток).

Для отчетности малых предприятий такая детализация не предусмотрена, но размер уставного капитала можно посмотреть в карточке контрагента на портале «ЗА честный бизнес».

Обязательства разделим на долгосрочные и краткосрочные

– это итоги по разделам пассива.

Шаг 3. Проверяем, выполняется ли главное правило финансирования

Суть этого правила заключается в том, что

должны быть профинансированы за счет долгосрочных обязательств

К долгосрочным активам относятся внеоборотные активы, а к долгосрочным обязательствам – весь собственный капитал и долгосрочные обязательства.

Сравните эти суммы. Общей суммы долгосрочных обязательств должно быть достаточно, чтобы покрыть внеоборотные активы. Если это не так, значит, компания финансирует долгосрочные активы за счет текущих задолженностей (перед поставщиками, сотрудниками, бюджетом) и есть вероятность, что компания не сможет рассчитаться в срок по своим ткущим долгам.

Если главное правило финансирования выполняется, то имеет смысл

оценить ликвидность компании.

Сравниваем оборотные активы и краткосрочные обязательства: чем в течение года будем распоряжаться и что в течение года должны. Разница между ними называется чистый оборотный капитал. Чем выше этот показатель – тем выше платежеспособность.